2023年大连地税关于积极发挥税收职能作用促进我市经济社会平稳健康发展加快推进全域城市化建设的意见新编.docx

大连地税关于积极发挥税收职能作用促进我市经济社会平稳健康开展加快推进全域城市化建设的意见 XX市地方税务局 关于积极发挥税收职能作用促进我市经济社会平稳健康开展加快推进全域城市化建设的意见 大地税发（2023）73号 各基层局，市局机关各处室，局属各事业单位： 近年来，我局在市委、市政府和上级税务机关的正确领导下，坚持以科学开展观为统领，围绕中心、效劳大局，深入推进依法行政，不断优化纳税效劳，大力加强税收征管，依法全面落实结构性减税政策，充分有效地发挥职能作用，助力经济开展方式转变和经济结构调整、保障和改善民生等工作，为我市经济又好又快开展、社会和谐进步做出积极努力。为了进一步发挥税收职能作用，促进经济社会持续平稳健康开展，加快推进我市全域城市化建设，根据中共XX市委、XX市人民政府关于加快推进全域城市化的假设干意见和XX市人民政府关于印发XX市加快推进全域城市化实施方案的通知精神，结合我局工作实际，提出如下意见，请认真贯彻落实。 一、切实统一思想，深刻认识进一步发挥税收职能作用的重要性和必要性 （一）正确认识积极发挥税收职能作用的重要性。税收是国家宏观调控的重要经济杠杆，积极发挥税收职能作用既是加快推进我市经济开展方式转变和经济结构调整、扩大市场需求和深化改革开放、保障和改善民生、促进自主创新和节能减排，保持经济平稳健康开展、物价总水平根本稳定和社会和谐稳定的重要措施，也是积极贯彻落实市委、市政府“软环境建设年〞相关部署和要求的重要保证，对于我市深入实施开放引领、转型开展、民生优先、品质立市战略，促进经济社会持续平稳健康开展，加快推进全域城市化建设具有重要意义。 （二）深刻理解当前发挥好税收职能作用的必要性。今年以来，面对复杂严峻的经济形势，我市上下齐心协力，共克时艰，经济社会保持平稳健康开展。但是4月份以来，国内外经济开展形势复杂，我市经济增长压力持续加大，特别是工业经济在运行过程中遇到极大困难，阻碍全市经济社会开展的不确定、不稳定因素增多。在正视困难和问题的同时更要看到，随着全域城市化向纵深拓展，我市体制机制创新活力进一步迸发，多年积累的巨大经济能量得到充分释放，投资和消费持续增长空间逐步扩张，涉税工程不断增多，税源不断壮大，给地税工作带来更多新的机遇和挑战。全市地税机关必须正确认识发挥地方税收职能作用对于大连经济社会开展的积极意义，做好经济形势研判，以高度的工作责任心和历史使命感，紧紧围绕履行组织收入、调控经济、调节收入分配等职能开展工作，为我市经济社会平稳健康开展提供坚强保障。 二、落实优惠政策，为经济社会平稳健康开展和加快推进全域城市化提供有力的税收政策支持 （三）落实好支持优化全域城市布局、推动区域协调开展的税收优惠政策，加大对XX县区XX县区域经济的政策扶持力度，为重大工程、重点惠民工程提供税收政策“直通〞效劳，强化对工业经济的税收保障工作，促进我市加快形成新的经济增长点。主要是：对企业从事公共根底设施工程企业所得税优惠目录规定的城市公共交通、电力、水利等工程的投资经营的所得，自工程取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年给予免征企业所得税优惠，第四年至第六年给予减半征收企业所得税优惠；对经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起，给予5年至2023年免征城镇土地使用税优惠。 （四）落实好支持战略性新兴产业、现代效劳业、海洋优势产业的税收优惠政策，积极引导资金和生产要素合理流动，培育石化、装备制造、软件效劳外包等产业集群，加快我市现代产业聚集区建设，助力新能源、新材料、新能源汽车等新兴产业开展壮大，助推优势产业升级，努力促进我市加快转变经济开展方式和经济结构战略性调整。主要是：对核电站应税土地在基建期内给予减半征收城镇土地使用税优惠；在2023年12月31日之前，对在我市注册的企业从事离岸效劳外包业务取得的收入给予免征营业税优惠。 （五）落实好支持科技进步和自主创新产业的税收优惠政策，支持科技创新，鼓励企业建设具有世界先进水平的科技平台，提高开发掌握核心技术和前沿技术能力，增强核心竞争力，推动科技成果向现实生产力转化，促进我市自主创新能力提高。主要是：对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予减按15%的税率征收企业所得税优惠；对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术效劳业务取得的收入给予免征营业税优惠；对企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的根底上，允许按照研究开发费用的50%加计扣除，形成无形资产的，允许按照无形资产本钱的150%摊销。 （六）落实好支持东北亚重要国际航运中心建设的税收优惠政策，促进我市加快推进黄渤海两岸港区建设，调整优化港口布局，加大港航根底设施建设力度。主要是：对企业从事公共根底设施工程企业所得税优惠目录规定的港口码头、机场、铁路、公路等工程的投资经营的所得，自工程取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年给予免征企业所得税优惠，第四年至第六年给予减半征收企业所得税优惠；对民航机场飞行区（包括跑道、滑行道、停机坪、平安带和夜航灯光区）用地、机场内外通讯导航设施用地、飞行区四周排水防洪设施用地以及场外道路用地，给予免征城镇土地使用税优惠；对港口的码头（即泊位，包括岸边码头、伸入水中的浮码头、堤岸、堤坝、栈桥等）用地，给予免征城镇土地使用税优惠；对铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；对XX县区地方铁路自用房产、土地应当缴纳的房产税、城镇土地使用税给予免征优惠;对符合条件的股改铁路运输企业及合资铁路运输公司自用房产、土地暂免征房产税和城镇土地使用税。 （七）落实好支持区域性金融中心建设的税收优惠政策，全面支持我市金融改革工作，促进加快金融资源聚集和金融功能区建设。主要是：在2023年12月31日之前，对金融机构农户小额贷款的利息收入给予免征营业税优惠，对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时给予按90%计入收入总额优惠；在2023年12月31日之前，对农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构所在地在县（含县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入减按3%的税率征收营业税；对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，给予按90%比例减计收入优惠；对保险公司开展一年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税（所谓一年期以上返还性人身保险业务，是指保期一年以上，到期返还本利的普通人寿保险，养老年金保险，健康保险）；对境内保险机构为出口货物提供的保险产品给予免征营业税优惠。 （八）落实好支持国际物流中心建设的税收优惠政策，促进建设面向东北腹地及环渤海地区、辐射东北亚区域的国际物流网络体系。主要是：经地方税务机关批准使用运输企业发票，按“交通运输业〞税目征收营业税的单位将承担的运输业务分给其他运输企业并由其统一收取价款的，以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额；对纳入试点物流企业名单的物流企业及所属企业承揽的运输、仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，给予差额征收营业税优惠；在2023年12月31日之前，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税；对中华人民共和国境内单位或者个人提供的国际运输劳务给予免征营业税优惠。 （九）落实好支持扩大就业、再就业的税收优惠政策，充分发挥创业带动就业的倍增效应，积极引导和促进企业增加就业岗位，进一步稳定就业局势。主要是：确保安置军队转业干部、城镇退役士兵、随军家属和下岗失业等人员的企业及从事个体经营的军队转业干部、城镇退役士兵、随军家属和下岗失业人员全面及时享受税收优惠政策；重点对持就业失业登记证（注明“自主创业税收政策〞）从事个体经营人员和吸纳持就业失业登记证（注明“企业吸纳税收政策〞）人员的商贸企业、效劳型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外）、劳动就业效劳企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，给予定额标准减免税优惠。 （十）落实好支持招商引资、外向型经济开展的税收优惠政策，创造便商、扶商、护商的税收优惠政策环境，增强投资引力，吸引更多内外资参与我市开展建设，提高我市对外开放水平，支持我市优势企业充分利用两种资源，开拓两个市场，开展跨国投资与经营。主要是：对外国政府向中国政府提供贷款和国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得给予免征企业所得税优惠；对居民企业来源于中国境外的应税所得、从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益和在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，给予税收抵免优惠。 （十一）落实好支持小型微型企业开展的税收优惠政策，帮助小型微型企业降低本钱、稳健经营，提高盈利水平和可持续开展能力，促进小型微型企业更好地发挥增加就业和促进经济增长、科技创新、社会和谐稳定等作用。主要是：对不达起征点的个体工商户及其他个人给予免征营业税优惠；在免收税务登记收费的根底上，在2023年12月31日之前，给予小型微型企业免征税务发票工本费优惠；在2023年底前，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业的所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 （十二）落实好支持生态环境保护、节能节水、资源综合利用等工程的税收优惠政策，加快形成节约能源资源和保护生态环境的产业结构和增长方式，促进我市加快重点生态工程建设，构建资源节约型、环境友好型生态宜居城市。主要是：对符合条件的节能效劳公司实施合同能源管理工程取得的营业税应税收入给予暂免征收营业税优惠，对符合企业所得税税法有关规定的，自工程取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年给予免征企业所得税优惠，第四年至第六年按照25%的法定税率给予减半征收企业所得税优惠；对节约能源的车船，给予减半征收车船税优惠；对使用新能源的车船，给予免征车船税优惠。 （十三）落实好支持文化体制改革和文化产业开展的税收优惠政策，加强对文化建设的政策支持，推进文化旅游产业区、文化产业创新城等工程建设，提升文化软实力，促进我市文化产业繁荣开展。主要是：在2023年12月31日前，对动漫企业为开发动漫产品提供规定的劳务以及动漫企业在境内转让动漫版权交易的收入给予减按3%税率征收营业税优惠；在2023年12月31日前，对由经营性文化事业单位转制为企业的，自转制注册之日起给予免征企业所得税优惠；对由财政部门拨付事业经费的文化单位转制企业，自转制注册之日起对其自用房产免征房产税；对文化企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，按国家税法规定，在计算应纳税所得额时给予加计扣除优惠。 （十四）落实好支持强农惠农富农的税收优惠政策，着力富裕农民、做优农业、改善农村，促进我市农村居民向城市居民转换、传统农业向都市农业转型、农村社会向城市社会转变。主要是：对个人、个体户、个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的收入给予暂不征收个人所得税优惠；对纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，给予免征契税优惠；对从事农业机耕、排灌等业务取得的收入给予免征营业税优惠；对企业从事农业作物培育和种植、牲畜和家禽的饲养及涉农效劳业工程和远洋捕捞等收入给予免征或者减半征收企业所得税优惠。 （十五）落实好支持企业改制重组、搬迁改造的税收优惠政策，促进我市进一步深化行政管理体制改革