2023年税收筹划在企业中的应用.doc

税收筹划在企业中的应用税收筹划在企业中的应用 孙婷 摘 要：合理的税收筹划能够帮助企业规范企业财务活动，在依法纳税的前提下降低税收负担，提升企业的参与市场竞争的能力。本文从税收筹划的概念和意义出发，就税收筹划在企业中的应用进行了分析和讨论，希望能够促进企业税收筹划水平的不断提高。关键词：税收筹划;企业;应用 伴随着税收制度改革的不断深入和市场竞争的日益激烈，越来越多的企业开始认识到税收筹划的重要性，尤其是对于一些规模巨大、税务负担重的企业而言，通过合理的税收筹划，能够在遵守税收法律的基础上，降低企业的税收负担，提高经济效益。在保证税收公平性和公正性的情况下，企业税收筹划工作才能将自身的效用最大限度的发挥出来。一、税收筹划的概念和意义 从广义层面分析，税收筹划是通过合法的行为对自身生产经营管理活动进行调整，维护了纳税人的切身利益，其主要包含合法节税筹划、不违法避税筹划以及涉税零风险等;从狭义层面，税收筹划则是企事业单位为了能够在依法纳税的前提下降低税收负担采取的相关措施。税收筹划的目的是降低税负和税务风险，提高企业整体效益。对于企业而言，市场经济环境下的运行必然会面临税收风险，通过合理的税收筹划，能够对税收风险进行控制，从而实现企业的健康持续发展。稅收筹划有着非常积极的意义，一是能够提高企业的盈利能力以及偿债能力。借助合理的税收筹划，企业能够在保持现金流出量不变的情况下，增加现金净流量，也可以适当延迟现金流出的时间，将货币所具备的时间价值充分发挥出来，从而促进企业盈利能力的提高。同时，盈利能力的提高还能够帮助企业解决自身的负债问题，有利于企业的长远稳定发展;二是可以强化企业对于相关法律法规的认识。企业在实施税收筹划的过程中，必须充分了解相关税收法律法规的要求，在其允许范围内开展各项工作，因此想要做好税收筹划，企业管理层和税收筹划人员必须对税法相关的知识进行学习，保证自身行为的合法性。税收筹划可以帮助企业纳税人理性分析税收违法行为，通过对税收法律知识的合理运用，避免在税收筹划中出现偷税漏税的问题，防范涉税风险;三是能够提高企业整体水平。从企业的角度分析，会计管理存在三个核心要素，分别是资金、成本和利润，税收筹划的目的，是推动三个要素达到最佳效果，促进企业财务管理水平的提高。税收筹划必须以财务管理为支撑，而想要确保财务管理的顺利实施，需要采取有效措施，做好财务管理队伍的建设，提高财会人员的专业素质。将税收筹划应用到企业各项工作中，能够推动工作现状的优化和改善。二、税收筹划在企业中的应用（一）在筹资环节的应用 将税收筹划应用到企业筹资活动中，要求企业从自身实际情况出发，选择科学、合理的筹资渠道，优化自身资本结构，以此来保证税收筹划的实施效果。筹资环节的税收筹划要求将税收筹划与企业筹资活动结合在一起，构建起更加科学的筹资结构，以更好的降低企业税负。实际操作中，一是企业应该结合自身所处的行业及实际发展情况，选择最佳的筹资方式，如负债筹资、权益筹资等，相比较而言，负债筹资的税负更低，筹资成本也更低;二是企业应该做好融资租赁方式的合理选择，融资租赁能够为企业提供生产管理所需的各种资产，也可以借助折旧的方式来进行税负抵扣，能够减轻企业纳税负担;三是企业可以通过税后回租的方式，充分利用税收优惠政策来强化节税收益，降低其企业的生产经营成本。（二）在投资环节的应用 在实施投资活动的过程中，企业应该合理选择投资内容、投资方式以及投资范围等，确定好最佳的税收筹划方案。例如，我国现行税法规定，革命老区、边远地区和少数民族地区，都能够享受较大的税收优惠政策，企业可以从自身的经营管理情况出发，做好不同地区税收优惠情况的全面分析，通过对比的方式，确定好具体的投资区域，确保能够享受到税收优惠政策。现阶段，企业的投资活动大致可以分为直接投资和间接投资两种方式，直接投资涉及的税种较多，能够进行的税收筹划空间也更大，也是企业最常用的投资模式。（三）在经营环节的应用 生产经营环节，企业应该将税收筹划与经营成本以及收入等有机结合在一起，借助有效的税收筹划，实现对于收入及利润的有效控制。在实际生产经营管理过程中，企业应该对存货计价、折旧计提以及分摊费用等的方法进行合理选择，于税收法律法规范围内，做好营业时间以及营业收入的控制，促进经济效益的提高。（四）在利润分配中的应用 对于企业财务管理而言，利润分配是一个非常重要的环节，与企业的税收状况存在密切诶关联。因此，企业在针对利润进行分配的过程中，需要重点关注两个方面的内容，一是可以采取亏损弥补型税收筹划，对于经营管理中存在的亏损部分，可以直接利用盈利部分进行抵销，这样能够有效的降低税负;二是可以采取股利分配型税收筹划，为了避免出现重复征税的情况，被投资企业需要在投资方股权转让前实施利润分配，同样可以有效的降低企业税负，促进税收筹划目的的顺利实现。三、结语 总而言之，税收筹划是企业精心策划的一种理财策略，具备合法性、筹划性、择优性和普遍性的特点，必须在国家相关法律法规允许的范围内实施，同时企业必须重视税收筹划的预测性及效益性，结合自身实际情况制定出切实可行的税收筹划方案，实现企业财务收益的提高。参考文献：1吴丽梅.税收筹划在企业会计核算中的应用研究J.中外企业家，2020，（12）：37.2刘海容.浅谈税收筹划在企业管理中的应用J.纳税，2019，13（32）：49.3贠清敏.企业财务管理中的税收筹划探讨J.现代营销（经营版），2019，（08）：179.