2023年县地税局建安业税收管理汇报.docx

县地税局建安业税收管理汇报 改革创新大胆实践积极探索建安业税收管理新途径 x县地方税务局随着经济建设和城市化进程的快速开展，建筑安装业营业税成为地方税收的一个重要局部。近年来，我局把征管建筑安装业营业税做为一项突出的工作来抓，采取“两严格、三坚持、四强化、五到位〞的管理模式，收到了好的效果。2022年1—9月份共征收建筑安装业营业税114万元，绝对额增加13万元，比上年同期增长13个百分点，此项税款收入占全部税种收入比重明显增加，全县税收管理秩序明显改善。 一、瞄准着力点，“两严格〞是建筑安装业税收管理的重要保障。 1、严格税务登记制度 凡在我县从事建筑安装业的纳税人，都必须在县级地税机关进行税务登记。税务登记的内容包括：工程名称、施工单位名称、负责人、工程预算、结算方式等，以备税务机关跟踪检查。为了把登记管理工作做得更深入、更细密，我们对登记工作进一步延伸，对所有建筑公司的下属施工队实行“户籍式〞管理。即对每一个建筑公司建立了一个户籍簿，对其下属分公司、挂靠企业、建筑施工队等统一纳入该公司的户籍簿里进行管理。这样在税务机关与纳税人及其施工队之间就建立起了一种经常的联系。目前全县三个建筑施工企业中共有34个施工队和挂靠企业被列入“户籍簿〞管理，增加注册外地施工单位5户，全部纳入地税部门的管理视线。 2、严格双重申报制度 我们从严从细改变以往单纯由建筑单位申报的做法，实行双重申报制度。一项工程完工后，其应纳的税款由建设单位和承揽单位同时向税务机关申报，承建单位申报内容主要是工程收入、应纳税款、建设单位申报内容主要是工程决算及资金支付情况，这样双管齐下，及时堵住施工单位的申报不实问题。国营5429厂厂房扩建工程在进行工程决算时，双方申报数字不符，经核实，建设单位将一局部自购材料单独记帐，施工单位没有申报，从而漏申报营业税9.7万元，经过对双方的政策疏导和有关数字核实，承建单位重新进行了申报，挽回国家税收9.7万元。 二、主攻薄弱点，“三坚持〞是建筑安装业税收管理的重要环节。 1、坚持大小税收一起抓 建筑安装业税收遍布全县各地，我们在日常管理中，不仅要看到大的根本建设工程，更要看到小的工程工程，而且小工程大多是管理混乱、流动性强，少那么两、三人，多那么十几人，有活就干，无活就散，他们即无施工许可证、工商执照，又不办理税务登记证，流动性大、隐蔽性强，往往是“打一枪换一个地方〞，工程规模小，工期短，进场快、撤场也快，大多进行现金结算，又不需要开具发票，当税务人员闻讯赶到，早已清场撤退，是征管工作的难点，因此税务机关不应把这一块税收作为无足轻重的零散税收来轻视，而应把其作为地税收入的增长点来认识和管理，树立地税无小税思想，确立税源有大小，征收无大小的观念，从一分一角收起，尽量减少建筑安装业税收的跑、冒、滴、漏现象，真正实现大小税收一起抓的征管气氛。一年来，我们共查处各类小型施工队逃税、漏税12起，补征税款5.9万元，这样以来既标准了征纳行为，又改善了征管环境。 2、坚持城乡并重齐管理 建筑安装业不仅在城市，而且在广阔农村也十分活泼，农村建筑安装业这个层面存在以下特点： 1、分散经营，流动性大，隐蔽性强，形成难以控管的局面。 2、农民维权意识和纳税意识差，为施工单位和个人偷、漏税提供了方便。 3、建筑安装队纳税意识低，计税依据难以确定，形成税款流失的大漏斗。因此，在对待农村税收管理中，我们一是强化税收宣传，增强建筑队主动申报纳税的积极性；二是加强农村建筑市场的征管力量，加大税收处分力度；三是充分发挥职能部门合力协调的作用，取得土地、房管等部门的积极配合，确保国家税收收入的足额入库。2022年1—9月我县乡村的建筑安装业营业税收入达7.8万元，建筑安装业营业税管理在农村得到贯彻执行，成为新的税收增长点。 3、坚持本地、外地同等对待 营业税条例规定。建筑安装业营业税纳税地点在其施工所在地，在施工地没有缴纳的，由其管理所在地税务机关征收。由于建筑安装业存在着流动性大，季节性强，局部建筑安装工程相对隐蔽，加之工期较短等原因，极易形成税收管理的盲区，尤其是一些跨市、县工程，由总机构代征税款，使施工地税务机关难以及时、准确地掌握工程预算、决算及结算情况，给施工地税务机关税收管理带来不便。我们对外地施工队的管理同当地施工队管理同样对待，认真负责，决不厚此薄彼，凡来我县的施工企业必须到主管税务机关登记，按正常户管理。2022年我县共管理外来施工企业5户，管理工作全面到位，1—9月份，他们主动缴纳营业税25万余元，成为建筑安装业税收的一项重要税源。 三、培育增长点，“四强化〞是建筑安装业税收管理的关键措施。 1、强化以票控税 以票管税，是减少税收流失，控制税源的有县地税局建安业税收管理汇报县地税局建安业税收管理汇报利手段。建筑业专用发票的使用为建筑业税收实现以票管税，减少税收流失提供了可靠的保障。为此我们对建筑业发票实行严格管理，除特殊情况外，一般不对外出售发票，而由征收大厅为纳税人代开，这样有利于杜绝纳税人乱开，代开建筑业发票的违法行为的发生，今年我局共开具发票264份。对建筑单位，加强宣传、告知其接受白条支款的严重后果，一旦发现严厉处分，给其心理上造成压力，变被动征收为主动征收，杜绝了建筑安装业税款的流失。 2、强化税款预征 针对工程竣工长期不结算，税款后移现象，我们对施工企业实行按预付款征收税款制度，只要施工企业预支工程款，就要到工程所在地税务机关开据发票，预缴税款，建设单位凭建筑业发票付款，否那么，对建设单位进行补缴税款并进行处分，竣工结算时，进行应纳税款的汇算。今年1—9月份，我们通过预征的方法共征收建筑安装业营业税达30余万元，成为建筑业税款征收的主要途径。 3、强化税务稽查 由于建筑安装业涉及的税款额大，社会影响广，必须在进行税务登记，双重申报的根底上加大税务稽查力度。一方面要采取多种稽查方式，严厉打击长期有税不缴和有意隐瞒工程决算行为。特别是农村无证施工的个体业户，通过认真检查使之走上正规化的道路。2022年我们共对全县建筑业实施大小检查30余户（次），补办税务登记4户，查补税款12万元。另一方面要严格执行双向追究制度，杜绝“疏于管理，淡化责任〞现象，对造成税款流失的税务人员要严格追究，强化其责任意识。今年，我门对疏于管理、征管不利的2名税务专管员给予了通报批评，对全面管好建筑安装业税收起到了警示作用。 4、强化清欠力度 建筑行业拖欠工程款现象比较严重，同时拖欠税款现象也比较突出，针对这一情况，我们在日常征管中一是加强管户的正常管理，特别是对企业的根本情况的全面了解，及时掌握企业的开户、经营情况、各项资产的根本情况等；二是在税收保全措施执行前周密安排部署，不给被采取措施的企业留有采取对策的时间和空间；三是对一些涉税案件采取措施前，同司法机关密切配合，减少因措施不到位而导致税款流失，由于各种措施及时到位，本年度我局共清理历年欠税20余万元，最大程度地实现清欠目标。 四、创优闪光点，“五到位〞是建筑安装业税收管理的有效机制。 1、税法宣传及时到位 加大税法宣传的针对性，逐步形成依法诚信纳税的气氛。一是注重对党政领导干部的税法宣传，并主动向他们汇报有关税收工作情况，取得他们的支持和理解；二是对施工单位会计人员进行培训式税法宣传，对未按规定开具和取得发票的，严格按照发票管理方法和征管法的有关条款进行处分；三是重视对施工单位，特别是工程工程承包人的税法宣传，把宣传资料送到建筑工地，把宣传工作重点放到征管第一线。今年以来，我们共发放宣传材料202300余份，组织专题培训2次，让这些承包人知法、懂法、守法，从而减少偷逃税行为。 2、职能部门协调到位 为了保障征管工作的顺利开展，我们同工商、土地、公安、方案、建筑管理部门要经常联系，召开联席会议，通达有关情况，协调解决有关征纳双方的意见和分歧。今年以来我局同工商部门核对管户情况3次，同土地部门了解土地的批准使用情况4次，同建筑管理部门了解各工程的施工情况6次，在公安部门的配合下及时解决一些争端1次，确保征收管理工作畅通无阻。 3、协税护税网络到位 一是与建筑管理部门取得联系，要求他们在发放施工准建证时要求施工单位出示税务登记证，通过控制施工单位到地税部门办理有关注册登记，地税部门可以及时了解施工情况，及时组织税款入库；二是发挥街道办事处、居民委员会的作用，建立完善的协税护税网络，积极发挥他们的优势。地税部门及时了解店面出租、装潢等情况，较为准确地建立征管底册，有效地开展税收征管工作；三是对居住小区管理比较标准的地方，要及时与该物业管理公司联系，减少家居装潢税收的流失。2022年2月，我们接到东关村居民委员会报告，河南某施工队要在其村承建x县志信小区的住宅楼工程工程，我们及时介入，按期办理了有关手续，为后续营业税的管理提前作好了准备。 4、税收征管执法到位 我们定期组织税务干部逐路逐街进行拉网式检查，建立比较详细的户管档案，及时了解税源变化情况，实行税收信息化管理。检查中，注重宣传和处分并举，对一些通知到地税部门办理注册登记而不及时办理的要进行处分，对检查处理情况要及时通过新闻媒体曝光。本年度我们共对未按期办理注册登记的5户企业进行了处分，通过新闻媒体公布了欠缴税款额度较大的2户企业，起到了良好的效果，营造了依法纳税荣耀，偷税逃税可耻的良好气氛。 5、管理效劳到位 我们贯彻执行税收征收管理法和行政许可法，把执法为民，勤政爱民，行风建设贯穿于建筑安装业税收管理工作的全过程。一是做到了各主管税务机关由专人负责本辖区建筑业的税收管理；二是要求专管员对本辖区建安业税收有比较详细的管理底册和税收实现和征收情况；三是要求专管员工作变动时要有明细的交接清单和情况说明；四是对建安业税收管理明确岗位目标，标准征管程序和实施责任追究，保障了建筑安装业连续管理不空位，没有出现一起违规违纪、举报投诉案件，赢得了广泛的好评。 我局在建安业营业税管理工作中，更新理念，大胆探索和有益尝试，做出了积极的努力。但建筑安装业税收管理的特点和征管上的特殊性，要求我们在今后的工作中不断总结经验和摸索其中的规律。我们决心为地税事业可持续开展，为地税工作服从、效劳于改革开放和经济建设做出新的更大的奉献 县地税局建安业税收管理汇报 第9页 共9页