2023年货币资金审验工作记录.docx

货币资金审验工作记录 索引号：y-a9 一、获取银行进账单 2023年1月3日8时35分，由铁建文将XX市嘉豪润滑油银行进账单原 件2张（存入投资款金额合计人民币50万元）在本所交给王晓蓓进行了审验，由崔耀 连进行了复核，由王晓蓓复印。 二、获取银行对账单 2023年1月4日8时55分，由铁建文将XX市嘉豪润滑油的银行对账单 原件1张（存入投资款金额合计人民币50万元）在中国银行股份德州分行交 给王晓蓓进行了审验，回本所后，由崔耀连进行了复核，由王晓蓓复印。 三、获取银行询证函 2023年1月3日9时30分，由铁建文会同王晓蓓在中国银行股份德州分 行对XX市嘉豪润滑油投资款进行了函询业务并现场进行了审验，银行询证函 共计1张，函证金额合计人民币50万元；银行询证函回函由该银行职员赵军办理，并 在银行询证函信息证明无误栏加盖了业务公章和经办人章，并填写了经办日期。回本所 后，由崔耀连进行了复核，由王晓蓓复印。 第二篇：货币资金三、货币资金的控制流程 （一）现金收支的控制。企业必须按照国家规定的现金治理制度和结算制度加强现金治理，接受银行监督。财会部门为企业现金治理的职能部门，应该建立现金治理责任制，配备专职出纳人员，负责办理库存现金的收支和保管业务，企业非出纳人员不能经管现金收支业务。一切现金收支事项都必须以审核签证的会计凭证为依据办理，及时登账，定期清点，做到收支正确、手续完备、账存与实存相符。现金控制的具体流程应为：授予权限、制取凭证、审签凭证、审核凭证、编制凭证、收付现金、复核凭证、登记日记账、登记明细账、登记总账、盘点现金、送存银行、核对账簿、清查库存。现金控制的要点着重有：审批、审核、收付、复核、记账、核对、清点、清查。在现金内部控制系统各控制点中，“审批〞、“核对〞和“清查〞最为重要。由业务部门进行原始凭证审批，可以保证经济业务的真实性、合理性和合法性，是控制的第一关；由财会部门进行账账核对，可以保证现金收付和会计核算的正确性，是及时发现现金收付和现金账务记录错误的主要环节，对于保证会计、出纳人员工作质量具有重要作用；由清查小组进行库存现金清查，可以保护现金平安完整，是保护现金实物平安完整的最后一环节。 （二）银行存款收支的控制。企业应按照银行开户治理方法的规定，申请开设银行账户，企业发生的各项结算款项，除容许以现金方式直接结算外，其余款项必须通过银行划拨转账。为了加强银行存款内部控制，企业应该建立银行存款治理责任制，由会计部门出纳人员专门负责办理银行存款的收付业务。会计部门应认真执行银行账户治理方法和结算制度，做好银行存款的核算工作，随时把握银行存款的收支动态和余额，搞好企业资金的调度和收支平衡，保证企业生产经营的资金供应。审计部门应该通过对银行存款内部控制系统的评审，促进单位加强银行存款治理，防止违规违纪问题的发生。银行存款控制的具体流程应为：授权经办业务、签订结算契约、制取原始凭证、审签原始凭证、审核原始凭证制取结算凭证、办理结算业务、审核结算凭证、编制记账凭证、复核记账凭证、登记日记账、登记明细账、登记总账、核对账单、编制余额调节表、核对账账。银行存款控制的要点在于审批、审核、结算、复核、记账、核对和对账环节。在这些控制点中，“审批〞、“核对〞、“对账〞三个控制点至关重要。其中，“审批〞和“核对〞控制点具有同现金控制系统对应控制点相同的重要性；“对账〞控制环节，对于保证企业银行存款日记账同银行存款记录相符、纠正各方过失，具有重要作用。 第三篇：货币资金练习题第二章货币资金练习题 一、单项选择题1.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是。a.“银行存款〞科目b.“材料采购〞科目c.“其他货币资金〞科目d.“其他应收款〞科目 2.以下各项中，不属于“其它货币资金〞科目核算内容的是。a.信用证存款b.存出投资款c.备用金d.银行汇票存款3.企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支付的承兑手续费应计入。 a.管理费用b.财务费用c.营业外支出d.其他业务本钱 4.企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前，应借记“现金〞科目，贷记科目。 a.“营业外收入〞b.“待处理财产损溢〞c.“其他应付款〞d.“其他业务收入〞5.企业的银行存款账户中，办理日常转账结算和现金收付业务的是。a.根本存款账户b.一般存款账户c.临时存款账户d.专用存款账户6.经过“银行存款余额调节表〞调整后的银行存款余额为。a.企业账上的银行存款余额b.银行账上的企业存款余额 c.企业可动用的银行存款数额d.企业应当在会计报表中反映的银行存款余额7.商业承兑汇票的承兑人通常为a.购货企业b.销货企业c.购货企业的开户银行d.销货企业的开户银行8.根据支付结算方法规定，银行汇票的提示付款期限为。a.自出票日起2023日b.自出票日起1个月c.自出票日起2个月d.自出票日起6个月 9.根据现金管理暂行条例规定，以下经济业务中，不能用现金支付的是。a.支付职工奖金5000元b.支付零星办公用品购置费800元c.支付物资采购货款1200元d.支付职工差旅费2022元 2023.企业对现金清查中发现确实实无法查明原因的长款，应将其计入。a.其它业务收入b.资本公积c.盈余公积d.营业外收入 11.甲公司5月1日将本年4月1日签发、期限3个月，票面价值60000元的不带息商业汇票向银行贴现，年贴现率为6％。甲公司的贴现收入为元。a.5920230b.59400c.59700d.6030012.以下各类款项，适用于托收承付结算方式的是。a.代销商品的款项b.寄销商品的款项 c.赊销商品的款项d.因商品交易而产生的款项 13.现行银行结算方法规定，支票付款的有效期限应为。a.3天b.5天c.2023天d.15天 14.现行银行结算方法规定，以下结算方式中，只能用于商品交易款项结算的是。 a.银行汇票结算方式b.商业汇票结算方式c.委托收款结算方式d.银行本票结算方式 15.企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，根据有关凭证账单报销 时，应借记有关科目，贷记。 a.“银行存款〞科目b.“应付票据——商业承兑汇票〞科目c.“应付票据——银行承兑汇票〞科目d.“其它货币资金〞科目 16.不单独设置“备用金〞科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金， 应通过科目核算。 a.现金b.其它应收款c.应收账款d.预付账款17.商业汇票的提示付款期限为天。a.5b.2023c.20d.3018.以下各项中，可以采用商业汇票进行结算的是a.法人之间具有真实的交易b.个人之间具有真实的交易 c.法人之间只有商品交易才可采用d.个人之间只有商品交易才可采用 19.某企业持有一张2022年2月28日签发、期限为3个月的商业汇票。该商业汇 票的到期日为a.5月28日b.5月29日c.5月30日d.5月31日 20.某企业对根本生产车间所需备用金采用定额备用金制度。当根本生产车间报销 日常管理支出而补足其备用金定额时，应借记的会计科目是。a.其他应收款b.其他应付款c.制造费用d.生产本钱 二、多项选择题 1.按照规定，银行存款账户分为。 a.根本存款账户b.一般存款账户c.临时存款账户d.专用存款账户2.商业汇票的签发人可以是。 a.收款人b.付款人c.承兑申请人d.承兑银行3.企业发生的以下支出中，可用现金支付的有。 a.发放本月职工工资185000元b.购置原材料价款68000元c.购置办公用品580元d.报销退休职工张某医药费6300元4.以下各项中，属于其它货币资金的有。 a.银行本票存款b.信用卡存款c.银行汇票存款d.外埠存款 5.以下各项中，符合现金管理暂行条例规定可以用现金结算的有。a.向个人收购农副产品支付的价款b.向企业购置大宗材料支付的价款c.支付给职工个人的劳务报酬d.出差人员随身携带的差旅费 6.导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在同一日期不一致的情况有。 a.银行已记作企业的存款增加，而企业尚未接到收款通知，尚未记账的款项b.银行已记作企业的存款减少，而企业尚未接到付款通知，尚未记账的款项c.企业已记作银行存款增加，而银行尚未办妥人账手续的款项d.企业已记作银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项 7.以下各项中，不通过“其它货币资金〞科目核算的有。 a.银行汇票存款b.银行承兑汇票c.备用金d.存出投资款 三、判断题 1.根据现行银行结算方法的有关规定，异地托收承付结算方式可适用于各种企业办理商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。 2.企业采用代销、寄销、赊销方式销售商品的款项，不得采用异地托收承付结算方式结算货款。 3.我国的会计核算以人民币为记账本位币，因此，企业的现金是指库存的人民币现金，不包括外币。 4.企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并进行相应的账务处理。 5.无论是商业承兑汇票还是银行承兑汇票，付款人都负有到期无条件支付票款的责任。 6.企业用银行汇票支付购货款时，应通过“应付票据〞账户核算。 7.我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币。 8.未达账款是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账而另一方尚未入账的账项。 9.托收承付结算方式既适用于同城结算，也适用于异地结算。 2023.商业承兑汇票是由购货企业签发的，并由购货企业承兑。 11.企业采用托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。 12.企业平时核对银行存款只需以银行对账单为准。 13.单独设置“备用金〞科目的企业，除了增加或减少拨入的备用金外，使用或报销有关备用金支出时不再通过“备用金〞科目核算。 第四篇：其他货币资金其他货币资金的管理 第一条企业的外埠存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、银行承兑汇票保证金、合格证质押款、pos小票等都属于其他货币资金。 第二条其他货币资金应严格按其特定用途使用，在会计核算时，应同现金、银行存款相区别，单独设置“其他货币资金〞账户核算。 第三条建立管理责任制。其他货币资金应指定专人管理，对其增减变动及结存情况必须及时、准确登记入账，做到账实相符，保证平安。 第四条定期清查核对。严格执行清查盘点与核对制度，防止挪用或侵占其他货币资金，防止损失。 第五条pos管理 pos机操作应严格遵守pos操作员手册，防止违规操作造成收款错误、pos机故障等问题 pos使用中应注意轻拿轻放，防止跌磕碰撞；插、刷卡速度和力度适中，以免造成卡槽和卡片变形受损 应注意pos的日常保管和维护，做好防尘、防水、防火等清洁保养工作。收银员在当天销售结账时，假设当天有pos机收款交易发生，应将pos机结账以便核对pos机终端每日银联卡交易，打印出结账单据同每笔结算单据一并上报财务部 统计员在上报当天销售日报表时标明pos机收款笔