2023年内部审计现状与思考.docx

内部审计现状与思考 内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。近年来，审计风暴不断，审计影响空前提高。内部审计虽然不会刮起一场场“风暴〞，却更能润物细无声，起到外部审计和社会审计难以替代的作用。专家评论，目前，内部审计作用的发挥，已经得到了产业界、政府部门以及学术界的充分肯定和全球一致的认同。因此，如何加强行政机关和非经营性单位的内部审计，从而促进经济的开展是值得深入探讨的问题。 一、行政机关内部审计问题重重 （一）思想认识缺乏，无视内部审计。一是宣传力度不大，认识不到位。虽然2022年重新修订和公布了审计署关于内部审计工作的规定，但未大力宣传贯彻，没有认识到内审工作的法定性、必要性和紧迫性。二是领导未重视，对内审有错觉。很多领导认为，内审工作可有可无，依靠财务部门自身加强管理就行了，无须专门内审。因此，很多领导对内审工作没有足够的重视，对内审工作不够支持。 （二）组织机构不全，职责不清。目前，行政机关大都没有内审专门机构，也根本没有专职人员。有的部门也只是在财务部门加挂了一块牌子，或者仅仅指定一、二个人兼顾一下，领导很少过问，工作任务也不确切。从事内审工作的人员，大多是本单位的财会人员，其身份并不确定，职责并不明确，内审工作往往流于形式。 （三）内审人员业务水平有待提高。内部审计工作是一项离不开财务而又不同于财务的工作，虽然内审人员有的来自于单位的财务骨干，但内审业务毕竟有别于财会业务，不是简单的看账查账，有其标准要求，有特殊的规律，有专门的学问，只有经过一定的业务培训，财务人员才能逐渐上手，转换角色，真正把内审工作搞好。大多数行政机关单位还没有专职的内审人员，兼职的内审人员业务水平参差不齐，内审工作力量比较薄弱，内审工作质量需要提高。 （四）内审制度不健全，效率不高。由于内审工作被视作“副业〞，机关单位一般都没有建立必要的内审制度，也没有可行内审方案，内审工作具有无序性、随时性和随意性。这与内审工作对象广泛、业务复杂、工作任务繁重的现实很不相称。同时，由于大多数内审工作都是由财务人员临时披挂上阵来完成，有的是其他人员“转行〞过来的，因此，内审人员对审计工作不熟悉，没有掌握先进的技术手段，也没有使用好现代的审计方法和手段，因此，内审工作效率不高。 （六）内审理念落后，不重视内审成果利用。目前，内审的方向还停留在复查账目、稽核凭证、查对报表等初级阶段，没有深入审计，而且以事后检查为主，缺乏事前监督，内审监督力度普遍不强。内审工作成果还停留在审计报告层面，仅向领导反映相关情况。审人员认为自己内部人不好说话，同时又会牵扯到相关领导，不想得罪人，对发现的问题，审计报告往往轻描淡写，不能深入到本质问题。有的报告指出了存在的问题，但领导和整改当事人也心存侥幸，只要不是外部审计出的问题，不会受处分，也无人深究，不管问题多大都无所谓，得过且过，有些问题甚至屡查不改，一错再错，整改难以到位。 二、政府机关内部审计方式途径 内部审计作为单位内部经济监督部门，必须坚持以科学开展观为指导，以经济建设为中心，以构建和谐社会为目标，通过建设高素质的队伍，不断实现内部审计创新，全面提高内部审计监督能力，提高内部审计工作水平。 （一）努力提高内部审计队伍素质 要按照“人、法、技〞建设的要求，以培养复合型审计人员为目标，注重审计人员职业道德建设与专业技能的提高，注重审计队伍整体素质的提高，要实行以政治思想、职业道德和专业技术等为主要内容的培训教育制度，要加强政治理论学习，进行业务培训，尤其是对现代审计手段的掌握，努力打造一支政治上坚决、作风上过硬，业务上精良，具有现代科学文化知识、较高业务技能及创新精神的高素质审计队伍，实现知识结构、道德观念和综合素质全面提升。 （二）坚持依法审计 审计工作要以经济建设为中心，以构建和谐社会为目标，认真贯彻“依法审计、效劳大局、围绕中心、突出重点、求真务实〞的工作方针严格审计程序。一要按照审计法、内部审计根本准那么规定的范围开展，确保每一个审计工程都做到程序标准、证据确凿、定性准确、处理结果落实。二要围绕中心，突出重点，善于抓主要矛盾和矛盾的主要方面。在制订方案、确定工程时，看其是否有利于单位内部经济效益的提高，是否有利于广阔职工的利益，要始终把党和人民群众关心的热点问题作为重中之重，通过对重点资金、重点工程的监督，关注财经制度的执行情况，关注内部控制制度的执行情况，关注资金使用效益，当好维护国家和人民利益的“经济卫士〞。三要建立健全审计权力约束机制，保证权力的正确运行。审计人员手中掌握着人民赋予的权力，“失去监督的权力，必然导致腐败〞，审计在监督别人，本身也需要监督，因此，必须将审计程序严格进行标准，加大制约和监督力度，防止审计风险，建立内部审计制度，使审计权力运行有章可循。四要增强大局意识，树立全面、系统、整体的理念，立足促进开展，搞好审计监督，寓效劳于监督之中，既要依法查处间题，又要帮助被审计单位查找管理上的薄弱环节，剖析原因，提出意见，促进开展，把单一的工程转化为宏观效益，为领导决策提供参考，发挥好“参谋助手〞作用。 （三）坚持审计创新 有创新才有进步，内部审计工作要取得新突破，再上新台阶，关键在于能够“跳出审计看审计，立足全局看审计〞，要有新思路，制定新政策，想出新方法。一是在审计技术方法方面，为适应信息化建设的需要，要对传统方法，如翻凭证、查账本、看报表为根底，大力开展计算机辅助审计，逐步实现审计管理电子化，提高审计工作的科技含量。二是在审计业务内容方面，要不断深化审计范围，以财务收支审计为主，开展专项资金审计、经济责任审计、固定资产投资审计等多方面内容，注重会计资料与内控资料测评相结合，会计资料审计与审计分析相结合，实行审、帮、促有机结合，把监督和帮助整改结合起来，多思路系统思考，加大检查力度，增强监督效果。 （四）坚持绩效 内部审计工作是保证单位内部科学决策、依法执行民主监督的重要手段，是保证合理使用资金、提高资金使用效益的重要措施。实践证明，经济越开展，内部审计监督职能越要加强，尤其是当前违反财经法规、会计资料失真及损失浪费、消极腐败现象不同程度地存在，内部审计工作要科学合理的安排，在真实性、合法性的根底上，向绩效审计延伸，建立内部审计制度，在更高水平上发挥内部审计的监督作用，使内部审计工作更加科学化、制度化、标准化。 重视绩效审计，就是在对单位财务审计的同时，还要对单位的方案、预算和经济活动所产生的经济效益进行正确评价，包括管理、经营、综合、环境等方面。内部审计的首要任务就是要搞好经济效益审计，为加强内部管理，提高经济效益效劳，通过绩效审计，促进单位提高管理水平，改善经营管理，促进新技术的运用，获得好的经济效果。 三、XX县区审计局内部审计大胆尝试 XX县区的内部审计工作在区委区政府的高度重视和支持下，在省审计厅、市审计局的指导下，近几年来有了突破性的开展，全区内部审计创新工作体系根本成型，各街道和主要预算管理部门的内部审计工作蓬勃开展，内部审计对促进单位加强财务管理和内部管理，发挥了积极的作用。 （一）政府重视，形成内部审计良好的政策气氛。XX县区委、区人大常委会、区政府近年来十分重视全区财政经济工作的健康开展，高度关注内部审计工作的部署，在全区范围推行内部审计制度。区委、区政府领导屡次研究内审工作，区人大常委会专门设立内审工作提案。同时街道和部门的领导也充分认识内审工作的重要性，积极营造“尊重审计、支持审计、自觉接受审计〞的工作环境。 （二）积极创新，构筑内部审计工作体系。根据省厅、市局关于开展内部审计工作要求，在区政府的支持下，区审计部门从本区实际出发，对内部审计的组织体系进行新的探索：全区行政事业单位按不同的单位和部门，分别设立相应的内部审计组织，落实内部审计人员，八个街道及区公安分局、教育体育局、卫生局、建设局四个主要预算执行部门，增设内审助理员1名、分别成立内审委员会；其他18个政府部门和区直部门单位，均要求明确兼职的内部审计人员；区编委批准区审计局设立内部审计指导科，配备科室领导建制，招聘专职内审专业人员；区财政每年安排预算内全区内审工作专项经费。2023年，12个单位内部审计委员会全部建立，全区共配备专职和兼职内审助理员（工作人员）128名，适合村级经济组织开展的村经合社内审工作已建成网络，XX县区内审工作创新体系已根本建立并开始运作。 （三）加强效劳，作好内部审计的开展指导。XX县区审计部门把落实区政府的相关规定作为年度内部审计的重要工作，着力打好全区内部审计工作的根底。局内审指导科下发内审工作指导文件、编发内审工作案例、提供内审工作文本程序、开展内审工作业务交流、组织参加省市内审培训、进行内审理论研究，局领导亲自部署工作进行辅导讲课，有效地推动了各街道、各单位内部审计实务的开展，增进了审计机关与内审单位的联系和感情，在全区形成了一支想内审、学内审、干内审的内部审计骨干队伍，为内审工作的长远开展打下了工作根底。 （四）健全制度，建立科学的内部审计管理机制。 按照省审计厅提出的提高审计效劳大局的水平，建立科学的审计管理机制的要求，根据本区近年来财政经济快速开展，部门（街道）财政收支活动规模日益扩大的现状，我区审计机关积极向党委、人大和政府建议，并提出了一系列的工作预案，推动本地区内部审计管理机制新的跨越式开展，区人民政府相继出台了关于在全区进一步推行内部审计制度的通知和关于印发XX县区内部审计工作规定的通知二个制度规定，在全区建立内部审计组织，推行内部审计制度，并在人员、经费、组织、职能方面实现新的突破，有效加强了政府内部控制机制，也有力地推进了本地区的审计管理机制，具有积极的示范意义。省审计厅和市审计局在全省专业会议和全市现场会上进行推广，省厅领导、市局领导对XX县区在新的历史条件下，推进内部审计管理机制的做法和实践作出了积极的评价。同时，为持久地推动我区内部审计事业的开展，我们还加强考核，落实配套效劳措施。为此，我们制定了XX县区内部审计工作考核方法，在每年末，XX县区审计部门将会同政府办、财政局、监察局对内审委员会实行内部审计工作年度考核，兑现区政府年度内审工作专项经费补助。 （五）完善机构，为街道部门内审提供帮助 为解决街道部门存在的财务人员兼任内审人员，对审计方法生疏，技术手段落后，内审力量薄弱，同时，由于审计部门业务量大，审计力量有限的现象，为进一步适应社会开展，引进竞争机制，增强审计力量，更好地为街道部门提供审计效劳，由XX县区审计局牵头，通过公开招标，向社会中介机构选聘内部审计协审单位，建立协审单位备选库，参与街道及相关部门的内部审计。利用中介机构丰富的人力资源，先进的审计手段，独立的审计地位，为街道部门提供审计效劳，有效地发挥了中介机构独特的审计资源的作用，使政府和中介机构到达了双赢的效果。 加强对行政机关的内部审计，能够增强领导的财经纪律观念，自觉遵守财经纪律，从而减少违法乱纪现象的发生；通过内部审计，可以查找本单位在财经方面存在的问题，及时查找问题产生的原因，能有效预防国家财产的流失；通过内部审计，尤其是绩效审计，能够使领导在制订决策时，树立维护国有资产的意识；通过对内部审计意见的整改，可以化解风险，从而促进开展。 第9页 共9页