2023年某医院预算管理制度草案.doc

某医院预算管理制度(草案) xxxxxx医院 预 算 管 理 制 度 〔草案〕 目录 第一章 总那么………………………………………………1 第二章 预算的组织机构…………………………………2 第三章 预算管理体系……………………………………4 第四章 预算的编制………………………………………5 第五章 预算的执行、调整………………………………13 第六章 预算的控制与分析………………………………14 第七章 预算的评价、考核与奖惩………………………18 第八章 附那么………………………………………………19 第一章 总那么 第一条 为提高医院的管理水平、工作效率和经济效益、增强各部门的方案组织和预算管理水平、合理控制财务支出、加强内部控制、实现医院的战略目标、构筑医院的核心竞争力、特制定本制度。 第二条 预算管理制度是根据医院的开展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。 第三条 预算管理的目的在于以预算、控制、协调、考核为手段，管理效劳于医院的开展和经济活动的全过程的控制，最终实现医院的战略目标。 第四条 预算管理体系是由预算及预算差异分析表格、预算制度和编制表格说明组成的，根据医院经济活动的前后衔接、相互关联、有序排列形成一套完整的报表体系，它体现了医院对未来经济活动的预测能力，通过实际经营结果与预算进行比照分析，可以对医院的经营活动实行过程控制，促进医院经营目标的完成。 第五条 本制度的主要内容包括：总那么、预算的组织机构、预算管理体系、预算的编制、预算的执行、调整、预算的控制与分析、预算的评价、考核与奖惩和附那么等。 第六条 预算按预算的长短分为年度预算和月度预算。 1. 本医院的年度预算期限为当年1月1日至次年12月31日，它是以医院的经营目标为依据，以医疗业务收支预算为起点，编制全年的医疗总收入、医疗总支出、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标分解落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整、以确保年度目标的实现。年度预算是制定月度目标的重要依据。 2. 月度预算的期限从当月1日至次月31日。根据年度预算和月度经营情况，编制月度资金预算，用于医院的资金平衡和费用管理。 3. 长期预算以医院未来3—5年的开展规划性预算，长期预算是制定短期预算的重要依据。 第二章 预算的组织结构 第七条 医院的预算管理组织机构包括医院预算管理委员会的预算专项会议、财务部门的预算分析会以及预算责任体系。 第八条 医院预算管理委员会是医院预算管理的最高机构，在预算组织机构中居于核心地位，以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项，听取预算实施结果的分析汇报。 会议由医院院长主持，各副院长、职能部门负责人参加会议。 财务部门为预算管理组织的常设部门，由其负责预算相关事项的日常处理和预算的整理、汇总、编制。 第九条 医院预算管理委员会在预算管理中的主要职责： 1. 组织医院有关部门论证并决定年度经营目标 2. 审定医院预算编制的指导原那么、编制方法和程序 3. 组织召开质询会，对财务部门提交的各部门预算草案和医院整体预算草案提出质询，并就必要的修改与调整提出意见 4. 根据医院的经营目标，审批医院年度预算 5. 每季度末听取医院预算执行情况的汇报，审议各部门提出的预算调整方案 6. 定期检查和分析预算执行情况，听取财务部门及其他部门的汇报，提出改良意见，催促预算管理目标的实现 第十条 财务部门在预算管理中的职责 1. 根据医院的年度经营方案、制定、修改医院的预算政策、预算管理的具体措施和方法。 2. 参加有关预算的医院预算管理委员会，向其他部门传达预算的编制方针、程序、具体指导各部门的预算编制。 3. 根据预算的编制原那么，平衡各部门的财务预算，制定医院的预算草案。 4. 召开各部门预算规划会议，讨论平衡预算，并报医院预算管理委员会审批。 5. 将最终确定的各部门预算，通知各部门执行，并且跟踪实际执行情况。 6. 预算执行完毕后，按要求及时形成预算执行反响和差异分析报告，月度提交预算执行报告反响给各部门，季度提交预算差异分析报告给医院预算管理委员会。 7. 初审各部门提出的预算调整方案。 8. 协助医院预算管理委员会协调，处理预算执行过程中出现的一些问题。 第十一条 医院的各医疗科室、人事部、文化开展部、院办公室、信息管理部、设备管理部、基建科、总务部等职能部门具体负责本部门业务涉及的预算的编制、执行、分析、控制、监督等工作，并配合财务部门做好医院总预算的综合平衡、协调、分析、控制等工作。其主要负责人参与医院财务预算工作的全过程，并对本部门财务预算执行结果承当责任。 第三章 预算管理体系 第十二条 医院的预算分类为： 1. 按预算周期分为年度预算、季度预算、月度预算 2. 按预算内容分为资本预算、业务预算、财务预算 第十三条 具体预算所包括的主要内容结构图如下： 年、季、月度预算 医院预算 部门预算 门诊收入预算 住院收入预算 科教项目预算 科教费用预算 培训预算 薪酬预算 福利支出预算 用人方案 财务预算 业务预算 资本预算 损益 预算 资产负债 预算 现金流量 预算 财务费用 预算 应缴税金 预算 医疗业务总收入 预算 医疗业务本钱 预算 科研教学 预算 管理 预算 固定资产投资 预算 医疗本钱预算 医疗业务收入预算 医用材料采购预算 医疗药品采购预算 医疗人员费用预算 医疗费用预算 设备大修 预算 医疗风险预算 管理费用预算 办公设备投资预算 医疗设备投资预算 技改项目投资预算 基建项目投资预算 其他收入预算 第十四条 医疗业务总收入预算是各单项预算的编制起点，损益预算、现金流量预算、资产负债预算等是全部预算的综合反映。各预算之间的关系为： 医疗业务总收入预算 医疗本钱预算 近期收入预测 测 长期收入预测 资本性支出预算 医疗项目本钱预算 现金预算 预计损益表 管理费用 财务费用预算 医疗人工预算 采购资金预算 医用材料药品预算 医疗费用预算 医疗风险预算 期末存货预算 第四章 预算的编制 第十五条 预算的编制原那么： 1. 目标一致性原那么。预算必须与医院目标相一致，各级预算必须服从于医院的战略目标和经营目标。 2. 全面性原那么。一切生产经营活动全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖并进行事前、事中、事后相结合的全过程监控。 3. 适度性原那么。遵循实事求是的原那么，防止低估或高估预算目标，保证预算在执行过程中切实可行。 4. 分级预算原那么。各部门对各自归口的业务做预算并对预算编制负责，医院对各部门予以监控审批。 5. 上下结合原那么。自上而下分解目标，自下而上编制预算。 6. 不调整原那么。预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严肃性与合法性。 第十六条 预算的编制程序及流程 1. 医院预算的编制实行全员参与、上下结合、分别编制、分类汇总、综合平衡的方式编制。 〔1〕下达目标。医院院长办公会议和医院预算管理委员会根据医院的开展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的根底上，一般于每年10月底以前提出下一年度医院的财务预算目标，包括医疗收入目标、医疗本钱费用目标、结余目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由财务部门下达各职能部门。 〔2〕编制上报。各职能部门按照医院下达的财务预算目标和政策，结合实际情况及预测的条件，提出详细的部门财务预算方案，于11月底前上报财务部门。 〔3〕审查平衡。财务部门对职能部门上报的财务预算方案进行审查、汇总、提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，由院长办公会进行协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反响给有关职能部门予以修正。 〔4〕审议批准。财务部门在有关职能部门预算修正调整的根底上，编织出医院的财务预算方案，报院长办公会讨论。对于不符合医院开展战略或者财务预算目标的事项，院长办公会责成有关职能部门进一步修订、调整。在讨论、调整的根底上财务部门正式编制医院的年度财务预算草案，提交院长办公会或预算管理委员会审议批准。 〔5〕下达执行。财务部门对院长办公会审议批准的年度总预算，分解成相应的指标体系，下达各部门执行。 2. 预算编制流程如下： 各预算部门 编制各部门预算 财务负责人，财务部门 审批人 下达预算任务 汇总平衡 预算指导文件 上报审批 编制预算 下达正式预算 审批 执行 NO NO YES YES 第十七条 预算编制的内容要求 1. 业务预算是反映预算期内可能形成现金收付的医疗经营活动的预算，包括医疗收入预算、医疗支出预算、医疗费用预算、医疗项目本钱预算、物资采购预算、期间费用预算等。 〔1〕医疗收入预算是医院在开展医疗活动过程中取得的医疗收入的预算，依据年度目标结余，预测的医疗市场经营或医疗效劳需求编制。 〔2〕医疗支出预算是医院在开展医疗效劳及其辅助活动过程中预期所要发生支出的预算，是在医疗收入预算的根底上，依据各业务科室的医疗效劳能力、各项物资材料及人工的消耗定额及其物价水平状况编制。包括直接人工预算和直接材料预算： 〔3〕医疗费用预算是医院在预算期内为完成医疗效劳活动预算所需各种间接费用的预算，主要在 医疗支出预算根底上，按照费用项目及其上年预算执行情况，根据预算期降低本钱、费用的要求编制。 〔4〕医疗项目本钱预算是医院在预算期内完成医疗效劳活动所需的医疗支出本钱、住院床位本钱和医疗费用的预算、主要依据医疗支出预算、医疗材料预算、医疗人员预算、医疗费用预算等汇总编制。 〔5〕采购预算是医院在预算期内为保证医疗效劳活动的需要而从外部购置各类药品、各项材料、低值易耗品等存货的预算，主要根据医疗收入预算、医疗支出预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。 〔6〕期间费用预算是医院在预算期内组织医疗效劳活动必要的管理费用、财务费用、其他费用等预算，在区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的根底上，根据上年实际费用水平和预算内的变化因素，结合费用开支标准和降低本钱、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。其中：科研开发费用以及业务招待费、会议费、宣传广告费等重要项目，应当重点列式。 〔7〕其他业务预算，包括解除员工劳动关系补偿支出、缴纳税金、政策性补贴、对外捐赠支出及其他支出等，根据实际情况和国家有关政策规定编制 2. 资本预算是医院在预算期内进行资本性投资活动的预算，包括固定资产投资预算。 固定资产投资预算是医院在预算期内购建、改建、扩建、更新各类固定资产进行资本投资的预算，包括医疗设备购置预算、一般设备购置预算、基建工程预算、大型改造预算等，根据医院有关投资决策资料和年度固定资产投资方案编制，处置固定资产所引起的现金流入，也列入资本预算。 3. 筹资预算是医院在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款还本付息的预算，依据医院有关资金需求决策资料、期初结款余额及利率等编制。