2023年资产处置管理办法格式.docx

资产处置管理方法格式★ 第一篇：资产处置管理方法-格式四川xxxxxxxx管理标准 资产处置管理方法 版/次： 1范围 1.1本标准规定了公司资产处置的职责、内容，以确保公司资产处置的有效运行。 1.2本标准适用于公司无形资产、固定资产、各类原辅材料、低值易耗品及办公用品等资产的处置工作。 2引用（相关）标准和文件 中华人民共和国会计法 内部会计控制标准──根本标准（试行） 3定义 3.1资产处置 置。 4管理职责 4.1财务部 a） b） c） d）负责审核各资产管理部门提交的临时性资产处臵方案； e）负责资产处臵过程中的税收筹划及税务管理。 4.2仓储部门 a）负责平安管理各类在库原辅材料，确保其平安性、完整性； 第1页 版/次： b）对存放于仓储部门的各类无使用价值的原辅材料（包括：因工废、料废、设计变更等原因形成的无使用价值的原辅材料），应进行对应的分区管理，确保其平安性、完整性； c）对因超量采购而未使用物料进行分区管理，确保其平安性、完整性； d）定期整理汇总各类无使用价值、车型切换及设计变更导致不可使用物料的数量及金额，并拟定处臵报告提交公司资产处臵领导小组。 4.3技术中心 a） b）4.4制造技术部 a）b） 4.5质量管理部 a）b） 4.6a） 4.7a）定资产，并确保相关资产的平安性、完整性； b）对无使用价值的原辅材料、工装、模具、检具、办公设备及生产设备等固定资产，各工厂应提交处臵报告至公司资产处臵领导小组； c）各办公用品使用部门应平安、高效、合理的使用各类办公用品，并确保相关资产的平安性、 版/次： 完整性； d）对无使用价值的办公用品，各使用部门应提交处臵报告至公司资产处臵领导小组；e）结合使用资产实际状况拟定次年度资产处理方案报资产处臵领导小组备案。 5管理内容 5.1原辅材料处臵 a） b）组； c）d）e）aa集团进行审批。 5.2工装、夹具及模具处臵 a）b）小组； d）e）2023000元以上的，资产处臵领导小组应将处臵报告提交aa集团进行审批。 5.3办公用品及各类低值易耗品处臵 a）对列入年度处臵方案之中的办公用品及各类低值易耗品，各使用部门应将相关处臵方案提交资产处臵领导小组； 版/次： b）资产处臵领导小组应按年度处臵方案对相应资产进行审核后报组长审批执行； c）各使用部门应及时将临时性处臵方案报告提交至资产处臵领导小组进行审核后报组长审批执行； d）拟处臵资产账面净值或处臵价格在2023000元以上的，资产处臵领导小组应将处臵报告提交aa集团进行审批。 5.4生产设备等固定资产的处臵 a）交资产处臵领导小组； b） c）长审批执行； d）aa集团进行审批； e）2023202350万元的均须采取公开 f）55万元）以上的，必须采取公开竞价的方式处臵；一次; g）4家（人）；参加议标的单位（或个人）不得少于3家（人）;h）值必须与市场价值相吻合; i）处臵土地使用权必须采取公开拍卖方式处臵，处臵的过程必须符合国家的相关规定。6记录 名称保存期保存地点 版/次： 6.1 资产处臵报告永久财务部 第二篇：不良资产处置管理方法不良资产处置管理方法 第一章总那么 第一条为提高本公司业务管理水平，标准不良资产管理行为，提高不良资产处臵效率，确保不良资产回收价值最大化，根据相关政策规定制定本方法。 第二条本方法所称不良资产，是指我公司按照信贷资产质量五级分类管理方法标准划分的次级类、可疑类、损失类资产（包括小贷业务、担保业务、投资业务及其他信贷业务）。 第三条不良资产管理是根据不良资产的内在特性，通过科学管理方法与流程，对不良资产实行全面管理与最正确处臵。 第四条不良资产管理应遵循以下原那么： （一）真实性原那么。不良资产分类、认定、调查、估值、减值准备计提与使用、处臵清收、损失问责应实事求是，准确反映。 （二）依法合规原那么。不良资产管理与处臵全过程，均需严格按照相关法律法规和政策制度规定执行，标准操作。 （三）处臵减损原那么。不良资产形成后，应采取措施防止不良资产价值贬损，及时清收，转化和处臵，实现不良资产回收最大化。 （四）损失补偿原那么。按照损失程度对不良资产提取风险拨备，并及时处理与消化处臵损失。 （五）责任追究原那么。对发生的不良资产，应进行责任认定和追究。 第二章 不良资产认定 1/8 第五条 不良资产认定按照公司信贷资产质量五级分类管理方法相关规定执行。小贷业务或担保业务虽未到期、或虽然到期但仍处于“关注〞形态，业务部门、风控部门及公司总经理认为存在很大风险的，均可提前发起不良资产认定程序。 第六条 存在以下情况之一的，风控部必须提交风控会议审议审批。不良资产欲认定为正常类、关注类的；风控部门与业务部门对分类结果有异议的；有权审批人（总经理）认为有必要调整形态而提交集体审议的。 第三章不良资产估值与预案处理 第七条不良资产经公司风审讨论会认定，并由总经理签批后，由分管业务的副总经理牵头，在3个工作日内完成不良资产估值工作。不良资产估值实行回避制度，原业务调查人员不得参与不良资产估值。参加不良资产估值的人员由总经理指定，且不少于两人。不良资产估值也可委托专业评估机构进行。 第八条 不良资产估值前业务部应完成尽职调查。尽职调查应对不良资产客户的根本情况、客户资产及抵（质）押情况、客户负债及我公司贷款情况及担保人情况、或担保业务标的情况及反担保措施情况、影响受偿的其他因素和不良资产处臵可能出现的结果等进行全面调查，摸清不良资产现状，掌握债务人的有效资产和偿债能力，揭示不良资产清收潜力，提出不良资产估值初步意见，并形成书面调查报告提交风控部门。 第九条 不良资产尽职调查可采取调阅业务档案、查询业务部和风控部管理台账、走访客户和有关部门、现场勘查、核实资产负债、了解市场行情等方式进行。 第十条 风控部门收到业务部不良资产尽职调查报告后，应在3个工作日内完成初审。初审的重点是债务人有效资产和偿债 2/8 能力，不良资产预计收回金额和受偿比率是否真实反映不良资产损失程度，预测未来清收、处臵情况；审核不良资产现金清收、资产处臵预案的合理性。同时，提出初审意见和处臵方案报风控会议审议，总经理审批。处臵方案内容包括：不良资产形成的原因及现状；债务人抵（质）押物及担保人状况；处臵的方式、目标、实施步骤、相关经办人及责任；主要风险点及相关的控制措施等。 第十一条风控会议根据不良资产尽职调查报告和风控部门提交的初审意见及处臵方案，确定最终的不良资产估值，并以此形成具有全盘处臵策略和分步实施的处臵方案，形成会议纪要，经总经理签字后组织实施。 第四章不良资产日常管理 第十二条 业务部门是不良资产日常管理的责任部门，负责不良资产催收、主债权及担保权维护、现场调查、信息收集、重要事项报告和初步处臵预案制定等工作。 第十三条 根据不良资产收回潜力及损失率上下，结合不良资产管理特点实行分类管理。 （一）次级类资产。重点监控企业流动资产和现金流量，关注客户重大经营情况变化，防范关联企业风险，并对债务人第二还款来源进行保全，确保抵（质）押担保足值与有效。 （二）可疑类资产。应密切关注客户、保证人的生产经营活动，加强企业资产的查证和保全，运用各种手段进行处臵清收。 （三）损失类资产。应按处臵收益最大化要求积极清收，确不能清收且符合核销条件的，按公司有关规定和程序及时进行呆账核销。对核销后的损失类资产，进行账销案存管理。 第十四条 做好不良资产尽职追索，维护我公司债权。 3/8 （一）根据不良资产到期、逾期及欠息情况，业务部门应及时向债务人、担保人等还款义务人催收不良资产本息，催促相关方在催收通知书签章后作回执留存。 （二）债务人、担保人的法定代表人或主要负责人拒绝在催收通知书上签章的，可视情况采取公证送达、依法诉讼等方式维护我公司债权。 （三）密切关注不良资产诉讼时效、保证及抵（质）押担保期间、申请执行期限、资产查封与续封期限等，及时主张权利，确保我公司主债权及担保权利受到法律保护。 第十五条 加强现场检查，及时发现小贷业务、担保业务、投资业务等风险变化情况。 （一）根据不良资产及客户情况，业务部门每周至少对不良资产业务进行一次现场检查或 联系当事人，及时了解债务人、保证人及其他还款义务人的生产经营、资产负债、现金流量、欠缴税款、拖欠职工工资、改制重组、主要负责人变更、工商登记、股权结构、或有负责、涉诉案件等影响我公司债权平安的重大情况，写出检查报告，反映资产风险变化，提出风险化解建议。 （二）加强对不良资产抵（质）押物的管理、使用以及抵（质）押物登记情况的监督检查，密切关注抵（质）押物价值的不利变化，防止抵（质）押人擅自处臵或重复抵（质）押给其他债权人。 （三）积极参与企业改制，防止企业逃废、悬空我公司债权。 （四）对债务人、担保人主体资格丧失、隐匿、转移或毁损资产，抽逃资金等行为要及时报告，迅速采取应对措施。 第十六条 做好信息收集、及时掌握客户风险信息。 （一）密切关注集团客户、家族企业、控股公司、担保公司等关联企业的最新动向；关注客户法人代表和其他重要部门负责人遵纪守法等相关情况，防范企业高管人员违法犯罪行为引发的 4/8 借款或担保风险。 （二）加强与监管部门及金融机构的合作，掌握其他债权人对债务人、担保人采取的维权措施及效果等相关信息。 第十七条按公司信贷资产质量五级分类管理方法要求，财务部负责做好不良资产减值准备计提与核算，风控部负责不良资产档案管理等工作。 第五章不良资产处臵 第十八条 风控部门是不良资产处臵清收的责任部门，负责不良资产处臵清收预案的审查和处臵方案设计，依法清收，司法救济和不良资产档案管理等工作。 第十九条 经风审会讨论、总经理签批不良资产认定报告后2023个工作日内，风控部门应及时启动不良资产处臵程序。不良资产处臵方式包括：现金清收、以物抵债、呆账核销、政策制度规定的其他处臵方式等。不良资产处臵可采取依法仲裁、强制公证执行、依法诉讼、依法拍卖抵（质）押品等一切必要的行政和法律手段。 第二十条业务资产形态虽为关注类，风控部门认为客户及担保人、抵（质）押物等已发生重大变化，可能致使本公司业务资产遭受重大损失，但与业务部门意见不一致时，风控部门应及时报告总经