2023年浅议企业货币资金管理存在的问题和对策.docx

浅议企业货币资金管理存在的问题和对策 【内容】 改革开放三十年以来，我国经济持续高速增长，这很大程度上都有赖于我国企业的崛起。企业的健康和持续开展，对我国的经济增长有着非常重要的意义。企业在促进经济增长、解决就业难题，维护社会稳定、推动创新和带动区域经济繁荣等方面发挥着越来越重要的作用，已成为推动我国经济社会开展的重要力量。但是，目前我国企业举步维艰，失败率较高，企业平均寿命只有3—5年，其中一个非常重要的原因就在于企业的货币资金管理制度不完善，存在着内部管理混乱、缺乏健全的货币资金内部控制制度、监督力度不够等问题，使企业的信用和盈利能力下降。只有搞好资金管理这个中心环节，采取科学合理的管理和控制措施，才能提高企业的经济效益，使其在市场经济中稳步开展。 【关键词】：货币资金、管理、控制措施 货币资金是企业流动资产的主要组成局部，它是指企业在生产经营过程中表现为货币形态的那局部资金。货币资金按其所处形态的不同，可分为现金、银行存款和其他货币资金。货币资金流动性较强，也容易被挪用和侵吞。因此，企业的会计部门，必须结合货币资金的特点，认真做好货币资金的管理工作，严格执行国家的财经纪律，贯彻钱、账分管的内部牵制制度，做好货币资金的收支和保管工作，充分合理地调度企业的货币资金，以保证企业生产经营的需要。 1.现金 我国会计上所说的现金，仅指企业的库存现金，包括库存的人民币和外币。现金代表着企业的现实购置力，而且这种购置力能够在社会经济生活中极容易地得到实现，这是因为现金具有最强的流动性，是唯一能够直接转化为其它任何类型资产的资产。所以，进行现金的核算对企业来讲具有非常重要的意义。 1.2现金的管理 企业办理现金收支业务时，应当按照中国人民银行规定的现金管理方法和财政部关于各单位货币资金管理和控制的规定。这些规定如下：〔1〕企业现金收入应于当日送存开户银行。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。〔2〕企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核实坐支范围和限额。企业应定期向银行报送坐支金额和使用情况。〔3〕企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审批后，予以支付现金。〔4〕企业因采购地点不固定，交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。〔5〕不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库〞；不准谎报用途套取现金；不准用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存储，不准保存账外公款，不得设置“小金库〞等。 2.银行存款 银行存款就是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。按照国家有关规定，但凡独立核算的单位都必须在当地银行开设帐户。企业在银行开设帐户以后，除按规定的限额保存库存现金外，超过限额的现金必须存入银行；除了在规定的范围内可以用现金直接支付的款项外，在经营过程中所发生的一切货币收支业务，都必须通过银行存款帐户进行结算。 2.1银行存款的管理 企业有关银行存款业务，由出纳人员办理各种存款的存入和支出时，应使用银行印制的存款和支款凭证。根据上述原始凭证填制银行存款收、付款凭证，并及时登记入帐。企业会计部门要经常掌握银行存款的收支动态和结余情况，不得将企业在银行开立的帐户出租、出借给其他单位和个人使用，不得签发起过银行存款余额的空头支票。企业存款必须定期与银行的对账单核对。 3.其他货币资金 在企业的经营资金中，有些货币资金的存放地点和用途与库存现金和银行存款不同，如外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用证保证存款、信用卡存款、在途货币资金等，这些资金在会计核算上统称为“其他货币资金〞。 3.1其他货币资金的管理 其他货币资金同现金和银行存款一样属于货币资金。但存放地点和用途不同，在会计上应分别进行核算。对其他货币资金的核算是通过设置“其他货币资金〞科目来进行的。该科目属资产类科目，借方登记其他货币资金的增加数；贷方登记其他货币资金的减少数金额反映企业其他货币的结存数。 4.货币资金管理的意义 任何企业都拥有一定量货币资金。货币资金是一切经济活动的血液和生命线，任何经济活动都以货币资金流为主线，况且其本身又是商品流通和消费的一般价值形式。货币资金包含着流动性最强的现金和银行存款。很高的因有风险加之各单位对货币资金不标准，便许多罪犯有机可靠，所以要重视加强对货币资金的管理。 5.企业货币资金管理存在的问题 5.1.企业多为家族经营企业，其内部管理不标准，缺乏科学的管理方法 家族式管理是指企业管理层的核心位置由同一家族成员担任。经营管理运作体系一般是通过血缘或嫡系纽带维系，管理模式带有浓厚的人治色彩。以服装企业为例，一般都为原来从事服装批发业务，经过资金与经验的积累，自主创业，自建厂房，组建生产线，靠为国外品牌贴牌加工来赚取利润。这几年，随着内地人力本钱的增加，以及贴牌加工的利润空间越来越低，致使许多服装企业走向了特许经营的营销模式与自创品牌经营思路的转变。但随着企业经营模式的转变，可其管理模式还是未变。那就是这些企业都或多或少地存在着家族式管理。家族式管理模式或许在企业创业初期时还是有其管理的优势。但在服装企业倡导以品牌影响市场、以特许经营方式开拓市场的今天，这种管理严重地阻碍了企业的开展。我认为有以下几个弊端： 5.1.1管理制度僵化，无法吸收优秀的人才。 一个良性开展的企业背后必定有一套科学的管理制度，依靠制度来监督企业的设计、生产、销售等各个环节，维持企业健康开展。制度面前，人人平等在这个家族式管理的企业中是一句空话。有关部门辛辛苦苦制订出来的制度，在执行时遭到严重的阻碍。作为老板嫡系的人可以随意迟到，在办公区域吸着烟到处跑。而招聘进来的“外人〞那么必须严格执行公司的各项制度，违反那么重罚。同样的人，确遭受不同的制度待遇。可想而知，这样的管理最终是导致非老板嫡系人对企业丧失信心，工作上也由主动变成被动。人员离心离德，管理机制的混乱使企业丧失凝聚力。家族企业管理模式的弊病也造就真正的精英无法获取相应的工作职权，无法发挥其能力。僵化的管理制度，使企业丧失了在市场博弈的战斗力。 5.1.2　员工士气不振 家族管理模式的企业，其内部的人际关系非常地微妙与复杂。在以老板嫡系为主的人群中，凭能力进入公司的那一部份“外人〞，夹在中间总感到无处施展才华。一个不倡明的环境，必定盛行着诸多不良的习惯。家族管理模式另一特点就是：打小报告成风，弄得人心彷徨。因为老板嫡系人的是其核心成员，因此，能得到更大的信任。这样没有一种标准化的管理，对那些“外人〞的伤害是很大的。同样是在那家公司，因为老板嫡系人的总是在监视着“外人〞，看到“外人〞有一丁点不好的举动，马上就传到了老板的耳中。这样，“外人〞不管其工作多努力，如果不小心得罪老板嫡系的其中一位，那么他就永远得不到一个公平的待遇。所以，在家族管理模式的企业中，无论多么优秀的人才都无法溶入企业的核心团体。长期以往，外人的工作热情总会耗掉在家族企业的勾心斗角中，人也会失去对工作的信心。 5.1.3部门各自为政，缺乏有效地沟通机制 部门的各自为政，也是家族式管理模式企业的一个诟病。以嫡系人为主的部门与以“外人〞为主的部门，总是呈现着一种强势对弱势的状态。在以家族式管理模式为主的企业必然造成部门与部门沟通不畅，市场操作中出现的问题无法及时解决，而造成企业机制运作不灵，顾客对加盟企业失去信心的后果。长期而往，部门无法发挥应得的功能，使部门间各自为政。随着企业的成长，其内部会形成各类利益集团，由于夹杂着复杂的感情关系，使得管理者在处理利益关系时会处于更复杂，甚至是两难的境地。企业管理人的亲属和家人违反制度时，管理者很难像处理其他员工那样一视同仁，这也给企业内部管理留下了隐患。 5.2企业的管理层的管理水平较低，资金管理意识薄弱 企业的管理人员普遍存在着整体素质不高、对财务管理了解甚少、不清楚货币资金管理重要性的现象。尤其是小企业，企业的所有者总觉得钱是他们自己赚回的，怎么管、怎么用都是自己的事，与国家的财经法纪法规无关。因此，他们在对资金的筹集、使用和分配上就缺少了科学性与合理性，从而使企业缺乏健全的货币资金管理制度，即使有也不能很好的执行，这样就使企业的货币资金管理存在多的漏洞。 5.3企业财会人员素质不高，缺乏应有的专业技术知识和职业道德 资金管理观念淡薄，对资金管理在企业管理中的核心地位认识缺乏。许多企业无视了资金管理的重要性，资金管理观念淡薄，没有认识到资金管理具有很强的综合性，贯穿于企业管理的各个方面，企业各项管理的优劣成败，最终都体现为不同的资金成果。缺少高素质资金管理人员。目前，企业资金管理和会计队伍普遍素质较低，一是资金管理和会计人员知识结构失衡。现阶段，会计人员的整体知识水平还远远跟不上经济开展和体制改革的需要。二是综合素质不高，一些会计人员的责任意识、道德意识、风险意识、效劳意识和法律意识也有待提高。企业普遍注重对科研技术人员的培养，而对管理人员的素质提高重视不够，对会计人员重使用轻培养。 5.4缺乏健全的货币资金内部控制制度 我国一些企业虽然有一些会计管理制度，但因为所有权与经营权高度统一，企业管理者集权现象严重。致使会计管理不分职责，越权行事，会计执行的随意性较大。同时企业因为大多是家族式的管理组织形式。会计组织通常采用垂直管理模式，管理跨度小、幅度窄，由于受规模、财力、人才的限制，中小企业会计机构中的岗位设置容易产生交叉重叠现象，影响会计人员职能的发挥，特别是不利于企业的内部控制。我国企业货币资金内部控制制度不完善的主要表现有：〔1〕会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏合理的监督和牵制机制。〔2〕库存现金和银行存款的管理不标准。〔3〕有关会计人员的做账时间不一致，往往导致登记入账不及时。〔4〕企业的内部审批制度不完善。〔5〕企业相关的印鉴和票据缺乏标准的管理。 5.5.企业缺乏健全有效的监督制度，监控力度弱 内部会计监督制度是企业会计监督体系的根底。企业作为一个会计实体，它的会计监督来自三个方面：一是政府部门监督；二是社会会计中介机构监督；三是企业内部监督，即内部会计监督。在我国企业“三位一体〞的会计监督体系中，政府部门的监督带有强制性，社会审计的监督带有鉴定性，这两者是外界对企业实施的监督，这种监督对企业来讲是被动型的。而内部会计监督，那么是企业为了在社会主义市场经济中求得健康良好开展而进行的自我监督，这种监督是自觉的，是主动型的监督。管理体制存在缺陷，不利于会计监督的开展。首先是没有建立健全有效的内部会计控制制度。内部会计控制制度不健全、不落实，会计监督如同“空中楼阁〞的现象普遍存在。 6.企业货币资金管理的治理对策 6.1加强对企业的科学管理，引进职业经理人 家族企业是一种落后的企业形式，用家族的规那么来管理企业也是一种落伍的管理方法。所谓家族企业，指企业资产和股份主要控制在一个家族之中，管理层的核心位置由同一家族成员出任，企业内部管理带有浓厚的家庭色彩的企业或企业集团。无论是兴旺国家还是开展中国家，家族企业都大量顽强地生存和开展着，并且在各国经济中拥有举足轻重的地位。因此在聘用人才上侧重从家族内部选择，尤其是与管理企业资金的岗位。企业引进经理人，不仅可以使企业在管理上更加标准和科学，而且聘用的职业经理人能够使企业更有效地利用社会人才资源,尤其是对财务人员的聘用上，会更注重其专业技术，从而使企业的货币资金管理更标准合理。 6.2加强对企业管理者及相关人员的素质 6.2.1加强对企业管理者相关财经法规的宣传学习，提高其法制观念 加强