工商银行E分行操作风险控制研究会计学专业.doc

目 录 第一章 绪 论 5 第一节 研究目的及意义 5 一、研究目的 5 二、研究意义 5 第二节 研究内容和研究方法 5 一、研究内容 6 二、研究方法 6 第三节 操作风险控制研究国内研究现状 6 一、 国外研究现状及文献评述 6 二、 国内研究现状及文献评述 7 第二章 操作风险相关理论概述 9 第一节 操作风险的定义 9 一、早期的操作风险概念 9 二、巴塞尔银行监管委员会的正式定义 9 第二节 操作风险的分类 9 第三节 内部控制理论 10 一、商业银行内部控制定义 10 二、商业银行操作风险管理与内部控制的关系 11 三、内部控制对商业银行操作风险管理的影响 12 第三章 国外典型操作风险案例分析 13 第一节 英国巴林银行破产事件分析 13 一、事件经过 13 二、事件原因分析 13 三、事件对我国商业银行操作风险管理的启示 14 第二节 德国国家发展银行事件分析 15 一、事件经过 15 二、事件原因分析 15 三、事件对我国商业银行操作风险管理的启示 15 第四章 工商银行E分行风险管理现状及存在问题 16 第一节 工商银行E分行基本情况 16 第二节 工行E分行操作风险管理现状 16 一、工商银行E分行现有的操作风险管理体系 16 二、工行E分行2018年操作风险管理情况 16 三、工行E分行常见操作风险表现形式 17 第三节 工行E分行操作风险管理存在问题 18 一、风险管理体系不完善引发流程操作风险 18 二、管理架构不完善引发合规操作风险 19 三、管理手段落后引发人员操作风险 19 四、风险管理理念落后引发各类操作风险 19 第五章 完善工商银行E分行风险管理对策建议 20 第一节 加强内部控制建设，防范操作风险 20 一、完善操作风险管理体系 20 二、完善内部控制管理架构和沟通机制 20 三、提升人员管理手段，建立宽严相济的内控政策 21 四、提高认识，提高风险管理理念 22 第二节 构建业务运营操作风险监控体系 22 一、发展业务系统自动化，对银行业务处理的操作风险实行硬控制 23 二、实行从上而下的多维度监测，全面管控风险 23 三、建立督导补充制度，实现对操作风险的全面管控 23 第6章 结论 24 参考文献 25 第一章 绪 论 第一节 研究目的及意义 一、研究目的 在金融行业飞速发展的今天，由于内部控制环境、管理手段、运营流程等多方面的制约和限制，目前我国商业银行的操作风险控制能力与国际现代商业银行相比，仍存在着较大的差距，对操作风险管理和内部控制仍存在错误或片面的认识。本文的目的是通过测定和评价中国工商银行的操作风险程度，分析类似中国工商银行这样的国有控股商业银行产生操作风险的类型，揭示导致这些风险的深层次原因，并按照新巴塞尔协议框架和结合中国金融市场环境，提出有效控制操作风险的对策和建议。 二、研究意义 商业银行操作风险管理的研究，对于我国商业银行操作风险管理完善和发展有着积极的意义： 首先，一个完整且健全的操作风险防范与内部控制体系是商业银行正常经营的必要保障，操作风险防范与控制可以最大限度地实现成本、操作风险及不利后果三者之间的平衡，实现效益的最大化。 其次，操作风险防控理论可以准确分析风险的驱动因素。操作风险除做好防范及控制外，还可以对潜在风险有科学的预测分析，对商业银行在正常经营时潜在的各类风险加以规避、预防，可做好事前操作风险防制，避免出现真实风险事件带来的各种损失。 再次，商业银行天然潜在操作风险，我国商业银行按对于操作风险的控制与管理的重要性未形成深刻的认识，操作风险控制处于初级研究与操作阶段，对操作风险的防控只限于日常经营的柜面业务、操作流程等细小环节上。而本文以《巴塞尔新资本协议》作为参考，以工商银行E分行的实际操作风险防控为切入点，用于分析操作风险控制所需理论、控制手段及现有不足之处、完善措施，既有助于增强对商业银行操作风险的认识，又可以推动操作风险防控理论的发展。 第二节 研究内容和研究方法 一、研究内容 工商银行在内部控制和操作风险管理方面一直走在国内银行业的前列，自成立以来不断吸收和借鉴国外商业银行业操作风险管理的先进经验，结合国内实际情况，构建了以监测预警机制为手段，多层级、多维度、多渠道共同监督内部控制制度与监督检查工作体系，希望对全行各业务流程面临的风险可能性做到事前预警、事中控制、事后监督。但一直以来，全行各个条线内部和外部风险事件仍然频发，对工商银行造成的很大的经济与声誉损失。本人以工商银行E分行为研究对象，就中国工商银行的各项操作风险管理现状状况进行一定的调查研究，发现了一些存在问题，就相关的问题，结合操作风险管理与内部控制，提出优化管理建议。希望在金融行业不断飞速创新发展的今天，能够使包括工商银行在内的我国商业银行加强对自身操作风险管控的重视，通过内部控制的建设，进一步降低操作风险，从而增强自身的市场竞争力，为我国金融行业的稳定做出一份贡献。 二、研究方法 考虑到操作风险管理是一个复杂的问题，本文用多个研究方法相结合来深入研究这个问题。 （1） 文献综述法。通过阅读现有的商业银行操作风险管理的相关文献，对现有的文献进行整理分析。通过阅读文献，发现以往学者研究现状。在此基础上，分析未来的我国商业银行操作风险管理的发展方向。 （2） 定性分析与定量分析结合法。依照工商银行E分行实际的信息、资料及数据进行定量分析，同时通过运用定性分析形成的操作风险理论来指导定量分析的该行风险管理现状及对其做出评价。 （3） 案例分析法。针对本文商业银行操作风险管理与商业银行内部控制理论相结合的方法，结合工商银行E分行的实际背景进行了案例分析，找出现在工商银行E分行在操作风险管理方面存在的不足，并分析出对应的解决方法。 第三节 操作风险控制研究国内研究现状 一、 国外研究现状及文献评述 世界上对商业银行操作风险的研究和管理经历了一个逐渐深入研究的过程。在二十世纪九十年代，国际银行业开始正确分辨和识别银行所面临的操作风险，当时对于操作风险还没有统一定义，没有普遍认同的衡量方法，没有可以公开获取的数据库，没有成熟的技术和软件。提出银行应对操作风险进行定量分析以后，操作风险才开始受到重视。2002年，国际清算银行下的常设监督机构巴塞尔委员会提出操作风险管理的十条原则，使得各国银行业操作风险管理有了基本准则。巴塞尔新资本协议指出：银行应开发出一个管理操作风险的框架，并通过该框架评价资本充足率。框架应根据管理操作风险的政策规定，覆盖银行对操作风险的偏好和承受能力，包括操作风险向银行外部转移的程度和方式，框架还应制定银行识别、评估、监测和控制这类风险方法的政策。 自《巴塞尔协议》颁布以来，对操作风险的研究有了飞快的发展。德意志银行的Robert(2003)与数十位风险管理研究学者和商业银行高层管理人员编写出版了《Advances in Operational Risk：wide Issues for Financial Institutions》，该文集重点关注了操作风险管理、风险分类等。 2003年7月，美国著名的职业监管机构：美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会（COSO）对外公布完成了《企业风险管理框架》（草案）并公开向业界征求意见。2004年4月美国COSO委员会在《内部控制整体框架》的基础上，结合《萨班斯一奥克斯法案》（Sarbanes-Oxley Act）在报告方面的要求，同时吸收各方面风险管理研究成果，颁布了《企业风险管理框架》（Enterprise Risk Management Framework）旨在为各国的企业风险管理提供一个统一概念、定义和完整体系。普华永道公司开发了软件支持产品OpVaR，便于银行和其他金融机构用来测算操作风险。Jack．L King(2003)提出了Delta--EvT模型，从此可以用Delta因子来测算出操作风险事件的损失率、以及如何运用数值理论计算，为现在银行业精确测算操作风险资本要求提供了比较科学的方法。John Jordan则采用美国Op Risk Analytics和Op Vantage两家数据公司收集的风险事件数据，运用极值理论法对大型国际银行所需提取的“操作风险资本金”进行了模拟测算、数额与美国现今大型商业银行采用的实际操作风险准备金接近、对商业银行的操作风险量化管理有很大的参考价值。Dr Mark Lawrence分析了在内部数据充足和不足的情况下如何选择基于损失分布法的各种高级测量方法来从事操作风险资本要求的测算、为银行业根据自己的实际情况科学地测算其所需操作风险资本提供了好的思路。 二、 国内研究现状及文献评述 我国学者关注商业银行操作风险比较晚，直到新巴塞尔协议出台之后，国内学术界和商业银行管理层才开始较多地关注操作风险，出现了一些相关文献，本文针对不同的研究角度和研究贡献对其进行了简单的梳理。 见下图： 研究角度 研究文献 主要贡献 银 行 操 作 风 险 管 理 乔立新（2013） 商业银行应围绕防范指挥子模块、业务操作管控子模块、数据传输管控子模块、风险上报子模块、风险应急预案子模块、风险审计子模块等内容创建自己的风险防范系统。 王旭东（2014） 商业银行要改进操作风险事件损失数据的收集、处理和加工等相关工作，针对银行的业务模块进行分类，选取相应的度量、预测和规避方法。 张吉光（2014） 指出我国商业银行在管理上操作风险形成的四个盲区。 蒋东明（2014） 现阶段我国商业银行针对操作风险采取的措施面临重视战术忽略战略、重视事后管理忽略事前控制的失衡问题。 操 作 风 险 成 因 王建伟（2014） 认为保险是现代商业银行规避操作风险的主要科学手段，同时指出银行要将主要的精力放在风险识别上。 阎庆民（2014） 指出银行管理层根据层级不同应在操作风险上承担不同的智能、义务和责任 刘志兰（2014） 商业银行操作风险成因有一般性也有特性，应从微观和宏观、外因和内因等不同的角度分析。我国商业银行既有内部因素，也有外部金融环境和外资银行抢占市场的原因。 操 作 风 险 控 制 巴塞尔委员会 《新巴塞尔资本协议》和“巴塞尔协议Ⅲ” 巴曙松（2013） 针对操作风险存在的特殊性，就巴塞尔协议涉及的资本运算，剖析了其所需要的理论和运算结构 田玲、蔡秋杰（2013） 分析了度量商业银行操作风险的五种方法，指出未来要想有效度量模型，还需要结合实际的管理方法。 乔志强（2014） 情景分析法、流程图法和损失时间数据库法适用于一些小型银行，但并不适用于中大型的商业银行 张晓丽（2011） 在实际研究的基础上，指出商业银行操作风险控制要从传统的上下模式调整为下上模式，完善操作风先的事前、事中、事后和动态管控。 表 1-1国内关于操作风险管理研究现状 第二章 操作风险相关理论概述 第一节 操作风险的定义 一、早期的操作风险概念 英国银行家协会(British Banker Association, BBA，1997)最早给出了操作风险的定义，他们认为：操作风险与人为失误、不完备的程序控制、欺诈和犯罪活动相联系，它是由技术缺陷和系统崩溃引起的。经过广泛的讨论和争论，1998年5月，IBM(英国)公司发起设立了第一个行业先进思想管理论坛----操作风险论坛，在这个论坛上，将操作风险定义为：操作风险是遭受潜在损失的可能，是指由于客户、设计不当的控制体系、控制系统失灵以及不可控事件导致的各类风险。损失可能来自于内部或外部事件、宏观趋势以及不能为公司决策机构和内部控制体系、信息系统、行政机构组织、道德准则或其他主要控制手段和标准所洞悉并组织的 二、巴塞尔银行监管委员会的正式定义