2023年企业技术创新优惠政策的意见.docx

企业技术创新优惠政策的意见 自1996年以来，国家先后制定了关于促进企业技术开发有关税收优惠政策，对于企业加大技术开发投入，提升自主创新能力起到了积极的促进作用。20x年，国家进一步加大此项优惠政策的适用范围及优惠力度，出台了关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知（财税［20x］88号），强调在企业技术创新中的技术开发费税前抵扣。 为进一步贯彻落实国家促进企业技术创新相关税收政策，引导企业加大对新产品、新技术、新工艺等技术开发资金的投入，标准企业技术开发费的使用与管理，调动企业技术创新的积极性，根据国家税收政策的有关规定和XX省人民政府实施的假设干配套政策（黔府发[20x]26号）的有关精神，现提出进一步贯彻落实企业技术开发费税收优惠政策的意见如下： 一、政策依据 企业技术开发费税前扣除政策依据财政部、国家税务总局关于企业技术创新有关企业所得税优惠政策的通知（财税［20x］88号）有关规定执行。国家假设有新政策出台，再按新政策调整执行。 二、税前申报扣除方式 1、纳税人可自主向税务机关申报扣除技术创新活动中所发生的技术开发费。 2、企业也可先经省经贸委、省科技厅对技术创新活动中的技术开发工程进行确认（以下简称工程确认），然后持XX省企业技术开发工程确认书（以下简称工程确认书）以及税务机关所需其他材料向税务机关申报扣除技术创新活动中所发生的技术开发费。 三、企业申请确认工程的根本要求 1、企业申请确认的技术开发工程，可以是经济、科技管理部门批准立项的技术开发类工程，也可以是企业自主立项的技术开发工程。 2、技术开发工程内容应符合国家产业政策和我省国民经济及社会开展的方向以及我省科技规划开展导向。 3、工程所在企业财务核算制度健全，工程实行单独建帐管理，并能够从不同会计科目中准确归集技术开发费用实际发生额。 四、技术开发工程确认依据 技术开发工程包括技术创新活动中进行新产品、新技术、新工艺开发的内容。 技术创新活动指从事研究开发新产品（包括新品种、新材料）、新工艺和新技术活动，以及对引进技术的消化、吸收和再创新活动。技术创新活动包括：自主研究开发、委托研究开发、联合研究开发三种类型。 新产品。指企业研究开发在结构、材质、工艺等方面比老产品有明显改进，显著提高了产品的性能或扩大了产品的使用功能以及采用新技术原理、新设计构思研制的产品。 新技术：指企业研究开发在一定地域、时限和行业内有所创新并具有竞争能力的技术，包括：首次创造创造的技术；在原有技术根底上创新开展的技术；技术性能有重大突破和显著进步的技术；对原有技术进行重大改进的技术。 新工艺。指企业研究开发在工艺要求、加工方法等工艺流程某一方面或几个方面与老工艺有明显改进，具有独特性、先进性及实用性，并在一定范围内首次应用的工艺。 引进技术的消化、吸收和再创新活动。指企业在引进技术的根底上研究开发出比原技术在性能、方法、品质等方面有明显改进，更具竞争力的新技术。 以下各种类型工程的研究开发，属于技术开发工程： 1、科技攻关及各类技术创新工程； 2、应用新技术、新工艺、新材料的技术改造工程； 3、成套技术设备和试验装置的技术开发和改进工程； 4、引进技术和设备消化、吸收、创新的开发工程； 5、新产品试制及样机制造； 6、软件开发及二次开发。 企业技术开发费主要包括以下几方面： 1、研究开发活动中直接消耗的材料费，包括：材料费、燃料动力费、低值易耗品费； 2、直接从事研究开发活动的人员费用，包括：工资；津贴、补贴；奖金；其他劳动报酬（含住房公积金）；社会保险费； 3、专门用于研究开发活动的有关折旧费，包括：仪器折旧费、设备折旧费、房屋折旧费； 4、专门用于研究开发活动的有关租赁费，包括：仪器租赁费、设备租赁费、房屋租赁费； 5、专门用于研究开发活动的有关无形资产摊销费，包括：软件费、专利权费、非专利技术摊销费； 6、新产品试制费和中间试验费，包括：新产品设计试制费；工艺规程制定费；模具开发及制造费；设备调整费；样品、样机及一般测试手段的购置费；试制设备及产品的检验费；委托加工费； 7、用于技术成果验收等及技术成果知识产权申请的有关费用，包括：技术成果论证、鉴定、评审、评估、验收经费，技术成果知识产权申请费、注册费、律师费； 8、用于合作研究开发、委托研究开发的费用，包括：按技术合作研发合同和技术委托研发合同实际负担或支付给合作、委托单位的研究开发费； 9、与企业研究开发直接相关的其它费用，包括。技术图书资料费、资料翻译费、研发人员培训费、会议费、差旅费、办公费、外事费、专家咨询费、高新技术研发保险费及其它费用。 五、申请工程确认所需申报的材料 企业向省经贸委、省科技厅申请工程确认时应报送以下材料： 1、企业要求对工程进行确认的申请报告； 2、技术开发（含技术合作开发、委托技术开发等）工程立项任务书、省级相关部门的立项批复和技术开发费预算；企业自主立项的技术开发工程应提交企业总经理办公会或董事会关于自主技术研发工程立项的决议，包括经企业正式文件批准下达的技术开发工程开发方案任务书等。 3、技术开发合同（含委托研发技术合同、合作研发技术合同、其它产学研合作开发合同等）； 4、当年技术开发费实际发生额的有效凭据； 5、技术开发专门机构（企业技术中心、工程技术研究中心等）的编制情况或工程组和专业组人员名单； 6、需要补充的其它相关材料。 六、工程确认 1、XX省经贸委、省科技厅根据企业提交的申请资料以及企业技术开发的实施情况，研究是否受理工程确认，凡列入国家产业结构调整目录中的限制、禁止类产品、技术和工艺或工程由于市场变化、资金短缺等原因无法继续实施的不予确认。 2、工程确认工作由省经贸委、省科技厅共同组织有关专家进行。 3、通过确认的工程由XX省经贸委、省科技厅联合发给XX省企业技术创新工程确认书（见附件）。 七、有关要求 1、加大政策宣传力度。省经贸委、省科技厅将以不同形式开展落实国家有关促进企业技术进步的税收政策宣传和培训活动，提高工程财会人员、技术管理人员的政策水平和业务能力。 2、技术开发工程的主持和承担单位要加强组织领导，指定专人负责此项工作。健全技术开发工程及资金的根底管理工作，提高技术开发活动本钱费用管理及技术开发经费核算工作的水平，使国家的政策真正落到实处并收到成效，引导企业切实加大技术开发的投入力度。 3、企业通过享受技术创新所得税优惠政策减免的资金，原那么上必须全部再投入企业技术创新，加大新产品、新技术、新工艺等技术开发的投入。 4、各级经贸与科技部门要与企业加强沟通，密切配合，从企业实际需求出发，搞好效劳，催促和指导企业做好技术创新工程的全过程管理，标准工程运作，帮助全省企业用好用足相关税收优惠政策。 第6页 共6页