2023年税不容“缓”.docx

税不容“缓〞？ “假赠与〞背后的玄机 Peter投资达人某创意工作室总监 创意行业出身的Peter将他的特例独行发挥到投资理财当中。Peter最大的优势是拥有一份稳定而殷实的收入，同时在熊市来临前果断卖出，着实收获了不少。“而当年初次接触投资，我差一点掉进陷阱中，否那么我至今也出不来。〞原来，在2022年，Peter看中了朋友手中的一套二手房。当时房地产市场正是炽热的时候，Peter手中又有一定的闲置资金。他方案将朋友的二手房买下做升值投资准备。在商定后，定价100万。但是由于朋友的房子不是家庭唯一房产。且使用时间缺乏5年，此时转让需要缴纳营业税、个人所得税。于是二人商量采取“假赠与〞的方式，逃避税收。“当时计算，可以廉价50000元，相当于一开始就有5％的收益。〞但是Peter总是不放心。在交易前找了一位税务行业的朋友聊过才发现，原来“假赠与〞背后危机重重。 个人购置缺乏5年房产所交税款：全额营业税、印花税和契税。 接受赠与缺乏5年房产所交税款：契税， 无论是税种和具体数据上看，“假赠与〞都为Peter节省了不少开支。但是，做为以升值投资为目的Peter来说，有4个麻烦等着他。 通过无偿受赠方式取得的房子，该住房的购房时间按新房产证和契税完税证明上的时间起算。我国缺乏5年的个人住房对外销售时将要缴纳全额的营业税。在5年期限未满时，如果遇到房产市场价格上涨到Peter的心理价位卖出，他就必需选择是高本钱卖出还是等待5年期满后的下一波价格上涨。 再次转让受赠房产时，以财产转让收入减去受赠过程中缴纳的税金及相关合理费用后的余额为应纳税所得额，按20％税率计算。假设用购置方式，就可以在转让时扣除整个“房屋原值〞。 无偿受赠时，Pete需要缴纳全额契税，而不能享受“个人购置自用普通住宅暂减半征收契税〞的政策，无偿受赠实那么比直接购置缴纳了更多的税金。 如果受赠人因为收取经济利益而提供虚假资料申办无偿赠与，没有缴纳规定营业税的，将面临追缴税款和滞纳金的处分。 这样统筹下来，Pete假设是贪图廉价买了下来，就是为自己买了一个大麻烦。错失市场良机不说，还有受到处分的危险。“我的‘清白可不能毁在一套房子上。〞peter最终放弃了那套房子。最终，他将资金投入了证券市场。 从今天看，虽然没有在房地产市场的炽热开展中获得收益。但是谨慎的证券投资收益也颇为丰富。“现在，我又开始关注房地产市场了。〞Peter表示，虽然整个市场仍处于很多不确定性中，但他看好长期市场。“而对于近几年炽热的收藏，也应该是时候考虑去开掘优质资源了。〞 Tips个人通过拍卖市场拍卖个人财产分两种情况缴纳个人所得税： 拍卖个人文字作品手稿或复印件所取得所得，应以其转让收入额减去800元(收入额在4000元以下)，或20％(收入额在4000以上)后的余额为应纳税所得额，按照20％税率缴纳个人所得税。 拍卖其他财产，应以其转让收入额减去财产原值以及相应合理费用后的余额作为应纳税所得额，适用20％率缴纳个人所得税。 感受薪酬鼓励 Alice职场精英某公司控股员工 一番职场博弈，Alice终于从实习生变成了这家公司的控股员工。对于一个外地女生来说，这并不简单。在2022年末。公司对Alice的薪酬做了进一步的提升，新一年里。她的工资与分红合计102400元。作为公司，有义务为员工薪酬做出更好的税务筹划。 在第一个方案中，Alice的每月工资为5200元，当年分红40000元。具体应缴费用如下： 全年应缴工资个人所得税：[(5200－2000)X15％－125]×12＝4260元 分红应缴所得税：40000×20％＝8000元 合计：12260元 而在参加绩效考核的方案后的薪酬方案中，情况就大不一样。新方案中，Alice可以得到年终奖24000元，每月工资4600元，年中分红23200元。以此计算： 全年应缴工资个人所得税：[(4600-2000)×15％-125]×12=3180元 年终奖应纳税：0元 分红应纳税：23200×20＝4640元 合计：7820元 两方案比照，参加绩效考核的薪酬时机为员工节省了4440元，相当于Alice一个月的税前工资。对于需要在北京独立承担房租的Alice来说，这些节省出来的现金变得更有意义。而对于企业来说。即可以综合大局，用绩效考核的方法提高工作效率，又维护了核心员工的利益，可谓两全齐美。 Tip5A 年终奖金纳税规那么： 纳税人取得除全年一次性奖金以外的各种名目奖金，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税，而2022年1月1日后，取得的全年一次性奖金，按新方法计算，即，奖金额除以12，以其商数对照个人听得税率进行计算，所得即该奖金应缴数目。 B年底分红纳税规那么： 利息、股息、红利所得指个人拥有债券、股权而取得的利息、股息、红利听得，以每次利息、股息、红利所得为应纳税所得额，适用20％税率，即，应纳个人所得税税额=应纳税所得额×20％。 C12万以人群 自2022年1月1日起，年所得12万元以上的纳税人将自行申报纳税。不申报或不如实申报将需要承担法律责任。 我的新老板生活 阿鹏创业新贵2022年着手与朋友一同创立某科技公司 经过十年的奋斗，阿鹏已经摆脱了“无产阶级〞的名号。在创业潮再度袭来的2022年，他决定不再旁观，着手与朋友一起创业。他决定将自己原价值500万的房产作为创业投资。然而不同的创业合作模式会带来不同的费用。 做为租赁投资，阿鹏需要上缴营业税、城建税、教育费附加及房产税。假设以每年租金50万计算。 房产税：50×120％－6万元 其他税种：50×5％×(1+7％+3％)=2.75万元 应承担税费合计：8.75万元 假设以直接投资方式形式，该房产在享受 30％的月扣除后仅需缴纳房产税： 500×(1-30％)×12％＝4.2万元， 相比之下，两种方案相差资金455万元。这对于刚刚起步的公司来说，并不是一笔小的资金。但究竟要选择哪一种就需要在税务筹划中综会考虑。假设采用租赁的方式，个人需要额外缴纳房产税、财产租赁收入要缴纳个人所得税。外表上税赋增加但实际减少，，企业支付租金可以计入本钱，从另一个角度减轻了企业税收负担。同时房屋的维修、装潢费用同样可以计入企业本钱，纳税人可以通过这些费用对个人所得税进行调节。 一般情况下，同样是以12％作为房产税税率。租赁的方式可以计入企业本钱。更多的时候选择租赁投资的方式更为明智。“企业开展的根底问题根本解决，我可以放心的去奋斗了。虽然市场前景并不明朗，但我相信创业可以穿越市场周期影响。〞 TipsA科研机构、高等院校抓转化职务科技成果以股份或以出资比例等股权形式给与科技人员个人奖励，经主管税务机关审核后，暂不征收个人所得税。 B纳税年度内，个人投资者从其投资企业(个人独资、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后不归还，又未使用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人的投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得〞工程计征个人所得税。