2023年苏州市年会计继续教育—营业税改征增值税改革.docx

2023年苏州地区会计继续教育—营业税改征增值税改革 单项选择题 1. 2023年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是〔A 〕。 a) 交通运输业 b) 建筑业 c) 金融保险业 d) 销售不动产 2. 以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的选项是〔 b〕。 a) 有利于消除重复征税 b) 不利于确保中央财政收入 c) 有利于降低企业税负 d) 影响地方财政收入 3. 目前，我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的〔 d〕。 a) 50%以下 b) 50%以上 c) 60%以下 d) 60%以上 4. 我国从2023年开始试点的增值税转型指的是〔b 〕。 a) 收入型转为消费型 b) 生产型转为消费型 c) 收入型转为生产型 d) 生产型转为收入型 5. 世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是〔 c〕。 a) 英国 b) 美国 c) 法国 d) 中国 6. 我国营改增试点第二阶段应该是〔 c〕。 a) 覆盖局部地区、局部行业 b) 覆盖局部地区、全部行业 c) 覆盖全国范围、局部行业 d) 覆盖全国范围、全部行业 7. 以下地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是〔d 〕。 a) 地区效劳业比重大，重复征税问题比拟突出 b) 地区国税与地方矛盾小，便于协调 c) 地区地方财力比拟雄厚，可以弥补局部行业税收负担增加 d) 地区产业结构比拟单一，试点改革可以顺利进行 8. 以下行业中，原那么上适用增值税简易计税方法的是〔d 〕。 a) 转让无形资产 b) 邮电通信业 c) 文化体育业 d) 生活性效劳业 9. 以下不属于交通运输业中陆路运输效劳的是〔b 〕。 a) 公路运输效劳 b) 铁路运输效劳 c) 缆车运输效劳 d) 索道运输效劳 10. 如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为〔 c〕。 a) 3个月 b) 6个月 c) 不少于6个月 d) 不少于12个月 11. 从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不可变更〔d 〕。 a) 6个月 b) 12个月 c) 24个月 d) 36个月 12. 准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括〔b 〕。 a) 建设基金 b) 装卸费 c) 铁路临管线运输费用 d) 铁路专线运输费用 13. 纳税人发生视同提供给税效劳而无销售额的，由哪个部门确定销售额〔a 〕。 a) 主管税务机关 b) 国家税务总局 c) 当地政府财政部门 d) 纳税人 14. 军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起，多长时间内免征增值税〔d 〕。 a) 6个月 b) 1年 c) 2年 d) 3年 15. 纳税人提供给税效劳组成计税价格的公式为〔 b〕。 a) 本钱×〔1-本钱利润率〕 b) 本钱×〔1+本钱利润率〕 c) 本钱÷〔1-本钱利润率〕×本钱利润率 d) 本钱÷〔1+本钱利润率〕×本钱利润率 16. 纳税人提供给税效劳按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即〔a 〕。 a) 销项税额 b) 进项税额 c) 销售额 d) 购置价款 17. 按次纳税的，起征点为每次〔日〕销售额〔c 〕。 a) 100-200元 b) 200-300元 c) 300-500元 d) 500-1000元 18. 零税率应税效劳提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是〔d 〕。 a) 收入之日起至次年4月30日前 b) 收入之日次月起至次年5月31日前 c) 收入之日次月起至次年5月31日前 d) 收入之日次月起至次年4月30日前 19. 一般纳税人提供给税效劳，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税〞科目下增设〔 a〕。 a) 营改增抵减的销项税额 b) 营改增抵减的销售额 c) 营改增允许扣除的销项税额 d) 营改增允许扣除的销售额 20. 必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是〔c 〕。 a) 向消费者个人提供给税效劳 b) 适用免征增值税规定的应税效劳 c) 一般纳税人提供给税效劳 d) 小规模纳税人提供给税效劳 21. 与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有〔d 〕。 a) 5个 b) 8个 c) 10个 d) 12个 22. 规定“试点地区的单位和个人提供的国际运输效劳、向境外单位提供的研发效劳和设计效劳适用增值税零税率〞的文件是〔 a〕。 a) 关于应税效劳适用增值税零税率和免税政策的通知 b) 关于印发营业税改征增值税试点方案的通知 c) 关于启用货物运输业增值税专用发票的公告 d) 关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告 23. 继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是〔 a〕。 a) 北京 b) 天津 c) 广东省 d) 深圳 24. 由营业税改征增值税后，交通运输业适用税率为〔 c〕。 a) 3% b) 6% c) 11% d) 13% 25. 试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等效劳应〔b 〕。 a) 依我国法律征税 b) 免征增值税 c) 适用增值税零税率 d) 即征即退 26. 在深圳市，试点改革后税负略有上升的行业是〔 a〕。 a) 交通运输业 b) 信息技术效劳 c) 物流辅助效劳 d) 鉴证咨询效劳 27. 深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是〔d 〕。 a) 交通运输业 b) 研发和技术效劳 c) 物流辅助效劳 d) 文化创意效劳 28. 天津市交通运输业和局部现代效劳业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是〔b 〕。 a) 9月1日 b) 12月1日 c) 11月1日 d) 10月1日 29. 广东省试点改革中对效劳贸易进出口实行〔 c〕。 a) 国内环节和出口环节均征收增值税 b) 国内环节和出口环节均免税 c) 在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度 d) 在国内环节征收营业税，出口实行零税率或免税制度 30. 增值税扩围改革应遵循的原那么是：改革试点行业总体税负〔 d〕。 a) 略有下降 b) 略有增加 c) 不增加或略有提高 d) 不增加或略有下降 31. 营业税改征增值税后，小规模纳税人由原5%税率改为采用的征收率是〔 a〕。 a) 3% b) 4% c) 6% d) 区分工业和商业，4%或6% 32. 营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是〔 b〕。 a) 市场充分竞争 b) 消除重复征税 c) 深化产业分工与协作 d) 推动产业结构调整 33. 营业税改征增值税可以优化税收制度，实现了增值税的〔c 〕。 a) 道道征收，全额征税 b) 环环征收、全额征税 c) 环环征收、层层抵扣 d) 道道征收、层层抵扣 34. 全面客观分析上海试点改革效应由谁负责〔 d〕。 a) 纳税人 b) 国税 c) 地税 d) 地方政府 35. 营业税改征增值税试点地区的以下行业中，适用17%税率的是〔a 〕。 a) 局部现代效劳业中的有形动产租赁效劳 b) 物流辅助效劳 c) 文化创意效劳 d) 信息技术效劳 36. 开始试点当月月初，按规定不得从应税效劳的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是〔 c〕。 a) 借记“应交税费—应交增值税〔进项税额转出〕〞科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额〞科目 b) 借记“应交税费—待以后扣除税额〞科目，贷记“应交税费—应交增值税〔进项税额转出〕〞科目 c) 借记“应交税费—增值税留抵税额〞科目，贷记“应交税费—应交增值税〔进项税额转出〕〞科目 d) 借记“应交税费—应交增值税〔进项税额〕〞科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额〞科目 37. 生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税依据相当于〔c 〕。 a) 国民收入 b) 国民生产净值 c) 国民生产总值 d) 国民净收入 38. 为确保试点改革顺利推行，安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训，培训面达〔 a〕。 a) 100% b) 90% c) 80% d) 70% 39. 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输效劳，对其实际税负超过多少的局部实行即征即退〔b 〕。 a) 2% b) 3% c) 4% d) 5% 40. 以下各项中，属于税务机关应对事项的是〔 c〕。 a) 全面做好迎接税收改革的准备 b) 全面全方位改革财政体制 c) 深入开展调查研究 d) 预测评估改革利弊 41. 上海试点“营改增〞使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的〔 d〕。 a) 政策效应 b) 倾斜效应 c) 集聚效应 d) 洼地效应 42. 在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原那么，采用何种方法测算税率〔 d〕。 a) 测定最低点 b) 沿用原有税率 c) 无具体方法 d) 测定平衡点 43. 北京市交通运输业和局部现代效劳业营业税改征增值税试点正式启动的时间是〔 a〕。 a) 2023年9月1日 b) 2023年12月1日 c) 2023年10月1日 d) 2023年8月1日 44. 营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括〔 a〕。 a) 深入开展调查研究 b) 预测评估改革利弊 c) 提前做好准备工作 d) 关注税负变化情况 45. 按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2023年1月1日以后购进的固定资产，按照〔a 〕征收增值税。 a) 适用税率 b) 4%征收率减半 c) 13%的低税率 d) 3%征收率 46. 以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的选项是〔 b〕。 a) 有利于消除重复征税 b) 不利于确保中央财政收入 c) 有利于降低企业税负 d) 影响地方财政收入 47. 境外的单位或者个人在境内提供给税效劳，在境内未设有经营机构但有代理人的，扣缴义务人为〔a 〕。 a) 代理人 b) 接受方 c) 境外单位 d) 税务机关 判断题 1. 效劳业征收营业税，重复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型效劳业的开展，但对外包效劳业没有影响。〔 错误〕。 2. 增值税的制度优势已经得到社会认同，营业税的弊端广遭诟病。〔正确〕 3. 与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。〔 错误〕。 4. 营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。〔正确〕 5. 目前，世界上有170多个国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货物和局部劳务。〔 错误〕。 6. 营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性。〔正确〕 7. 我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。〔 错误〕。 8. 销售额“500〞万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内。〔 错误〕。 9. 兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人，如未分别核算，应从高适用征收率。〔正确〕 10. 一些存在大量代收转