2023年推进完善内部审计整改落实工作的思考.docx

推进完善内部审计整改落实工作的思考 武晨熙 【】审计整改工作是内审计价值得以表达的重要载体，审计整改的成效直接影响了内部审计职能的发挥和审计工作价值的表达。笔者结合内部审计实际，认真分析了内部整改存在的主要问题，分析了存在的原因，提出了加强审计整改、提升审计价值的假设干建议。 【关键词】内部审计;审计整改;设计价值 审计整改是审计工作的一项重要程序，是审计质量的最终反映。然而当前基层审计整改工作中仍存在一些不容无视的问题，亟待采取措施加以解决，需要引起审计人的思索和探討。 一、审计整改落实中存在的主要问题 近年来，随着审计部门和被审计单位对审计整改工作重视程度的提高，审计发现问题整改率也不断提高，但仍然存在以下几个问题： 一是屡审屡犯问题时有发生。一些被审计单位重视审计，轻视审计整改，敷衍应付审计整改和审计监督。对整改工作重视程度不高，未将审计整改与审计查出问题放在同等重要位置，未亲自及时安排部署审计整改工作，未能“举一反三〞对发现问题进行排查，未针对审计发现问题深入研究完善长效机制，落实审计整改的态度并不积极，审计整改难以落实。 二是查出问题整改落实不到位。个别被审计单位片面地认为审计发现问题已成过去式，在审计整改正程中满足于一时过关，避重就轻，只作“选择性整改〞，没有对审计查出问题进行深层次分析，去从制度机制层面推动问题解决，对审计发现的屡审屡犯的问题，缺乏相应的处理手段，有的问题涉及多个单位，整改时相互推诿，工作推进缓慢;有的经常出现一点整改了，别的地方又出现同样问题，导致审计整改停滞不前。 三是整改监督机制不够完善。尽管被审单位也建立了审计部门牵头，相关职能部门配合的联席会议制度，但未制定相应制度标准从而形成自上而下的催促整改机制，审计发现问题与审计整改还是“两张皮〞，导致一些问题的整改流于形式，审计整改成果还停留在审计报告上。整改机制不够健全，催促被审计单位整改不仅仅是审计部门的责任，还应包括主管部门、职能部门的参与及协调配合，推动审计整改工作开展。 四是责任主体问责较难。审计整改缺乏法律和制度约束，相关法律法规虽明确规定了审计决定的法律效力，但缺少强制执行的方式与具体内容，也未明确规定审计意见建议的法律效力。在实际操作中，对整改敷衍塞责，不作为、慢作为的缺少相应处理措施，对拒不合作的审计对象审计部门难以采取有力措施，受问责的相对较少，审计整改往往是流于形式。 二、影响审计整改落实的原因分析 影响审计整改工作成效的，既有机制体制方面的因素。也有主观和客观方面的原因，还有审计部门自身原因，主要有以下几个方面： 1.对审计整改认识不到位，主观能动性不高。局部被审计单位对审计整改的重要性、必要性缺乏足够认识，没有认识到审计整改查错纠弊、防范风险的功用，没有把审计整改作为堵塞漏洞、提高管理水平的重要途径，而是存有消极甚至敌对情绪，导致审计整改难，整改浮于外表;个别单位过多从管理体制、工作机制和制度不完善上找客观原因，认为造成问题的情况复杂，整改难度大，把责任推给上级部门，开展实质性整改的积极性不高，应付了事，导致审计查出问题屡查屡现，屡改屡犯。 2.审计整改催促力度不够，整改成效不佳。基层审计部门力量不强、手段有限，有的审计工程结束后没有实地审计回访或对整改情况进行跟踪，催促整改职能未履行到位;有的被审计单位仅是问题涉及部门“点对点〞进行整改，未将问题进行全辖机构进行网络化联动整改，从而导致问题在原发单位已整改，而又在其他单位复发的情况;有的审计报告质量不高，提出建议缺乏建设性、针对性和可操作性，缺乏问责的震慑力，影响审计整改成效。 3.审计结果运用机制不健全，整改深入不够。审计整改工作是一项系统工程，必须从制度上、源头上推动，绝非审计部门和被审计单位双方努力就可以完成。由于落实审计整改的机制不健全，相关职能部门联合催促问责的工作合力没有真正形成，审计发现问题的整改情况也没有与被审计单位综合绩效和领导干部业绩考核挂起钩来，影响审计整改的实际效果。 4.审计整改问责机制不健全，整改效力不强。在制度层面上缺少顶层设计，局部被审计单位未能制定出实地督查、挂牌督办、问责追责等一系列整改措施，未对重大审计发现问题进行责任厘定，造成审计屡审屡犯、边改边犯，造成审计整改疲劳。完善责任追究机制，通过对“屡审屡犯〞相关责任人追责问责，倒逼审计查出问题真改、改实，不留死角和盲区。 三、推进审计整改落实的建议 推进审计发现问题的整改落实，既是审计成果转化利用的根本途径和审计价值的重要表达，也是推进依法经营，推进反腐倡廉的必然要求。必须把落实审计整改作为加强管理、促进开展的重要手段，确保审计整改工作取得实效。 1.切实提高审计整改认知度，发挥主观能动性。加强审计整改工作是严肃财经纪律的重要措施，也是促进完善制度、推动深化改革的有力抓手。一是省级分公司要切实强化审计整改工作的组织领导，协调推动审计整改问题落实。二是被审计单位要充分认识加强审计整改工作的重要性和必要性，切实增强落实审计整改的自觉性和主动性，明确整改责任部门、整改责任人、整改时限和目标要求，确保问题逐项得到整改。三是审计部门要立足发现问题，推动解决问题，促进制度完善，提升审计监督质效。 2.全面落实审计整改主体责任，确保流程通畅。要落实被审计单位整改主体责任，推动整改落实。一是要建立完善审计整改组织体系。通过组织定位，到达角色明确，职责清晰，分工协作。二是要健全整改工作责任制。切实推动整改工作第一责任人履职到位，促进压实各级责任，层层抓好落实，深入分析找准问题病因病根，完善相关制度，推动解决深层次问题。三是要建立审计整改跟踪检查机制。不断创新审计整改跟踪检查方式方法，采用联合回访或约谈等方法，实行清单式整改和“挂牌销号〞，整改一件、销号一件。 3.不断完善审计整改统筹协调机制，会聚审计合力。加强协调统筹，建立和完善公司领导为主导、部门负责、审计催促、各有关方面协调配合的整改统筹协调工作机制。一是领导重视，形成审计整改的源动力。召开整改专题会，明确整改责任及范围，狠抓落实。二是审计驱动，增强整改的内生动力。结合全辖区内部审计工作，从制度层面标准、细化审计整改工作流程，加强对发现问题整改的指导和督查，着力构建务实高效的内审整改工作协作机制。三是多方联动，会聚审计整改的工作合力。形成全程跟踪督查的“大整改〞格局，推进审计整改工作制度化、长效化。 4.建立健全审计整改问责机制，强化整改效力。要把审计监督和追责、问责结合起来，结合中国共产党问责条例的贯彻落实，促进审计整改。一是健全完善审计整改问责制度，充分发挥党委在审计整改问责工作中的主体作用，加大审计整改问责力度，促使审计发现问题得到及时有效整改。二是审计部门要实行审计整改情况通报，及时警告拒绝整改或敷衍的公司，推动解决深层次问题。三是监察部门要对审计查出突出问题进行跟踪监督，对整改落实情况进行满意度测评，对整改不力的进行约谈。对整改不力造成重大影响和损失的单位和个人进行问责，并在一定范围内通报批评。