2023年国税局发票管理指导意见.docx

国税局发票管理指导意见 市国家税务局为进一步加强国税普通发票的管理，保障国家税收收入，保护消费者的合法权益，维护公平竞争的市场经济秩序，根据中华人民共和国税收征收管理法、中华人民共和国发票管理方法及相关政策和有关规定，结合我市实际，提出如下意见： 一、充分认识加强国税普通发票管理工作的重要性 发票作为现代经济活动的主要商事凭证，在社会经济活动中的作用越来越大，特别在税源监控、定额核定、税款抵扣、出口退税等方面具有十分重要的意义。目前，增值税专用发票管理制度较为健全、手段较为先进，而普通发票由于以手工开具为主，开票信息无法准确采集，与纳税申报脱节，管理根底相对薄弱，普通发票违法违章行为时有发生。这不仅扰乱了正常的经济秩序和税收管理秩序，也损害了纳税人和消费者的合法权益，导致国家税款的流失。同时，也为腐败行为滋生提供了可能，损害了党和政府的形象。各级国税机关要认清形势，统一思想，提高认识，切实增强工作紧迫感和责任感，把加强普通发票管理作为提升征管质量的关键措施来抓，完善规章制度，创新管理手段，以实现网络税控开票为重点，进一步提高发票管理水平，促进税收征管质量的不断提高。 二、明确国税普通发票管理工作的总体要求 要以科学开展观为指导，立足我市税收征管实际，本着积极稳妥、逐步推行的原那么，有方案、有步骤地推行使用网络税控普通发票，逐步取消手工版普通发票，在全市建立起“以信息技术为依托、专业化管理与社会化管理相结合、政府支持、部门配合、公民积极参与〞的社会化发票管理体系，促进普通发票管理和税收征管水平的提高，保证经济开展成果表到达税收稳定增长上来，实现“以票控税〞的目的。 三、全面推行网络税控普通发票 （一）推行范围。应交纳国税的纳税人，除达不到起征点的个体业户可统一使用定额发票外，其他使用普通发票但没有纳入防伪税控系统开具的，应逐步使用普通发票网络税控管理系统开具。 （二）开票种类。主要包括“卷筒式〞和“平推式〞两种。“卷筒式〞机打发票主要适用于经税务机关批准使用自行开发计算机开票软件的大型商业零售企业以及从事商业零售的个体双定业户；“平推式〞机打发票主要适用于使用“卷筒式〞机打发票以外的其他纳税人。 （三）推行时间。按照以点带面、逐步推行、先易后难、分步实施的原那么，202223年6月30日前完成推行工作。从202223年7月1日开始，原那么上停止使用手工版普通发票。 （四）开票方式。主要分自开和代开两种。但凡有条件的纳税人尽量使用普通发票网络税控管理系统自行开具；在业户比较集中的市场，可协调市场建设和管理部门集中为市场内纳税户代开。暂时不具备自行开具网络税控普通发票条件的纳税人或超过核定开票限额开具大额发票的，可按规定向国税机关申请代开。 四、完善社会化国税普通发票管理体系 （一）严格落实普通发票出售、验旧、缴销及定期查验制度。根据纳税人相关信息，准确核定纳税人购票种类、金额版本及发票用量，按照规定出售发票，实行定期查验管理，执行交旧购新或验旧购新管理制度，严格按照综合征管软件v2.0的流程标准操作。 （二）建立普通发票公众查询系统。建立全市统一的普通发票存根联票面信息和普通发票票源信息公众查询数据库。普通发票公众查询系统支持纳税人查询、税务查询、公开查询三种模式。纳税人查询适用于使用版普通发票的业户查询与本纳税人相关普通发票的信息；税务查询适用于税务人员查询纳税人普通发票信息；公开查询适用于发票联持有者查询纳税人普通发票信息，可通过国税网站或者12366纳税效劳热线等进行查询。 （三）开展发票有奖活动，全面落实机具开票。对“网络税控普通发票〞全面实行“即开即奖〞，加大奖励资金额度，扩大中奖面，提高中奖概率。对通过国税网站和12366纳税效劳热线进行普通发票信息查询的，市国税局将按季度组织摇奖活动。对举报普通发票违法违章行为的实行奖励，提高消费者索要发票和查询发票的积极性，有效促进纳税人依法开具发票，落实好全面开票制度。 （四）完善普通发票开具信息和申报数据审核比对功能。对纳税人使用网络税控普通发票的开票信息，与其同期申报销售额进行审核比对。核定达不到起征点的个体业户，如月开票汇总金额超过起征点的，应主动申报缴纳税款；小规模纳税人，如月开票金额超过申报销售额的，应按开票额申报缴纳税款；个体双定业户，如开票金额连续3个月超过原核定定额20%（含）的，国税机关应重新核定其定额。 （五）开展发票协查，构筑普通发票协查网络。在查验存根联以及对外发送协查函的根底上，要开展逆向检查，采集普通发票联信息，与对应纳税人开具普通发票存根联进行核对（包括红字发票联与存根联），实现大范围的交叉稽核和信息共享，及时发现利用普通发票进行涉税违法犯罪的行为。要加强与公安、工商、地税、财政、审计等部门的协调联系，建立社会化的管票护税体系。 （六）采取多种形式，加大发票的检查力度。定期开展普通发票检查工作，采取专项检查与日常检查相结合、分类检查与划片检查相结合等多种形式和方法，把普通发票检查纳入制度化、标准化轨道。要在搞好经常性检查的根底上，分行业、分系统、有重点、有步骤地进行专项检查，对问题集中及难以控管的行业进行重点检查，针对检查出的问题及时采取有效措施加以解决。 （七）依法严厉打击普通发票违法违章行为。对发现的普通发票违法违章行为，严格按照中华人民共和国税收征收管理法及其实施细那么、中华人民共和国发票管理方法及其实施细那么等有关规定进行处理。构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。 五、狠抓工作落实，确保国税普通发票管理取得成效 （一）加强考核管理。要高度重视普通发票管理工作，认真研究加强普通发票管理的措施和方法，采取切实措施抓好落实。要注重做好引导工作，及时解决各种问题和矛盾，维护税收征管秩序和市场经济秩序，确保社会稳定。各级国税机关要组织人员，采取多种形式，对普通发票管理工作开展情况和成效进行检查考核，对工作开展不力的单位和人员按规定实施责任追究。 （二）搞好舆论宣传。要加大宣传力度，充分发挥电视、播送、报刊等媒体的作用，采取灵活多样的形式，普及国税普通发票管理的有关规定，努力扩大知晓面，提高全社会对加强普通发票管理工作重要意义的认识。要积极争取广阔纳税人的理解和支持，努力营造关心普通发票使用和管理的良好社会气氛。 第5页 共5页