2023年浅谈福州绿源标牌有限公司的现金流量管理.docx

中央播送电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计本科毕业论文 分校〔站、点〕： 福州电大 学生姓名： 沙志琳 学    号： 061014036 指导教师： 吴 宁 完稿日期： 目 录 写作提纲……………………………………………………………………〔2〕 内容……………………………………………………………………〔4〕 关键词………………………………………………………………………〔4〕 正文…………………………………………………………………………〔4〕 一、绪论……………………………………………………………………〔4〕 二、本论：…………………………………………………………………〔5〕〔一〕…………………〔5〕 〔二〕…………〔6〕 〔三〕………〔8〕 三、结论……………………………………………………………………〔10〕参考文献 ……………………………………………………………………〔11〕 写作提纲 一、绪论 现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性工程)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。现金流量管理中的现金，不是我们通常所理解的手持现金，而是指企业的库存现金和银行存款，还包括现金等价物，即企业持有的期限短、流动性强、容易转换为金额现金、价值变动风险很小的投资等。现金流量管理是现代企业理财活动的一项重要职能，建立完善的现金流量管理体系，是确保企业的生存与开展、提高企业市场竞争力的重要保障。本文针对的现状进行分析，提出了几点建议。 二、本论： 〔一〕 1． 2． 〔二〕 1．收入的增加导致资金回收风险的提高 2．公司的投资及其风险 3．公司财务对现金流量表的漠视 4、公司体制对财务管理的影响 5、公司管理人员缺乏管理方面的知识 〔三〕加强现金流量管理的对策与建议 1．加速企业资金回流的手段 2．建立和完善投资风险管理体系 3．定期编制现金流量表和现金预算表 4、建立现金流量考核指标体系 5、强化现金流量管理意识，提高财务及其他管理人员素质 三．结论 企业在生存开展中对现金的依赖程度越来越高，如何掌控好现金的流转成为制约其生存开展的重要因素，企业在管理中应重视对现金流动的管理。本文介绍了影响企业现金流量的内外部因素以及企业现金流量管理中应做好的各项工作，最后通过分析企业现金流量指标进一步揭示现金流量信息，并从现金流量角度对企业的财务状况和经营业绩做出评价，为企业经营管理和决策提供依据。 浅谈 沙志琳 【内容】现金流量管理在中小企业财务管理中有非常重要的作用,中小企业由于规模相对较小、资信缺乏、筹资能力和抗风险能力弱，同时重生产与销售，无视财务管理，会计核算能力薄弱，缺乏内控，随意性大，注重短期利益，缺乏对现金流量的管理，中小企业存在的这些问题需要我们通过财务管理、加强现金流量管理予以解决。对于中小企业而言，现金流量管理的根本目标是要确保企业有进行正常经营及其根底上开展所需要的资金，同时加强现金的流动性，提高其营运效率，使得中小企业在稳定开展中得以壮大实力，在稳定开展根底上扩大规模。本文 【关键词】 中小企业 财务管理 现金流量管理 近年来，中小企业在我国经济体制改革的春风中生机勃勃、迅猛开展，其总量已占到全国企业总数的99%左右，在国民经济开展、产业结构调整和社会稳定方面具有独特作用，并在推进国民经济增长、缓解就业压力和优化经济结构等方面发挥着越来越重要的作用。据统计，我国目前有中小企业已超过800万家，占我国企业总数的99%以上。〔该数据出自中国“浅议中小企业标准性〞〕但中小企业也面临许多困难和问题 一 福州绿他们的工作作风，质优价廉是他们的根本追求，“良好的信誉，真诚的合作〞是他们的经营宗旨。因此，在与该公司王会计的交谈中得知企业中的现金方面由该公司老板娘来管理。企业中由于经营、投资和筹资活动均能带来现金流入，在公司经营活动流入中，主要业务销售收入带来的流入占84.51%，增值税占1%，投资活动的流入中，股利流入为0，投资收回和处置固定资产带来的现金流入占到100%，筹资活动中借款流入占筹资流入的5%，为主要来源；吸收权益资金流入占4%，为次要来源。该公司的总流出中经营活动流出占%，投资活动流出占%，筹资活动流出占36.78%。经营活动流出中，购置商品和劳务占5%；支付给职工的以及为职工支付的现金占1%，税费占%，负担较轻，支付的其他与经营活动有关的现金为2%，比重较大。投资活动流出中权益性投资所支付的现金占%，而购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金占3%。筹资流出中归还本金占47.51%,其他为筹资费和利息支出。从以上分析可以看出，该企业的投资活动的现金流出较大，在投资活动的现金流出中，权益性投资又占最大比例。 该公司投资活动的现金流入流出比为0.54，公司投资活动引起的现金流出较大，说明公司正处于扩张时期。一般而言，处于开展时期的公司此值比拟小，而衰退或缺少投资时机时此值较大。筹资活动流入流出比为，说明还款明显大于借款。如果筹资活动中现金流入系举债获得，同时也说明该公司较大程度上存在借新债还旧债的现象。 一般而言，对于一个健康的正在成长的公司来说，经营活动现金流量应为正数，投资活动的现金流量应为负数，筹资活动的现金流量应是正负相间的，根据数据可以知道该公司的现金流量根本表达了这种成长性公司的状况，通过以上数据说明，该公司较重视对现金流量的管理，现金流量的管理相对较好。 二 该公司在现金流量管理中的现金流入与流出的管理相对较好，但在经营活动现金流量结构、投资方案评价、编制现金流量表和现金预算表、现金流入流出的动态管理与控制、现金流量考核指标体系和财务管理人员素质等方面没有得到重视，以上情况主要反响在以下几个方面： 〔一〕收入的增加导致资金回收风险的提高 随着买方市场的形成，企业为了适应竞争剧烈的市场环境，扩大产品销量和市场份额，经常应用赊销的手段开展促销活动，因此，随着收入的增多而导致应收账款总量不断增加。公司对经营活动进行管理就是要开源，以市场为导向，最大限度满足市场需求，不断扩大销售渠道，提高市场占有率，千方百计提高销售收入。这是公司获得经营活动现金流入量的最重要的渠道，也是公司能否生存和持续开展的保证。对该公司报表分析，公司实现业务收入在增多，说明现金在企业再生产过程中周期越短，增量越多。但是在市场经济条件下，每一笔生意都不可能是现金交易，存在着大量的商业信用，即形成应收账款。但凡有信用活动就有信用风险，应收账款是造成资金回收风险的重要方面，所以公司必须下大力气采用一切方法加速应收账款回收，降低应收账款的比重，并减少坏账损失。 〔二〕公司的投资及其风险 投资是公司开展的需要，是公司进行价值创造的必经途径。在公司的投资活动的流入中，股利流入为0，投资收回和处置固定资产带来的现金流入占到100%，说明在这一时期公司的投资在某种程度上来说是正确的，但由于公司内、外部环境的不确定性，投资不可防止地存在着风险。这一时期的盈利并不等于在下一时期也同样能够盈利，所以要如何降低投资的风险，增加投资的收益就是公司当前面临的重要问题。 〔三〕公司财务对现金流量表的漠视 企业现金流量管理与其各项经营管理活动是交织在一起的，而企业经营管理活动是不稳定的，这就造成企业现金流入与现金流出往往也不平衡。为了追求最大限度的平衡和最大限度的现金净流入，保持现金流量的通畅，就必须加强企业现金流量管理，适时地对企业的资源进行合理组合配置，所以现金流量表的编制也显得极为重要。然而公司财务人员却出于应付年报的需要，将现金流量表一编了事，并没有把现金流量表作为理财的有效工具来慎重对待。 〔四〕公司体制对财务管理的影响 该公司是家族型企业，在企业创业初期家族制经营能够发挥其巨大的优势，但从长远开展来看，家族制企业的某些“失天〞性缺陷将逐渐显露出来，并严重影响企业自身的开展，特别是财务管理模式方面潜在的问题，极有可能成为企业生存和开展的绊脚石。企业主对财务管理的重要性认识不够，以致许多财务管理制度过于简单，流于形式。例如：公司的出纳由家族人员来管理, 任人为亲等；公司内部也没有建立内部审计机构导致财务管理工作的无章、无序和混乱状态，致使财务监控不严、会计信息失真等。这给企业的长远开展埋下了隐患。 〔五〕公司管理人员缺乏管理方面的知识 由于中小企业管理者本身管理能力和管理素质不高，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，因而不注重培养合格的财务人员。财务管理人员的理财观念滞后、理财知识欠缺、理财方法落后，缺乏掌握知识的主动性，缺乏创新精神和创新能力。这一切与知识经济时代的要求相去甚远，严重阻碍了信息化、知识化理财的进程。为了能使该公司在现金流量管理方面有进一步的加强，对公司提出了相应措施。 〔一〕加速企业资金回流的手段 企业产生应收账款的主要目的是为了扩大销售，增强竞争力，其管理目标就是追求利润。企业必须根据“没有现金流量的利润不是利润〞的原那么进行应收账款管理，始终把资金回笼放在首位。在实际工作中，企业应对应收账款实行事前、事中和事后的全过程控制，加速应收账款回笼，减少坏账，确保企业经营利润的最终实现。 第一，树立信用风险意识。在制定与考核销售部门的销售业绩时，应把销售收入回笼额以及回笼期长短、坏账损失都要考虑进去，且责任明确，奖罚清楚；有时客户一次性付清货款确实有困难的，也可以采取分期收款方式进行销售。采取这种方式销售价格要比现销或普通赊销高，局部差额可作为销货企业的信贷收入，局部差额可用来补偿采用这种销售方式而受到的损失。制定合理、科学的信用政策；建立标准的应收账款收账政策和严格的企业收款责任制等等。总之，应把应收账款的催收放在和产品销售同等重要的地位,加快现金回流。第二，开展赊销业务培训。通过对销售人员进行赊销业务培训，树立风险意识，提高其职业道德和业务技能，分析应收账款的成因、对策及责任，介绍收款的方式和技能，以及对客户进行信用评价的方法，增强销售人员的防范意识。第三，多渠道增加企业现金的流入量，利用暂时闲置资金获得超过持有现金的收益。第四，在经济业务发生后，必须立即入账，特别是现金和银行存款，要日清月结，防止挪用，确保资金的平安和合理使用。第五，实行定期对账制度，确保债权金额正确有效。企业财务部门应当定期或至少每年年末通过函证等方式与客户核对应收账款账面余额，防止发生过失，并保存好有关材料，确保债权法定追索权的延续。由于应收账款收回的法定期限是逾期2年内，过了有效期企业就丧失追回欠款的权力，企业必须力争在有效期内收回款项或取得延长有效期的相关证明，如对账单、付款方案等。 〔二〕建立和完善投资风险管理体系 投资工程是否存在风险，可以用以下标准来衡量：一是投资工程不能如期投产，或虽投产，但处于亏损状态。二是投资工程盈利水平很低，利润率低于银行存款的利息率。三是投资工程利润率虽高于银行存款利息率，但低于企业目前的资金利润率水平，这也会降低企业的盈利能力。四是投资利润率低于其资本本钱，导致股东价值遭到破坏。如果公司投资工程可能出现上述的某一种情况,那么该项投资就是一种风险投资。公司在选定某个投资工程方案后，将面临寻求有效的手段和方法处理风险的问题，即进入风险管理阶段。风险管理是在充分认识面临风险的根底上有目的有意识地通过方案、组织、实施、控制等的管理活动对风险进行处理，以求用最小的代价谋取最大的经济利益的过程。 风险经历三个阶段：潜在阶段、