工商管理专业 我国企业应收账款管理研究—以河南通海科技有限公司为例.docx

我国企业应收账款管理研究-以河南通海科技有限公司为例 摘要：随着我国市场经济的出现，在企业会计核算中的应收账款也越来越重要，应收账款是企业在日常经营活动中销售货品或者提供劳务时应该向买家收回的款项，包括货款、提供劳务的款项等等，应收账款在企业中属于企业的资产之一，在企业中占有非常重要的地位，它可以体现出企业的销售情况以及资金的周转情况，所以企业应该在经营活动中加强应收账款的管理，避免坏账呆账的产生，本文对河南通海科技有限公司的应收账款的管理情况进行深入研究与分析，提出应收账款管理中的不足并找到一些有效的对策，来使应收账款发挥更好的作用。 关键词：应收账款 管理 现状分析 Abstract: With the emergence of China’s market economy, accounts receivable in corporate accounting have become increasingly important. Accounts receivable is the amount that companies should recover from buyers in the daily business activities of selling goods or providing labor services. The accounts receivable, the amount of services provided, etc., account receivables belong to one of the assets of the enterprise in the enterprise and occupy a very important position in the enterprise. It can reflect the sales situation of the enterprise and the turnover of funds, so the enterprise should To strengthen the management of accounts receivable in business activities and avoid the occurrence of bad debts, this article conducts in-depth research and analysis on the management of accounts receivable of Henan Tonghai Technology Co., Ltd., and proposes some shortcomings in the management of accounts receivable and finds some Effective measures to make accounts receivable play a better role. Keywords: accounts receivable management status analysis 目录 引言 1 1、 企业应收账款管理的相关概念及理论 1 1.1应收账款的概念 1 1.2应收账款管理不善的影响 2 1.2.1应收账款形成的原因 2 1.2.2应收账款管理的功能、成本 3 1.2.3应收账款管理不善的影响 5 1.3 研究应收账款管理的意义 6 2、河南通海科技有限公司公司应收账款现状及管理分析 6 2.1 河南通海科技有限公司公司简介 6 2.1.1主营业务及经营理念 6 2.1.2公司的竞争环境 7 2.1.3公司的组织结构 7 2.2 河南通海科技有限公司公司应收账款的规模现状 8 2.2.1应收账款的数量状况 8 2.2.2应收账款的账龄分析 8 2.3 河南通海科技有限公司公司应收账款管理现状 9 2.3.1公司应收账款管理措施 9 2.3.2公司应收账款管理措施实施效果分析 9 3、河南通海科技有限公司公司应收账款管理存在的问题 9 3.1公司风险意识淡薄，缺乏对客户信用状况的调查 9 3.2信用管理制度不健全 10 3.3应收账款内部控制制度的缺失 10 3.4激励机制不健全，缺乏对业务人员的制约 10 4、完善河南通海科技有限公司公司应收账款管理的对策与建议 10 4.1加强风险防范意识，掌握客户详细信息 11 4.2制定明确的信用管理制度 11 4.3增强应收账款内部控制 12 4.3.1完善内部控制制度 12 4.3.2强化赊销审批程序 12 4.3.3合同规范管理 14 4.3.4对逾期账款的催收信息及时反馈 14 4.3.5建立约束机制，完善绩效考核机制 15 4.4 完善激励机制，调动业务人员积极性 15 总结 16 致谢 16 参考文献 17 IV 引言 企业的发展离不开资金，资金不止包括货币资金，也包括了应收账款，且应收账款在企业的流动资金中占有很大的比重，不过，应收账款由于他的特殊性，它在企业流动资金中不确定性特别强，因此，应收账款的管理就显得至关重要。在一个企业，资金的流动是非常频繁的，在这种频繁的资金流动中我们应该注意应收账款所占的比例，如果一个企业应收账款数量过大，在需要的时间内没有收回，会严重影响企业的资金运转，甚至，有的企业因应收账款管理不善直接导致坏账的情况时有发生，严重者，会导致企业无法经营下去。我国的经济日益快速发展，每个企业都身在激烈的市场竞争中，企业需要持续稳定的发展才能在这场激烈的战争中争得自己的一片土地，很多企业选择赊销来抢占市场，因而，我们更应该对应收账款进行严格管理。文章通过列举河南通海科技有限公司在应收账款管理中的一些现状并加以研究，对本公司的应收账款存在的问题提出了一些改良建议，希望对所有企业都有参考意义，在现实中加强应收账款的科学管理。其次，文章在分析应收账款的同时引出了该公司的信用管理，应收账款的管理与信用管理息息相关，所以，比较规范的信用管理更有利于企业的发展，也从另一方面可以省去公司的一部分财务成本。 1、 企业应收账款管理的相关概念及理论 1.1应收账款的概念 应收账款，指一个企业在日常经营活动中销售货品或者提供劳务时应该向买家收回的款项，这个款项一般包含货款、税金，或者其他运输过程中的运杂费等。应收账款实际上是一种债权，它随着每个企业的买卖行为而产生，所以，应收账款在确认计量时与收入具有非常密切的关系，企业在进行一项收入的确认时，就应该同时确认应收账款，该账户属于资产类科目，借方表示销售了商品应收账款增加，贷方表示应收账款减少，期末余额在借方。应收账款科目是一级科目，它下设二级科目，二级科目按照买方购货单位的不同设置，或者不同的应税劳务也可以在应收账款名下设置明细科目，从而进行明细账的核算。既然应收账款表示在销售过程中被购货方所占用的资金，所以企业在经营活动中应该注意及时对应收账款进行收回，来补充企业经营过程中的耗费，以此来保证企业能够持续稳定的发展，即使应收账款没有及时收回，也应该采取措施进行催促收回，值得注意的是，有时候有一些账的确收不回，我们企业也应该及时处理，经过单位财务部门及负责人审批对收不回的应收账款做坏账损失，及时处理。 应收账款包含的款项很多，主要包括销售给购货方的货款、在进货过程中代垫的运杂费或者包装费、已经冲减坏账准备却又收回来的坏账损失、预收的一些货款或者工程款的结算等等。应收账款在范围界定上是指与销售商品或者提供劳务有关的一些款项，是一种债权，与职工工资或者债务人的利息这些款项没有关系，不能混为一谈；另一方面，应收账款是一种短期的流动资产的行为活动产生的，与长期债券没有关系。 通过调查研究数据显示，在国外，一个单位流动资产中，应收账款占比大约20%，而在我国，应收账款占流动资金的比重基本达到50%以上，近几年以来，我国很多企业都加强了对应收账款的管理，应收账款的比重有所下降，但应收账款的周转天数还是不太客观。 1.2应收账款管理不善的影响 1.2.1应收账款形成的原因 （1）内部原因 应收账款形成，有很多原因，其中内部原因分为以下几个方面： 首先，企业的风险意识过于薄弱，市场经济不断快速发展，企业之间竞争激烈，企业为了获取更多的客户，对客户进行赊销产品，企业在对产品的成本和价格进行低价竞争，有时候还会运用商业信用来进行促销，这样的行为虽然增加了销售量，但是赊销数量越来越大，这种盲目地做法其实间接的增加了企业的风险，这些货款很有可能不能及时收回甚至收不回。 其次，企业不能及时对应收账款的账龄进行分析，也增加了企业的风险。对于很多企业的管理层来说，他们更多关注的是公司整体的销售情况，往往不注重应收账款在公司内部的管理，在应收账款产生后，公司也不能及时对应收账款进行定期催账以及对账，有时候存在账务不清楚时不能及时找出原因进行处理，长期如此，企业出现很多呆账挂在公司账上，挂账时间比较长的公司也不采取相对应的措施，在与他企业对账时，没有保留合法的对账凭据，即使账对清了，也没有进行账务处理，导致坏账产生。这种情况其实不利于控制企业的管理成本，也对企业的经济效益产生了一些负面影响。 最后，对于财务上的应收账款管理不善致使应收账款产生。客观的说，在我们中国，不论是个体经营者还是企业，管理层在对应收账款进行管理的经验都是十分匮乏的，大多企业把公司的销售额与销售人员的工资考核标准相结合，激励销售人员成交，但是，他们只关注销售额的增长，却忽略了把销售员与收回的款项相结合，致使销售业务人员只专注完成订单数量，不注重款项的收回，致使应收账款大量累积，严重的时候产生坏账。 （2）外部原因 应收账款产生的外部原因主要还是因为随着我国经济的快速发展，企业之间竞争日益激烈，很多企业为了竞争赊销自己的货品，有的企业为了自己的利益故意拖欠供应商的款项，企业与企业之间诚信度降低，这些都是产生应收账款的原因。这里所说的竞争主要指的是商业上的竞争，在当前快速发展的社会经济体制下，商业上的竞争异常激烈，竞争促使企业想尽办法扩大自己的销售规模，扩大销售的途径有很多，除了打质量战，赊销也成为一种主要的销售手段，在产品的质量、价格、售后服务相同的情况下，现金销售出的产品数量远远小于赊销的产品，因为顾客会觉得不需要现金支付似乎得到了好处，所以，为了扩大企业的销售规模，有些企业为了招揽到更多的顾客采用赊销的方式销售产品，从而形成了应收账款，这种模式属于一种商业信用的模式。另外一种应收账款产生的原因，是因为销售产品与收回货款之间的时间差导致的，一般情况下，商品销售出去和收回货款的时间并不能很一致，在进行批发式的销售时，发货需要运输，往往发出货品的时点收不到货款，当对方收到货款时才会支付货款，使销售的时间上有所差异，现在结算的手段有很多种，有的企业采用银行汇款的方式，有的企业采用现金支付的方式，相对于结算方式越落后的企业，收到货款的时间也就越长，所以企业需要自己去承担这个时间差，承担由此形成的应收账款，这也是应收账款形成的一个外部原因。 1.2.2应收账款管理的功能、成本 （1）应收账款的功能 首先，应收账款可以使企业在市场的销售份额增加，促进企业的销售，企业要在激烈的市场竞争中占有优势，就必须有强大的销售团队，使产品或者公司的服务遍布整个竞争区域，使企业盈利，那么，最行之有效的扩大销售的方法之一，就是将产品赊销给他人，尤其当市场经济发展不稳定，市场发展萧条的情况下，赊销更是一种适合企业继续存活的手段，有的企业在研发出闲的产品或者开发新的市场时，赊销更是一种有力手段来在市场上获得一席之地。所以说应收账款可以促进企业的销售，扩大企业的市场销售份额。