2023年建设项目跟踪审计信息系统需求功能的探讨.docx

建设工程跟踪审计信息系统需求功能的探讨 葛果+钟建平 【摘 要】2023年5月审计署印发十三五〞国家审计工作开展规划提出审计信息化目标，审计管理信息化已成为趋势。本文从系统需求分析和系统平台功能需求两个方面对建设工程跟踪审计信息系统需求功能进行探讨，并指出该系统设计存在的难点。 【关键词】跟踪审计；审计管理信息系统；工程管理 1.引 言 党的十八届四中全会第一次将审计监督纳入党和国家监督体系，明确了国家审计的重要地位。2023年国务院关于加强审计工作的意见第一次以国家文件形式提出：“加大审计力度，创新审计方式，提高审计效率〞。2023年12月8日中共中央办公厅、国务院办公厅印发的关于实行审计全覆盖的实施意见中明确要求：“加强内部审计工作，充分发挥内部审计作用〞和“构建大数据审计工作模式，提高审计能力、质量和效率，扩大审计监督的广度和深度。〞在实务工作中，各单位在开展过程中基建、维修、扩建工程审计在单位内部审计中占据了的重要地位。内部审计人员缺乏、专业性欠缺，单位内部协同性较差的问题早已显现无疑。利用信息化技术，提高建设工程审计的质量和效率。 2.研究现状 自1999年开始金审工程，经2023年投资三转，再到审计全覆盖，国家高度重视审计工作，进一步明确审计的定位，提高审计的免疫功能，提升审计的监督与管理职能，这无疑增加审计工作面，更对审计效率提出较高要求。2023年国家提倡信息化审计，陆续出现一些审计信息化系统，总体来看，分为三类：一是基于业务流程的，像石油企业的AIS系统[1]；二是基于建设过程，如投融资阶段、招标阶段的信息系统、施工过程的信息系统、竣工结算阶段系统；三是基于全要素，工程工程管理的五大要素：质量、造价、进度、平安和环境，一句不同要素分别建立对应的信息系统。 目前，学者研究的重点在企业全过程造价控制信息系统的建立和高校内部审计信息系统的建立。[2-6] 本文从全寿命期角度探讨建设工程跟踪审计信息系统功能需求，为建设工程跟踪审计信息系统的设计打根底，进而实现审计全覆盖背景下建设工程全过程跟踪审计的监督全面性、高效性、及时性，改变传统的审计模式资源浪费以及诸多不标准和不合理的现象，特别是在对已完成的工程审计工程成果里，不能够快速、有效、准确的调取、分析和利用成果数据，导致审计资源的浪费和效率低下等问题，实现审计工作效率和工作质量的质的飞跃。 3.跟踪审计需求分析 建设工程跟踪审计信息系统的目的是实现地方审计机关的监督职能。需要形成两大审计资料数据库，即业务数据库和监督工程数据库。需要实现数据分析功能，为未来工程的决策助力。跟踪审计监督流程图如图1，跟踪审计监督功能需求见表1。 4.系统平台功能需求 4.1构建三大用户界面 一是建设单位界面，必须经过管理员审核通过前方能进入系统，建设单位用户主页主要实现工程工程信息的录入和文件的上传下载，以及审计报告的查阅功能。 二是施工单位界面，施工单位的界面必须经过管理员审核通过后才能进入系统，即键入和查阅自身参与的建设工程相关信息。施工单位用户主页可以实现变更数据信息的录入和影像资料的上传，以及查阅建设工程审计报告的功能。 三是审计机关界面，对审计机关的工作人员开放修改和审阅功能，只关闭审批功能，对审计机关的领导开放审批功能。审计机关用户主页主要由业务管理和跟踪审计监督两个版块构成。 4.2 系统功能需求模块 4.2.1文件的上传功能模块，如立项批复、可行性研究报告、批准的投资概算、设计图纸、招标文件、招标工程量清单和招标控制价、评标报告、中标通知书、施工合同、技术经济签证资料、变更索赔资料、进度款支付资料、竣工验收报告、竣工结算书、竣工审核报告、工程绩效评价、工程后评价报告、竣工决算报告。系统需要满足上述文件的上传、储存功能。上传功能应支持多种格式，如doc、excel、gcf、sgcf、jpg、cjz等 4.2.2文件的下载和查阅功能，信息系统可以实现下载上述上传文件的功能；查阅功能的实现，需要解决数据对接问题，如常用办公软件的查阅〔可借鉴OA系统〕、设计图纸〔常用CAD、斯维尔、天正等〕、造价软件〔广联达、神机妙算、鲁班、斯维尔、宏业〕、扫描文件的查阅等。 4.2.3电子审批功能，现阶段电子审批功能只限于地方审计机关部门领导，后期可考虑在信息系统中参加建设工程相关政府职能部门和参与单位领导的审批，实现建设工程全寿命期的全方位、全要素的管理。 4.2.4信息数据录入功能，设置只对经审核的者开放信息数据的录入功能，对系统管理者开放审阅、修改、登记功能。对不满足要求的文件和数据实行退回机制或不受理提示。这里的信息数据主要是工程概况、重要特殊事项的说明和备注。建设单位、施工单位和审计部门三大用户都满足信息数据录入→数据修改→数据保存功能，审计机关还需要数据审阅功能。 5、建设工程跟踪审计管理信息系统设计存在的难点 5.1数据对接问题，建设工程内审信息管理系统基于全寿命期角度，每个阶段的成果文件不同，需要实现成果文件与信息系统的录入，就要解决数据对接问题。比方：设计阶段的初步设计和施工图设计的CAD图纸、算量软件格式文件和计价软件的成果文件。 5.2工程编码问题，不同的成果文件的工程编码不一致，为方便查阅、快速识别，需要建立统一的建设工程内信息系统编码。 5.3业务流程的标准、统一，因为不同内审部门的业务流程不同，需要建立标准统一的业务流程。 5.4信息系统的平安性问题，该系统涉及较多部门，数据的平安性需要得到可靠保证。 5.5法律法规的推广，传统审计方法已无法适应现代审计的需要，审计人员的审计经验、审计知识已无法适应新的要求，应该加强审计人员的信息系统使用意识。 5.6审计人员信息技术知识缺乏，传统审计人员具备专业的审计知识，但信息技术知识薄弱，无法适应现代审计的要求，需要加快审计人员的转型，提高审计人员信息技术能力。 5.7全方位参与难协调，建设工程内部审计信息系统设计基于全寿命周期角度，需要相关政府部门参与，比方前期决策阶段立项批复的审批、可行性研究报告的审批，设计阶段的施工图审批和施工许可证的申领等。 参考文献： [1]刘良顺，谢萍等.应用信息技术开展油田产能建设工程审计[J]，中国内部审计，2023，〔2〕：70-75. [2]中冶赛迪集团审计部.信息系统审计为工程建设企业信息化建设保驾护航[J]，中国内部审计，2023，〔7〕：50-53. [3]曾健，毛軍营等.审计业务会审及决策支持信息化应用研究[J]，审计研究，2023，〔1〕：47-52. [4]冯杰.高校基建工程审计信息化系统的构建研究[J].高等职业教育—天津职业大学学报，2023，24〔4〕：32-35. [5]吕伟康，吴伟钊等.电网企业工程审计信息化建设研究[J].中国电业技术，2023， 〔11〕：33-38. [6]梅兆亮.徐州工程学院工程审计管理信息系统设计与实现[D].徐州：徐州工程学院， 2023.endprint