2023年林企内控管理制度创建.docx

林企内控管理制度创立 一、林业企业内控管理制度现状 （一）风险评估意识薄弱风险评估就是考虑潜在事件对企业目标实现的影响程度。管理者从发生的可能性和影响程度来评估事件。有利的和不利的事件，都要单独或分类地进行审视。但目前我国大多数林业企业缺乏这种风险评估意识，更不用说用风险评估工具进行相应的风险管理。主要表现为随意使用资金，采购业务中弄虚作假，吃“回扣〞等。因此，在内部控制上，存在以下问题：一是记账、保管、经济业务决策及经办的人员没有很好地分工进行制约；二是重大事项决策的执行，没有很好地别离制约；三是财产清查没有形成制度，清查期限、程序不明确。 （二）缺乏适当的控制活动我国林业企业多数是国有企业，受方案经济的影响，企业的控制活动经常流于形式而没有真正发挥作用。企业内所有权与经营权没有别离是内部控制制度执行不好的根本原因。有些企业虽然有相关的规章制度，但是有章不循，监管乏力。虽然有制度，也规定要按章办事，但没有相应的控制监督，不能及时查找出问题。内部会计控制制度往往只是一纸文件，用来应付检查与审计，形同虚设，效果不明显。 （三）信息系统建设管理不善当前是一个信息化的时代，但我国林业企业信息化管理建设却比较晚，有的甚至还停留在某些计算机管理软件的使用上，对于信息化系统性解决方案较少尝试。同时，林业企业信息标准化难度较大。因为林业企业数量多，分布广，一般在较偏僻的地方，在规模、运营模式、内部流程等方面差异很大。另外个性化效劳一般费用较高，大多数林业企业无法负担，因此处于观望的态度。现在大多数林业企业存在管理标准不健全，业务流程不清晰，员工素质不高，企业根底数据没有积累或不能很好的共享的问题，实施科学管理有一定难度。 （四）缺乏良好的企业文化林业企业普遍不重视企业文化的建设，而没有良好的企业文化，企业就没有自己的经营哲学和价值观念的指导，缺乏凝聚力，企业的员工在自我约束方面会变得松散不羁，生产效率很快下降。 二、加强林业企业内控制度建设的重要性 （一）提高会计信息质量企业管理者要想在瞬息万变的市场竞争中有效地管理经营企业，就必须及时了解各种信息，包括会计信息，以保证决策的正确性，并可以通过控制手段尽量提高所获各种信息的准确性和真实性。会计信息可以反映企业多方面的情况，对管理者做决策有重要作用。而内部控制健全是提高企业会计信息质量的重要保证。 （二）保证生产经管活动顺利进行内部控制系统通过确定职责分工，严格手续、制度、工艺流程、审批程序、检查监督手段等，可以有效地控制本单位生产经营活动顺利进行、防止出现偏差，纠正失误和弊端，保证实现单位的经营目标。 （三）保证财产的平安性和完整性财产物资是企业从事生产经营的物质根底。内部控制可以通过适当的方法对货币资金的收入、支出、结余和各项财产物资的采购、验收、保管、领用、销售等活动进行控制、防止贪污、盗窃、滥用、毁坏等不法行为，保证财产物资的平安完整。 （四）保证企业方针的执行企业决策层除了要制定管理经营方针、政策、制度，还要保证方针政策的执行。内部控制可以通过审核、批准，监督、检查等手段促使全体职工贯彻和执行既定的方针、政策和制度。同时，可以促使企业管理层和有关人员执行国家的方针、政策，在遵守法规纪律的前提下认真执行企业的既定方针。 （五）为审计工作打好根底审计工作必须以真实可靠的会计信息为依据，检查错误，揭露舞弊，评价经济责任和经济效益。而只有具备了健全的内部控制制度，才能保证信息准确和资料真实，并为审计工作打下良好的根底。这样既可以减少审计监督的工作量，也可以提高审计监督的有效性。 三、如何加强林业企业内控制度的建设 （一）增强风险意识在市场经济下，每个林业企业都面临各种风险。林业企业的管理者首先要增强防范风险的意识，以预防为主，既通过增加、补充或标准各内部控制环节来减轻可能面临的风险，又要建立内部监督机构，经常对企业高风险区域进行检查，及时发现风险并予以防范。林业企业的风险意识总的说来比较低，做经营决策时，较少考虑可能存在的风险。面对市场经济条件下的各种风险，必须加强风险意识，只有意识到风险的存在，才会化被动为主动，对风险防患于未然。 （二）提高财务管理水平内部财务控制是现代企业财务管理的核心，可以保证企业财务方案的实现，因此就必须监督和调节企业财务方案的执行过程。同时，企业财务方案是在财务活动开展前做出的，由于财务活动的影响因素是十分复杂、多变的，因此，企业财务方案很难做到完美无缺。而这些风险，要在财务活动的控制过程中才能被发现，只有控制财务活动，风险才可能被躲避。因此，加强企业内部财务控制，是企业财务方案积极、可靠的重要保证。另外，内部财务控制是实现企业财务管理目标的关键环节。财务管理中，不能仅限于确定合理的决策、制定切实可行的财务预算，还应对实施预算的行动加以控制。企业内部财务控制在企业中保证、促进、监督和协调着经济控制系统，对企业自身生存开展非常重要。 （三）强化监督如果企业建立了标准的内部控制体系，还应保证其予以实施，这就需要有监督。一般由企业内部审计部门监督内部控制体系，但内部审计部门独立性较差，难以独担此任，因此还应借助外部审计力量。比方定期聘请注册会计师对内部控制制度予以评价，因为注册会计师能身份独立，能客观、公正地评价，并可结合年终审计对企业内部控制体系进行评审，出具内部控制体系评审报告。 （四）加强信息系统建设健全的信息系统可以使企业及时掌握营运状况和组织中发生的各种情况，及时为员工提供所需要各种信息。有效的管理信息系统可以及时的提供各方所需的会计信息，提供各部门控制生产、考核工作及高级管理人员制定经营方针、规划、决策所需的会计和管理信息。只有企业的人员通过信息系统及时了解企业的状况，才能迅速对可能发生的异常状况做出反响，及时报告，防止重大损失。 （五）建立现代企业制度只有通过产权制度改革，建立现代企业制度，使企业管理者的利益与企业经营好坏紧密相连，管理者才会有动力去实施内部控制制度，内部控制制度才会真正发挥作用。企业管理者注重内部控制，关注员工，尊重员工的心理需求，多和员工沟通，便能减少管理者与普通员工之间的隔膜，提高企业的凝聚力，促进整个企业健康快速开展。 第5页 共5页