2023年当前纳税服务优化调研思考新编.docx

当前纳税效劳优化调研思考 （一）思想观念存在误区。一是传统思想根深蒂固。由于我国长期实行高度集中的经济管理体制，税务机关不同程度地存在着“官本位〞意识，对征纳关系的认识局限于管理与被管理、监督与被监督的层面，强调的是保护税法的严肃性和权威性，打击税收违法行为，而没有从传统的管理者角色转变到管理效劳者的角色上来，对纳税效劳重要性认识不够，把效劳当作一种额外负担，为纳税人效劳工作缺乏主动性、自觉性。二是对依法治税与纳税效劳的关系认识模糊。一些税务干部对纳税效劳认识初浅，不能将执法与效劳有机统一起来，甚至把依法治税与纳税效劳对立起来，把依法治税片面地理解为“整顿〞、“治理〞、“稽查〞、“处分〞，一提依法治税，就是严查重罚；一提优化效劳，就放松管理，甚至不敢严格执法，为优化效劳而弱化执法的刚性。 （二）执法与管理存在错位。一是税收执法存在错位。过去一个时期，税务机关以单纯执法者的角色自居，实行“收入型〞或“打击型〞的税务稽查，以纳税人存在偷税、漏税、骗税和抗税为假定前提，甚至下达查补税款和罚款指标。二是税收管理上存在错位。对纳税人实行的“保姆式〞管理，把许多纳税人自身的事务大包大揽在手，以“管理〞代替效劳。由于不放心、不放手，一些办税事务可以简化的不能简化，一些审批权限可以下放的而不能下放。 （三）纳税效劳体系存在盲点。一是纳税效劳法律体系还不够健全。国家税务总局2023年印发的纳税效劳工作标准（试行）是目前仅有的一个权威性的纳税效劳标准性文件，基层税务机关据此制定的纳税效劳文件级次更低。同时，纳税效劳职能分散在税务机关的各个业务部门，纳税效劳缺乏系统性、协调性。二是纳税效劳表象化趋势明显。实践中，纳税效劳只停留在外表形式上，以为纳税效劳就是微笑效劳，而不够重视效劳措施落实与否，效劳效果好坏，纳税效劳流于形式，缺乏长效机制，疏于从宏观上准确把握税收经济政策，创造公平、公正、公开的税收环境。三是纳税效劳成效缺乏检验标准。没有形成一套完整的纳税效劳考核机制，没有建立起纳税效劳质量评价指标体系，没有健全的纳税效劳质量评价制度，整个纳税效劳的考核还只在主观性评价阶段。纳税效劳质量好坏完全取决于征税主体的自觉行为，纳税效劳成效缺乏全面客观的考核评价。 （四）税务人员素质有待提高。一是队伍新陈代谢速度缓慢。近年来，由于严把进人关，税务人员更新速度缓慢，年龄结构偏大的问题日益明显，加上受职数编制限制，缺乏相应的鼓励机制，仅靠单纯的思想政治工作难以调动现有人员的积极性、创造性，干部队伍缺少激情活力与创新精神，在一定程度上制约了纳税效劳工作的开展。二是人员素质亟待提高。有的税务人员对税收政策不学习、不钻研，满足于一知半解，对企业的纳税咨询要么不耐烦，要么一问三不知。少数税务人员不能将征纳双方的权利义务对等起来，在日常税收管理中，对纳税人不够信任、不够尊重，既不利于和谐征纳关系的建立，也影响了纳税人依法诚信纳税意识的形成。 二、进一步优化纳税效劳的对策与建议 （一）全面更新纳税效劳理念。税务机关和税务人员要认真按照税收征管法的要求，以纳税人的需求为导向，全面更新效劳理念。具体来讲，应在纳税效劳观念上实行三项转变：一是要完成由监督打击型向管理效劳型的转变。要改变以往注重对纳税人防范、监督和惩罚的观念，进一步简化办税程序和审批手续，为纳税依法履行纳税义务提供良好的办税环境。二是要完成由被动效劳向主动效劳的转变。要克服重征管、轻效劳的观念，树立纳税效劳是税收征管重要根底的理念，始终把尊重纳税人、理解纳税人、关心纳税人的意识表到达税收征管工作中，积极、主动、及时地为纳税人提供优质高效、方便快捷的效劳。三是要完成由片面注重形式向追求内容、形式、效果相统一的转变。要突破片面追求纳税效劳形式的误区，既要丰富纳税效劳的形式，满足纳税人多样化、个性化需求，又要力求使效劳的内容实在，让纳税人得到实惠。 （二）统筹推进纳税效劳工作。纳税效劳是一项系统工程，必须掌握其内在规律，统筹各要素协调开展，发挥纳税效劳的整体效能。一是要实现执法与效劳的有机统一。税收执法与纳税效劳是相辅相成、相互促进的有机整体。纳税效劳是促进依法行政、依法治税的重要手段和必要途径。严格管理、公正执法是惩治偷逃骗税行为，创造公平公正税收秩序的根本保证，也是对纳税人最根本的效劳。因此，税务机关要转变把执法与效劳对立起来的单纯执法观念，防止出现执法与效劳“两张皮〞，既要把纳税人当作执法客体，更要把纳税人当作效劳对象，在严格执法中优化效劳，以优质效劳促进执法。二是要实现征管流程与纳税效劳的无缝对接。要以纳税人的需求和反映的问题作为切入点，理顺管理职责，优化业务流程，使流程的路径缩短、程序简化当前纳税效劳优化调研思考内容加载中...、运行顺畅，让纳税人办税更加方便、快捷。要建立征收、管理和稽查之间相互协调的快速反响机制，对各工作环节，应提出明确的效劳标准及时限，建立科学、完善的征管流程，力求税收征管与纳税效劳的无缝对接。三是要实现“退位〞与“补位〞的相互协调。纳税效劳要严格按照法定权限与程序履行职责，既不能失职不作为，又不能越权乱作为。这就要求税务机关在“缺位〞的地方要“补位〞，该由税务机关做的事要不折不扣地做好，防止行政不作为；要从“越位〞的地方“退位〞，不能越殂代庖、大包大揽，该由纳税人做的事就由纳税人做。 （三）着力构建纳税效劳体系。一是要构建纳税效劳的法律体系。进一步在总结贯彻落实纳税效劳工作标准（试行）实践经验的根底上，尽快修订完善并正式出台纳税效劳工作标准，在将来出台税收根本法中单设纳税效劳章节，尽快形成具有中国特色的纳税效劳法制体系，使纳税效劳有法可依，有章可循。二是要建立需求分析与征纳沟通机制。税务机关要及时了解纳税人在履行纳税义务过程中的困难和问题，掌握纳税人需求，持续改进纳税效劳的措施。通过走访纳税人、召开税企恳谈会、开展咨询辅导等形式，拓宽征纳沟通渠道，增进双方的理解和信任，实现征纳良性互动，减少信息不对称，引导纳税人以理性合法的形式表达利益诉求，及时疏导和化解征纳矛盾。三是要建立个性化效劳机制。由于纳税人的情况千差万别，共性的纳税效劳不能完全满足所有纳税人的需求。个性化效劳是西方国家税务部门近年来兴起的热点，其特点是在共性效劳的根底上，针对不同纳税人的特点和需求，主动为纳税人提供个性化的、交互式、有效的纳税效劳，提升纳税效劳质量，提高纳税人遵从度。四是要建立纳税效劳考评体系。要在明确纳税效劳各个环节职责的根底上，从上到下建立起一套科学、完善的、内外结合的考核体系，细化量化考核指标。对纳税效劳工作质量应采取内部监督检查、组织特邀监察员明查暗访、接受纳税人投诉、召开座谈会、问卷调查等方式，定期开展考核评估。要严格实行执法过错责任追究，形成事前、事中、事后相衔接的监督机制，对不依法效劳、严重失职的行为要实行责任追究，确保纳税效劳工作不流于形式。 （四）不断提升税务干部队伍素质。建设一支政治过硬、业务熟练、作风优良的高素质税务干部队伍，是做好纳税效劳工作的根本保证。税务干部队伍的思想政治素质、专业素质和作风、能力状况的优劣，直接决定着纳税效劳质量的上下。一是要充分挖掘现有人力资源潜力。要按照人的能力和素质配置好岗位，建立一套干部能上能下、能进能出、充满生机和活力的管理模式，创造公开、平等、竞争的用人环境。要将工作激情高、责任心强、业务技能和心理素质好、计算机操作熟练的干部充实到纳税效劳第一线。二是要建立健全培训和考核制度。要通过建立培训和考核制度，注重提高税务干部的综合执法能力和纳税效劳水平。同时，要加强思想政治教育、职业道德教育和勤政廉政教育，增强税务干部的公仆意识和效劳意识，严格税风税纪，打造一支政治坚决、业务过硬、作风优良，纪律严明的高素质的干部队伍，坚决纠正纳税效劳工作中存在的“生、冷、硬、推〞和“吃、拿、卡、要、报、“人难找、门难进、脸难看、事难办〞等现象，进一步标准纳税效劳行为，提高效劳质量和水平。