2023年中建财务一体化与信息化内控管理实践探讨.docx

中建财务一体化与信息化内控管理实践探讨 毕建兴 刘欢 【】财务一体化作为财务管理的新型信息化实现形式，和企业内部控制息息相关。财务一体化和传统的会计核算软件的重要区别在于，其是全业务流程进行管控并进而推送会计凭证，不再需要大量人力来进行核算和操作，从而有利于企业管理者强化内部管控范围和提高内控效率。同时内控体系的科学合理也有助于进一步促进财务一体化系统的便捷、高效运行。因此财务一体化可以对企业信息化内控手段、方式、内控数据获取产生巨大影响。 【关键词】财务一体化； 内控； 信息化 【中图分类号】F275 内部控制是指企业在组织的运营和对于相关法律法规管理使用的遵从性上使用的约束和控制的机制、方法与措施的总称，目的是最大程度上保证会计信息的真实性。而中建财务一体化，作为一套完整的会计信息化系统，并不脱离内控管控，而是内控制度的切实践行者。中建财务一体化系统将各项会计制度、内控管理制度、内控流程和标准融入其中，以信息技术手段实现了审批内容和流程处理的标准，使之系统更加标准、合理，且可以有效躲避内控风险。 一、中建财务一体化系统各模块和内控制度的融合 中建财务一体化系统已建立从预算管理、结算管理、资金支付、核算管理到报表出具全过程，涵盖施工、地产、制造、投资等主业以及物业、商管等一般业务的全价值链的财务信息化管理体系，实现了全模块内控制度的嵌入。 （一）建立了全面预算管理体系 中建财务一体化平台建立了涵盖全周期现金流预算、年度预算、月度预算、融资预算和费用预算等多模块的全面预算管理体系。从预算编制、审批、执行、调整以及效果评估等方面进行了标准。传统来讲，预算是对企业未来资金流动的一种预判，是为保证企业正常运营活动所需资本支出、资金筹措以及投资等方面资金需求的一种管理方式。而通过预算来管控资金支付是企业财务管理强化内控效果的主要手段。完善的预算管理体系不仅能够有效地控制企业的经营管理本钱，还能够提高企业应对财务风险的能力。财务一体化平台利用信息数据构建了一套完整的预算评价体系，以预算执行信息为根底，将预算评价体系贯穿于企业经济活动的各个环节，以提高预算执行的有效性，强化了预算的管控效果和事后责任考核。 （二）建立了面向生产经营的全业务报账系统 报账系统将内控管理制度、标准的会计处理规那么融入单据处理和审批环节之中，将业务语言与财务语言充分结合，实现了一体化系统对业务流程的良好管控。通过设定标准的结算、付款业务流程来确保企业的各类管理制度、流程标准的精准运行，实现内控管理程序化、标准化、精准高效、过程可控、可追溯的企业管理。报账业务以合同管理为核心，先有事前结算，后完成付款审批，形成付款申请明细推送到资金系统进行资金支付，将资金支付的无预算不支付、无结算不支付、无发票不支付、无合同不支付等资金管控制度融入其中，可以杜绝无合同支付等违规情况的出现。将合规性检查和敏感词检查，融入到费用报销、资金支付环节，充分发挥了信息化建设对企业合规性、内控标准管理的促进作用。 （三）建立了税务系统税务预警分析功能 通过结合内控管理制度，建立了对逾期未处理业务、供给商黑名单、超期未认证预警、合规性校验查询等功能模块，实现了自动抽取走逃（失联）企业名录、发票异常检查，有助于税务风险防范。参照企业黑名单，对集团上游企业进行分析比对，将出现在名录中的走逃（失联）和非正常户状态的供给商拉入“黑名单〞，进行重点预警监控。按照发票到期剩余天数统计进项发票抵扣情况，提醒相关人员及时认证，防止超期无法认证造成税务或者资金损失。收到非经常发生业务地点开具的发票时及时提醒相关责任人，重点关注此类发票，并确认是否异常，防止虚开发票风险。因供给商失联导致被税务局追税，对该局部税金记入台账管理，并定期对税局追逃情况进行跟踪了解，尽早索回多交的税款。 （四）建立了资金系统全资金业务台账体系和分析 资金系统深度结合了内控管理制度，将其融合到信息化建设之中。第一，本着不相容岗位别离的原那么，设定了不同的资金角色和审批岗位，通过设定系统发起和审批不能同一人的系统设置，实现岗位别离制，杜绝资金人员一人兼任多职的内控风险情况出现，如员工对私初审和复核，资金结算付款审批与银企直联指令发送； 第二，标准资金管理内部控制工作流程，实现了各类资金业务发起、审批、修改痕迹化，事后可追溯。通过各类资金业务数据的自动台账化，可以实现对资金的流向精细化跟踪，对于异常资金流入、流出、异常融资情况实时跟踪预警，及时采取措施进行风险预防，减少资金损失。第三， 强化了月度资金方案的编制与执行控制，通过设定标准资金方案模板，实现集团施工、地产、投资、制造等多个业务板块的资金统筹，通过设定系统逻辑落实“以收定支〞资金管理原那么 ，并对方案的执行情况可以实时展示并分析，保障了资金方案的执行效率。第四，通过财务一体化系统和银企直联技术进行资金自动归集，实现了资金集中管理，同时通过设置内部银行的资金管理模式，实现了内部借款、委托贷款等形式的内部资金调剂信息化管理，建立了借贷双方的配置和相互制约的审批形式，借出款项前可对申请借款方目前资金情况、使用用途、归還资金来源进行分析，并可在资金到期后，系统实现自动扣回处理，防止申请借款方无序使用资金，降低资金无法回收风险。 二、中建财务一体化未来与内控制度结合的进一步措施 未来，中建财务一体化平台建设将继续坚持业务驱动，以中建管理实际需要和实际应用为出发点和落脚点，围绕施工、地产等主业做好营销、生产、核算、催收清欠业务全生命周期管理，建立全业务、全流程、全员的责权利相统一的信息化内控管理体系，并通过信息化手段将内控责任体系固定化、公开化、透明化。主要从以下方面着手： （一）借助信息化手段实现预算对本钱、资金的精准管控 打通年度预算与月度资金方案的关系，用年度预算来控制月度资金方案，月度资金方案来管控所有的资金支出行为。同时强化预算与本钱支出的管控，通过预算对本钱结算、支出进行管控，形成完整的现金流预算管理体系、本钱预算管理体系。 （二）全面推广资金方案的使用 全面推进月度资金方案的编制，并进行逐层审批，审批后高效落实，强化对报账系统的各类支付的管理，践行无方案不支付的内控管理制度。 （三）强化融资预算对融资业务的管控 各类融资业务，对于降杠杆情况下，必然要收到融资预算的管控，防止无序借贷，本钱过高借贷行为的发生。推进授信和融资预算对各类融资业务的额度管控是内控管理制度的必然，无授信、无预算不进行各类融资操作，防止出现融资风险和局部单位到期无法偿付风险。 （四）财务信息化内控建设看财务，但是要扎根业务 内控制度的落实，不仅仅是落到财务数据上，更多的是要通过与采购、结算、本钱数据的收集和分析结合、比拟，判断内控的风险和需要改善的内控点。所以要在财务核算合规和报表出具合规上，进一步延伸，要将业务数据纳入其中，形成预算系统对本钱数据的管控。 （五）要深入推进业财融合，推进数据的交融 要逐步将信息化建设从对“货币化过程〞管控推展到“物化过程〞管控上，即从重点关注经济数据到对生产经营上转移。要通过物联网、人工智能、自动机器人和OCR识别等信息技术的应用，将日常生产过程中的“物化过程〞和“货币化过程〞完整地融合在企业集成信息化系统上，不仅关注金额变动、也要关注数量和形态变动，从而实现集约化、精细化对生产、经营的每个环节的内部监督和管控，实现企业更加精准、节约、透明、高效的管理。 （六）进一步深入结合研究各类内控管理制度 内控制度是结合企业实际不断向前推进的。要形成对信息化系統各类业务流转过程、审批流程全面检查盘点和及时内控升级，保证内控管理制度的深入落地，同时加强信息化数据的收集整理、分析以及异常监控，对各类内控管理提供决策依据，防范内控风险。 主要参考文献： [1]刘圻.现金流管理：风险控制与价值创造[M]，昆明：云南大学出版社，2023. [2]吴小专.行政事业单位全面预算管理与内部控制建设[J].科学与财富，2023，（9）：126. [3]朱华建.中国企业财务管理能力体系构建与认证研究.东北财经大学，2023. [4]俞海芳.基于财务信息化的企业应收账款内部控制制度案例比拟研究 [D].华东理工大学，2023.