2023年浅谈纳税评估工作中存在的问题及对策.docx

浅谈纳税评估工作中存在的问题及对策 ------------------ 昌吉州地税管理员2023年2023月22日 纳税评估对于提高税源监管能力，堵塞管理漏洞，从根本上解决“淡化责任、疏于管理〞问题有着不可替代的重要作用。因此，重视和加强对税源的科学化、精细化管理，全面掌握税源信息，实施纳税评估，就成为我们强化税源管理的合理的、也是必然的选择。如何正确认识和开展纳税评估工作，使其更好地为深化税收征管效劳，已是当今摆在我们面前的重要问题，现就纳税评估工作运行中存在的问题做如下探讨。 一、开展纳税评估的现状 XX县区地税局现行的评估工作模式是由管理科根据总体评估工作方案定期向税务所下达评估任务，规定XX县区税务所季度评估户数不得低于1%、农区税务所季度评估户数不得少于1户，并要求被列入该局纳税前百名营业税纳税人和汇算企业重点检查的单位必须确定为纳税评估对象。由主管税务所根据各类信息资料，合理确定纳税评估对象，按照程序对纳税人纳税申报的真实性和准确性进行评估、约谈、函告，形成评估、约谈报告，报管理科进行审查核对，由主管税务所对评估对象进行相应的税务处理，以改善其征管质量。自开展纳税评估工作以来虽然取得了一定的成效，但还存在许多问题急需解决，纳税评估的作用还没有充分发挥出来。 二、纳税评估工作现阶段存在的缺乏 （一）纳税评估工作缺乏法律依据，评估工作未能得到充分发挥。在有关纳税评估的法律依据方面，目前征管法及实施细那么均无有关纳税评估的规定。仅有一个2023年3月国家税务总局下发的国家税务总局关于印发的通知的标准性文件，且评估通用的分析指标较为复杂、繁锁，无统一标准，操作难度大，对中、小企业帐务核算不健全的难以适用。正因如此大家普遍对纳税评估的认识缺乏，就如何开展纳税评估思路不清，对这项工作重视程度出现了参差不齐的现象，致使评估工作流于形式，评估工作的质量难以全面提高。 （二）对纳税评估执法方式认识不一致，评估工作不能有效开展。该局不少人认为纳税评估仅是一种案头的税务审计，评估人员对疑点问题，通过约谈来解决，任凭纳税人自圆其说，评估定性方面评估人员也有主观意断行为，评估效果得不到有效保证。 （三）评估人员素质参差不齐，直接约束了纳税评估工作的质量和效率。纳税评估是涉税资料和相关信息进行分析的一项综合性、系统性、复杂性的业务工作，要求纳税评估人员具备丰富的业务知识、专业技能、财会知识、计算机操作和综合判断能力。但是，目前该局评估人员的业务素质参差不齐，不善于从掌握的涉税信息中找出蛛丝马迹，挖掘深层次的问题，使很多评估工作流于形式，仅仅停留在看看表、翻翻帐、对对数的浅层次上，评估通用分析指标还不能充分运用。 （四）纳税评估信息量严重缺乏，纳税评估工作还处于闭门造车阶段。纳税评估资料信息的完整真实直接影响着评估工作的效率和成果。纳税评估工作的根底是对纳税人信息、资料的采集、整理及分析，它是一项整体工作，是需要多部门协同合作，同时辅以信息化建设在技术手段上提供足够的支持。信息仅来源于纳税人申报资料，纳税人提供的信息数据质量不高，资料不全，相关信息缺乏，使纳税评估以财务税收分析为根底所必须的庞大数据源和其 真实性无法得到保证。信息量少，准确性低，评估指标参考价值不大。 （五）纳税评估的信息资料来源面狭窄。由于征收、管理、稽查各部门之间协调不够，信 息数据缺乏统一共享，信息有时分块割据，传递不及时、不完整、不准确，信息不对称，造 成评估资源浪费。与国税、银行、工商、技术监督等部门之间，没有联网，信息渠道不畅， 许多必要的相关资料不能及时收集，缺乏统一的信息数据资料库。 （六）缺乏纳税评估监督机制。由于人员配备缺乏，且工作任务较重，还没有实行纳税评 估复评制度，缺乏必要的监督机制。纳税评估的质量难以量化考核，经评估过的纳税人的实 际状况到底怎样，除了直接参与评估的人员，其他人很难搞清，这就使得确定评估税款的偷 税与否，以及应补税款的多少难以逐一考核认定。 三、对深化纳税评估工作的建议 （一）明确定位，统一认识，标准评估运行。鉴于纳税评估强大的税源监控作用。为统一 认识、标准操作，该局依据州局纳税评估管理方法，对纳税评估的概念、评估工作的定 位、评估的范围、内容、岗位职责、执法方式、工作规程等予以明确，使评估工作有章可循， 有法可依。各部门要在“方法〞的具体要求下，统一认识，健全评估机构，完善评估管理体 系，开展工作。 （二）将“税收管理员〞制度与纳税评估制度相结合。依托税务所税收管理员，注重平时 相关涉税资料收集整理、做好记录和案头工作，建立和完善评估根底信息的收集和积累机制。 主管税务所通过法规、规章等法律形式，制定被评估方必须提供的信息工程和具体要求，以 确保评估信息的准确全面。管理员在负责企业税收征缴的同时，负责相应企业的纳税评估工 作。可以到达事半功倍之效。与此同时，严格责任考核制度。 （三）依托计算机网络，提高信息收集能力和质量。以多元化电子申报为切入点，加强评 估所需信息的电子转换能力，减少人工输入信息量，提高工作效率和质量。重视信息的管理 和应用，集中人力、物力、技术，改变信息处理各自为战的分散局面，实现信息处理的集中 加工与广泛共享，提高信息的加工能力和利用效率。 （四）简化工作程序，标准评估运作。简化工作程序和文书数量，提高评估工作的可操作 性。要本着简化、实用的原那么，结合各地工作实际，合理确定工作程序和文书，增强评估方 法的可操作性，以免评估工作流于形式。标准评估运作。通过制定相应的制度和方法，加强 对评估工作质量的全过程控制，明确评估工作中征收、管理、稽查的相互协作关系，使各环 节、各项工作互相紧密衔接，保证评估管理操作行为标准运行。 （五）切实提高纳税评估工作人员综合素质。提高评估人员分析问题的能力，让其熟悉企 业经营情况和操作流程，提高其财务会计管理水平，培养和造就一批精通财务知识和税收理 论，熟练掌握法律法规、信息技术与应用技术，以及了解与约谈相关学科知识的复合型人才。 开展经常性的税务综合业务培训，定期对评估人员通过以会代训、以老带新等多种形式开展 业务培训，有效地带动税收管理员业务水平和工作技能的提高。同时定期组织纳税评估专业 人员深入工作一线，下基层体验工作实际，这样才能确保我们的纳税评估人员对我们当前的 税收征管工作有一个实际、全面的了解，才能保证纳税评估工作的正确、及时、有效开展。 （六）健全纳税评估岗位责任制和考核机制，加强纳税评估队伍建设。按照执法岗责体系 设置要求和税务精细化管理原那么，建立内部创新鼓励机制，对评估人员实施能级管理，明确 职责分工，并实施量化考核，择优上岗，形成一种良性向上的工作气氛。进一步强化评估人 员专业培训。坚持业务学习经常化、制度化、系统化，要求纳税评估人员掌握各项税收政策， 熟悉企业财务制度，熟练操作计算机技能，具备独立分析、判断和解决问题的综合能力，不 断推进纳税评估工作的开展，切实提高税务评估工作的质量。 （七）按照执法岗责体系设置要求和税务精细化管理原那么，应建立纳税评估复查制度，定 期开展对所属辖区税源管理部门纳税评估工作的检查，采取抽查评估信息、评估分析报告、 执行文书、审核评析、调查核实等各种资料的真实性、完整性，对工作完成情况及完成质量 进行考核，落实工作过错责任追究制度，加大考核力度。 四、强化企业纳税评估 一是提升纳税评估管理平台。优化纳税评估软件，实现与综合征管软件同一平台。定期 测算评估软件指标峰值、确定重点行业评估指标的峰值区间。二是收集第三方相关经济信息。 从国税、工商、统计、银行等部门收集纳税人土地、投资规模、经营及信贷情况、重点产品 产、销量等信息。利用纳税辅导、户籍巡查等日常管理工作，了解企业生产经营以及与生产 经营密切关联的生产要素情况。从纳税人同行业企业了解税负、物耗、能耗等指标水平，从 长期为纳税人提供原料、能源、主体包装和提供运输效劳的企业了解业务往来情况及市场信 息，掌控纳税人的真实经营情况。三是加强特殊纳税人的评估。重点加强对连续发生低税负 申报、零负申报、各类享受所得税优惠政策等纳税人的评估。四是提高评估质量。建立以纳 税评估面、涉嫌偷骗税案源移送率为主要指标的纳税评估质量考核体系。 （XX县区地税局管理科樊学功） 第二篇：当前纳税评估工作中存在的问题及对策当前纳税评估工作中存在的问题及对策 编者按。自2023年我局实施税源专业化管理改革以来，市县（区）局设立了纳税评估专门机构，建立了纳税评估指标模型，做了一些工作，但多是停留在嘴上，落实在墙上，缺乏实际的行动和效果，全市纳税评估工作水平离省局的要求和兄弟单位的进展还有很大差距。 近日，市局徐林章局长在当前纳税评估工作中存在的问题及对策调研文章上批示，要求全系统“重新认识纳税评估工作的重要意义，研究纳税评估工作的方法和举措，以本篇调研文章为例，全面开展纳税评估学习讨论活动，查找本单位纳税评估工作的瓶颈和问题，探究继续深化纳税评估工作的方法和途径，以提高认识，改进方法，扎实推进，务求实效，尽快使这项工作步入正轨〞。 如果说税源专业化管理是新形势下税收征管的核心，那么纳税评估就是税源专业化管理的核心。纳税评估工作成败对税源专业化管理工作顺利开展具有决定性的作用，直接影响全年税收任务能否顺利完成。希望各单位认真学习贯彻徐局长批示精神，按照“标准管理、转变作风、真抓实干、提高效率〞的要求，高度重视评估工作，不断提升评估水平，在学习、讨论、调研、完善中把纳税评估工作和税源专业化管理改革工作干好、干实、干出成绩，用实际行动助力“中国梦〞，实现“地税梦〞，建设“幸福地税〞。 当前纳税评估工作中存在的问题及对策 李榆川 纳税评估作为税收征管的必经程序与核心环节，弥补了现行征管程序的缺失，是明晰征纳双方重要的法律界限，既是征管程序也是风险应对方法。我市自开展纳税评估这项工作以来，在提高税源管理水平，增加税收收入等方面起到了积极的作用，但距离理想的纳税评估工作状态还相差很大，在税源专业化的模式下如何更好地开展纳税评估工作，是我们急需解决的问题。 一、纳税评估工作中存在的问题 1、思想认识不到位，观念未转变。（1）、作为单位决策者的观念没有转变。认为纳税评估无非是以前的税务检查的另外一种叫法，换汤不换药，不需要成立专门的机构，还是由原来的税收管理员按照原有的管理范围实施管理和行使评估即可，换汤不换药；或者以无人可用、无人能用为借口无法成立，目前仅仅榆阳、神木两个单位有专业纳税评估机构，其余15个单位都未成立。形成专业评估任务无机构应对，无人应对的局面。（2）、税收管理员对纳税评估的重视不够，不能从税源管理的角度认识纳税评估的重要性，大多数，税收管理员不愿意从事纳税评估工作，不愿转到纳税评估岗工作。目前我市纳税评估岗位人员共有180名，其中日常评估岗135人，专业评估岗45人，只占到基层税收管理人员的32%，而且大多数人员是兼岗，这与省局规定的从事纳税评估人员要到达基层税收管理人员的50%以