2023年国有商业银行内部控制情况现场检查方案.doc

国有商业银行内部控制情况现场检查方案 检查内容 （一）后续检查 跟踪被查行对2022年国有商业银行内控建设和执行检查发现问题的整改和对违规责任人的处理情况。 （二）授权 本次授权检查主要是对授信业务的授权情况进行检查.主要包括授权管理制度建设.被查机构是否按监管部门的规定和风险管理的需要，建立了明确，清晰的上下级机构、业务部门的授权和转授权管理制度，制定了区别授权和调整授权的方法和操作标准，建立了超越授权的责任追究方法等. 授权管理制度的落实.授权的各项规章制度是否得到有效遵守，是否按标准实行差异化授权和转投权，根据条件和风险的变化等及时调整授权，是否存在越权和变相越权行为，对越权和变相越权的责任人是否按规定追究责任。 （三）投信 部门和岗位设五是否设立独立的授信风险管理部门，对不同币种、不同客户、不同种类、表内外各类投信业务统一管理；是否建立了投信风险的垂直管理体系，对下级机构风险管理部门进行管理；授信部门和岗位设置是否职责明确，符合审贷别离的根本原那么。 授信决策机制。是否设立了投信审批委员会并建立明确的授信审批权限和审批程序；是否开发和应用统一的客户信用评级体系作为授信审批的依据；客户信用评级体系是否适用于各类客户；是否采取措施有效防范关系人贷款；是否对客户的各类投信实行一揽子管理并据信用等级确定最高授信额度；是否对集团客户授信实行统一额度管理，是否采取有效措施防止对关联企业授信失控. 授信操作标准.是否建立了统一的授信业务操作标准，规定贷前调查、贷时审查和贷后检查的工作标准和操作要求；是否制定了各类授信品种的管理方法，统一各类授信的办理条件和管理要求等.投信风险识别.按信业务信息管理系统是否完善，是否能够满足风险管理的需要，是否能够对投信全过程进行持续监控；是否建立了完善的客户管理信息系统，全面集中掌握客户的有关信息；是否建立了投信风险预警机制；贷款分类制度是否能够统一标准、明确认定程序，被查机构是否按照规定对贷款风险进行分类；是否建立了资产质量监测和报告制度. 违规责任追究.是否建立了投信风险责任制，明确规定各部门、各岗位的风险管理责任；是否建立了违法违规责任追究制度并按规定对违法违规责任人进行处理. （四）凤收集中 是否制定授信分散化目标；是否制定了限制对单一客户、集团客户、地区、行业投信期限和投信两种的授信集中z是否通过实行不同授信组合防止各类投信风险集中；信息系统能否及时监测和控制各类授信组合风险，确保将总体投信风险控制在合理范围内；是否针对集团客户和关联企业制定接信业务风险监技与防范体系，该体系能否有效甄别企业关联关系和集团组织关系，是否对其实行本外币和表内外统一接信额度管理；是否能对其风险进行长期持续监控. （五）内部审计效率 机构和人员.内部审计部门是否实行会系统垂直管理；内部审计部门是否独立履行监督检查职能；是否按专业和业务量配备充足、合格、业务素质高的内部审计人员等. 规划、覆盖面和频率.是否建立了常规审计检查制度；是否按规定建立审计人员专业培训制度；是否有年度或季度审计工作方案、是否按方案执行；审计部门和人员能否全部业务经营和管理信息；能否对各部门，各岗位、各项业务实施独立的评价；是否对分支机和各部门开展周期性检查；是否根据具体要求安排一定数量的专项审计等。 整改和反响.内部审计能否及时发现业务经营和管理中存在的违规和重大风险问题；发现的问题能否以畅通的渠道报告给管理层；对于发现问题能否持续跟踪检查：管理层能否及时采取措施纠正审计发现的问题；是否及时反响整改意见z是否存在对发现的问题隐瞒不报或报告虚假信息的情况等。 第二篇。论国有商业银行的内部控制随着国际金融市场和金融衍生品的不断开展，国有商业银行的经营风险与银行内部控制问题日益突出。从内部控制的内涵出发，深入分析国有商业银行所面临内部控制的现状与建立完善的内部控制系统的重要性，并初步勾画国有商业银行内部控制系统建立的总体思路。 关键字内部控制管理者缺位风险控制 银行作为保证国家金融稳定的基石，各国的金融管理部门对其的监控一直没有放松。但近20年来，随着经济全球化不断加深，国际金融市场迅猛开展，金融衍生产品也随之不断涌现，全球金融市场正经历着前所未有的冲击。各国商业银行在国际化、创新化的过程中，风险危机逐渐显现，内部管理问题日益突出。其典型代表就是，1994年英国“百年老店〞巴林银行倒闭，1995年日本大和银行巨额亏损丑闻，1997年亚洲金融风暴与2022年中国银行纽约分行违规贷款案。以上危机既涉及兴旺国家，也涉及开展中过家;既涉及经济制度完善的国家，也涉及经济转型的国家，形成这些恶性事件的诱因众多，但涉案银行缺乏完善内部控制制度却是共同点。 1内部控制制度的概述 内部控制是指企业为保证其既定目标的实现，在其内部对业务流程、财务会计、员工行为操守所采取的有别于企业日常管理的控制程序。通过在单位内部设置严格的约束和制度，以防止员工舞弊行为的发生。其最初起源于西方审计学中的“内部牵制〞，它是指每项经济活动必须由两个或两个以上员工负责，从而形成相互约束、相互监管的财务制度，并主要运用于企业财务会计方面，如财会制度中的交叉核对、资产双重控制和双人签字等。但随着经济迅猛开展，内部牵制制度逐渐渗透到企业各部门，开展成为现金内部控制制度。对商业银行而言，内部监控体系建立取决于银行的经营规模、业务范围、体制结构等诸多因素，彼此之间有一定差距，监控的重点亦有所不同。因此，2022年9月中国人民银行公布商业银行内部控制指引，作为商业银行制定内部监控体系的纲要。2国有商业银行内部控制现状 国有商业银行建立在方案经济时代，实行分业经营制度，长期承受着政府和国有企业对其正常经济业务的干预。在方案经济体制下，国有银行实行“总量控制，规模管理〞方法，导致其发放贷款“重量不重质〞。此外，由于国有银行普遍缺乏完善的内部监控，行内人员违规操作不时发生，造成银行不良资产增多，威胁着我国金融市场的稳定。因此，建立“分级管理、分工监督〞的内部控制制度，对国有商业银行的开展至关重要。总体上，国有商业银行内部控制存在四大问题。 2.1存在“所有者管理缺位〞现象，内部控制环境恶劣 一是国有银行仍未建立完整的现代企业制度，内部存在模糊不清的委托管理关系，员工鼓励缺乏，造成严重的所有者管理缺位;二是没有在行内树立内部控制优先的指导思想，存在“重业务轻内控〞的倾向，内部控制没有跟上业务开展速度;三是领导层对内部控制理解不透彻，把日常管理和内部控制、审计相混淆。 2.2银行的内部控制文化尚未形成 总行领导甚少向行内员工发布明确的内部控制守那么和信息，令局部员工对自己的工作责任与权限不了解，不清楚自己在内部控制系统中的角色与作用，使得员工放弃相互监督的权利，但求自保;发现问题不敢上报，使下情难以上达，信息交流损失严重，此情况在银行基层机构尤为显着。 2.3风险评估体制不完善和内部控制缺乏并存 目前，国有银行还没建立完善的风险评估机构，对各种可测风险与不可测风险缺乏严密、客观的评估;银行内部各系统的考核指标不够科学，对考核过程及其结果真实性没有相关的检查措施;开发新产品时不能及时补充、调整相关的内部控制制度，出现内控盲点。此外，银行内部控制的检查频率和深度与银行机构面临的风险程度不适应，内部控制流于形式，即使内控时发现违规现象，处理结果也不严厉，对银行员工没能起到警示作用。 2.4监督、再控制机制薄弱 虽然各级国有商业银行都设置内审部门，但在现行的银行体制下，该部门在人事、费用支出等方面完全受制于本行的领导层，其监管活动受到日常管理所限制，无法独立行使其监督权利，更无法履行其对内部控制再控制的职能。内部控制人员、权利制约机制尚未形成，各业务部门与内控部门存在着千丝万缕的利益关系，甚至出现交叉任职情况，严重削弱内部审计机构的独立性和权威性。 3国有商业银行内控体系的改革建议 3.1统一法人体系，促进国有商业银行现代企业制度的建立 （1）从目前情况看，国有商业银行必须建立统一法人体制和股份产权化制度，使银行法人真正拥有法人财产权，承担法人责任;通过董事会、监事会的标准运作，明确利益分配制度，强化经营约束，使国有商业银行成为自主经营、自负盈亏的企业。 （2）提高最高管理层对内部控制的认识，在全行中建立内控优先的原那么，制定严格的内控规章，建立适应我国国情的现代商业银行内部治理结构。一是按照国际标准的内控原那么和内控系统的框架，尽快建立以董事会、监事会为主导的内部控制委员会和内部审计委员会，在制度上和组织上保证内部控制的实施和研究。二是横向上建立权力制衡、分工牵制的管理模式;在纵向上减少管理层次，加强对下级单位的监控，形成纵横交错的平面化管理。使每位员工（包括银行高层管理人员）在每项业务、每项操作中，都处于严格的内控制度约束之下，使任何经营活动有迹可查，防止内控机制出现死角。 3.2注重员工自律意识的培养 在全行员工间对内部控制的具体内容进行定点宣传，使员工明确自己岗位的职责，清楚自己在内部控制系统中的地位与作用，引导全体员工自觉地用金融法规和内控制度去约束自己的行为，努力创造一种浓厚的内部文化气氛。 3.3切实履行内部控制制度，促进风险评估体系完善 （1）树立内部控制制度的权威，在员工间建立“认制度不认人〞的理念，明确条例执行人，以保证各项内控制度的落实，在制度上防范风险的发生。 （2）建立统一的风险识别指标体系。由总行牵头，根据行内各部门的业务标准、业务性质和风险特点，统一指定系统、全面的风险度量方法和风险管理要求，对国有商业银行面临的信用风险、利率风险、操作风险等进行动态、量化的监控，并下发各分行严格执行。 （3）以“内控优先〞为原那么，建立风险评估制度，防止“巴林银行事件〞重演。必须按月核对基层前台人员的账目，并对其道德风险、操作风险进行评估;每季对银行流动性资产进行清查，防止内部舞弊，侵吞公有财产;每半年，有针对性地对借款人的资信状况和借款合同执行情况进行贷后检查，对易发案环节和潜在风险进行分析，提出预防措施。 3.4建立独立的内部控制系统 理顺内部控制体制，保持内部控制体系的独立性与系统性，改革现行银行内部的内控体制。必须实行总行垂直领导向下派驻的内控管理体系，由总行直接负责各内控部门的人事调任与费用开支，加强总行对下属各行重大财务事项及一把手财务状况的监督，强化内控部门的独立性与权威性。此外，还应充分发挥内部审计的职能，审计是对现有政策与程序是否充分以及银行是否遵循现有政策与程序所做的独立评估，发挥着对内部控制再控制的重要作用。因此，内部审计部门应定期对银行内控进行测试并做出评价。 参考文献 1周建松.银行经营管理学[m].杭州：浙江大学出版社，19982甘培根，林志琦.外国金融制度与业务[m].北京：中国经济出版社，20223武康平.货币银行学教程[m].北京：清华大学出版社，19994彭建刚.商业银行管理学[m].北京：中国金融出版社，2022 第三篇。国有商业银行内部控制的风险防范近几年，随着国有商业银行上市步伐的加快，特别是中国银行、工商银行先后成功上市，工、农、中、建四大国有商业银行在加强内部管理、完善内控制度等方面做了大量工作，取得了一定的成效。然而，股份制改造和重组上市都充满了挑战，四大国有商业银行在建立更加有效的内部控制制度方面仍存在一些较为突出的问题，有关部门应予以足够的重视，并及早采取有效措施切实加强风险防范。