2023年公司无形资产内控管理制度.doc

公司无形资产内控管理制度 第一章总那么 第一条为了加强无形资产、其他资产的内控管理，对企业资源进行方案、组织、控制，使之发挥最正确效益。特制定本规定。 第二条无形资产、其他资产内控管理制度一般应包括。无形资产、其他资产的会计核算，无形资产管理的根本内容，无形资产管理的根本构架，单位内部的无形资产管理机构与管理人员，无形资产管理机构的主要职能，企业无形资产管理机构的主要任务。 第二章无形资产和其他资产的会计核算控制 第三条无形资产，是指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币供长期资产。无形资产分为可识别无形资产和不可识别无形资产。可识别无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等；不可识别无形资产是指商誉。企业自创的商誉，以及未满足无形资产确认条件的其他工程，不能作为无形资产。 第四条企业的无形资产在取得时，应按实际本钱计量。取得时的实际本钱应按以下方法确定： 〔一〕购入的无形资产，按实际支付的价款作为实际本钱。无形资产的购进是指无形资产的有偿转让，涉及出让和受让双方。出让方放弃无形资产获得会计收益，受让方付出经济代价获得无形资产。但是，就转让的无形资产者，有的具有帐面记录，有的并未入帐；有的转让 所有权，有的转让使用权；就结算方式看，有的一次性付款，有的分次付款。这些具体情况，都需要采用不同的会计处理方法。 〔二〕投资者投入的无形资产，按投资各方确认的价值作为实际本钱。 〔三〕企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资产的，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，作为实际本钱。涉及补价的，按以下规定确定受让的无形资产的实际本钱： 1、收到补价的，按应收债权的账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为实际本钱； 2、支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为实际本钱。 〔四〕以非货币性交易换入的无形资产，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费，作为实际本钱。涉及补价的，按以下规定确定换入无形资产的实际本钱： 1、收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为实际本钱； 2、支付补价的，接换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为实际本钱。 〔五〕接受捐赠的无形资产，应按以下规定确定其实际本钱： 1、赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为实际本钱。 2、捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其实际本钱：〔1〕同类或类似无形资产存在活泼市场的，按同类或类似无形资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际本钱；〔2〕同类或类似无形资产不存在活泼市场的，按该接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值，作为实际本钱。 第五条自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用，作为无形资产的实际本钱。已经计入各期费用的研究费用，在该项无形资产获得成功并依法申请取得权利时，不得再将原已计入费用的研究费用资本化。开发费用符合资本化条件的应记入无形资产本钱。 第六条无形资产应当自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。如预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原那么确定： 〔一〕合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，摊销年限不应超过合同规定的受益年限； 〔二〕合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，摊销年限不应超过法律规定的有效年限； 〔三〕合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限不应超过受益年限和有效年限两者之中较短者。 如果合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不应超过10年。无形资产是一项长期资产，凡在帐面上有记录的，一律按照规定的有效期限进行直线摊销，也无需到期清理。各项 无形资产的原价，应专门注明备查，以便必要时能够提供及时有效的数据资料。 第七条公司购入或以支付土地出让金方式取得的土地使用权，在尚未开发或建造自用工程前，作为无形资产核算，并按本制度规定的期限分期摊销。 第八条公司出售无形资产，应将所得价款与该项无形资产的账面价值之间的差额，计入当期损益。 公司出租的无形资产，应当按照本制度有关收入确认原那么确认所取得的租金收入；同时，确认出租无形资产的相关费用。 第九条无形资产应当按照账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，应当计提无形资产减值准备。 在资产负债表中，无形资产工程应当按照减去无形资产减值准备后的净额反映。 第十条其他资产，是指除上述资产以外的其他资产，如长期待摊费用。 长期待摊费用，是指企业已经支出，但摊销期限在1年以上〔不含1年〕的各项费用，包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改进支出等。应当由本期负担的借款利息、租金等，不得作为长期待摊费用处理。 长期待摊费用应当单独核算，在费用工程的受益期限内分期平均摊销。大修理费用采用待摊方式的，应当将发生的大修理费用在下一4 次大修理前平均摊销；租入固定资产改进支出应当在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊销；其他长期待摊费用应当在受益期内平均摊销。 如果长期待摊的费用工程不能使以后会计期间受益的，应当将尚未摊销的该工程的摊余价值全部转入当期损益。 第三章无形资产管理的根本内容 第十一条无形资产管理按无形资产形成的阶段分类：开发设计阶段管理、申请权益阶段管理、权益维护管理、应用管理；无形资产管理按无形资产各要素分为厂商名称管理、专利权管理、商标权管理、技术〔经营〕秘密管理、域名管理；无形资产管理按无形资产发挥作用分类：无形资产的内部管理与无形资产外部管理；无形资产管理按区域划分国内管理与国际管理; 第十二条公司设有专门的机构和人员。对无形资产管理第十三条企业无形资产管理机构的主要职能包括：对企业所有无形资产的开发、引进，投资进行总的控制；就无形资产在企业生产经营管理中的实施应用的客观要求协调企业内部其他各有关的职能部门的关系；协调与企业外部国家有关专业管理机关的关系；协调企业与其他企业的关系；维护企业无形资产资源平安完整；考核无形资产的投入产出状况和经济效益情况。 无形资产管理机构要在企业产权发生变更或无形资产的帐面价 值与实际价值差距过大时，联合各部门对无形资产的评价和评估。无形资产管理机构要监控市场，防止和打击对本单位无形资产的侵权事件，维护自身的合法权益。 无形资产管理机构要负责对企业的无形资产制度落实情况进行检查，对无形资产开发应用方案的执行情况进行监督，落实成果考核，兑现奖惩。 无形资产管理机构负责建立健全单位的无形资产档案制度，保管企业无形资产的各种证书和文件，设立无形资产信息系统，记录无形资产的各类经济技术指标的动态与静态状况，全面反映无形资产的数量与质量。 第四章附那么 第十四条本方法由财务部负责解释，自下发之日起执行。 第二篇：无形资产管理制度宝丰集团无形资产管理制度 1总那么1.1目的 为标准宝丰集团及各公司无形资产的管理，明确职责权限，提高经营决策质量，维护公司权益，防止无形资产流失，提高无形资产的经济效益和社会效益，特制定本制度。 1.2适用范围 本制度适用于宝丰集团及各公司无形资产的管理。 1.3定义 本制度所称无形资产是指宝丰集团拥有或者控制的没有实物形态的可识别的非货币性资产，通常包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。 1.4职责 无形资产作为宝丰集团及各公司的重要组成局部，实行“统一领导、归口管理、分级负责、分任到人〞的管理体制。 1.5.1宝丰集团资产管理部职责 1.5.1.1制定宝丰集团无形资产管理的规章制度，并组织和监督检查实施。 1.5.1.2负责组织对无形资产的清查、盘点、登记及日常监督核查工作。 1.5.1.3核查、指导使用部门的无形资产管理工作。 1.5.1.4会同归口管理部门编制无形资产投资可行性分析报告。 1.5.1.5受理无形资产使用部门提出的无形资产技术鉴定申请。 1.5.1.6审核无形资产的增加、调剂和处置方法。 1.5.1.7组织拟订无形资产购置、转让合同或协议书。 1.5.2宝丰集团财务部门职责 1.5.2.1负责登记归口管理的无形资产明细账，对无形资产进行会计核算1.5.2.2参与无形资产的验收、检查、处置工作 1.5.2.3参与无形资产清查盘点工作，设置无形资产编码规那么和分类标准。 1.5.3宝丰集团法务部门 1.5.3.1负责无形资产购置合同或协议书，审定无形资产转让合同或协议书。 1.5.3.2审定无形资产业务中涉及的其他法律文件。 1.5.4宝丰集团无形资产使用部门职责 1.5.4.1依据无形资产管理制度和方法，负责制定并组织实施具体的实施细那么。 1.5.4.2建立并及时登记无形资产使用台账1.5.4.3提出无形资产处置申请 1.5.4.4检查并报告无形资产的日常使用情况。2管理内容 2.1无形资产取得与验收2.1.1外购无形资产 2.1.1.1无形资产的外购要符合企业开展规划，并经充分论证和严格的审批程序，防止重复和盲目引进。 2.1.1.2无形资产使用部门详细填写“无形资产采购申请表〞，经相关部门审核签字。 2.1.1.3资产管理部对使用部门提出的“无形资产采购申请表〞进行审核，部门负责人审核签字确认后，交财务管理中心、法务部进行审核。 2.1.1.4按照集团授权审批权限，相关管理部门或人员在授权范围内审批。采购部门根据批准的“无形资产采购申请表〞进行采购。 2.1.1.5无形资产的验收由信息部、研发部门、使用部门、采购部、监察部和资产管理部等相关人员共同进行。 2.1.1.6信息部和使用部门对无形资产进行检查，并填写“无形资产验收单〞。一式三联，与采购合同或采购订单核对一致后，由信息部、使用部门和供货商分别签字确认，并由三方分别归档保存。 2.1.1.7验收合格后，由信息部填制“无形资产移交单〞将无形资产移交给使用部门，双方确认签字。 2.1.1.8“无形资产移交单〞一式三联，其中一联由使用部门保管，一联由资产管理部存档保存并依此作为无形资产转入的依据，一联交给财务管理中心做账务处理。 2.1.1.9集团外购无形资产时，必须取得无形资产所有权的有效证件，仔细审核有关合同协议等法律文件，必要时应听取专业人员或法律参谋的意见。 2.1.2自创无形资产 2.1.2.1对于自行开发或研制的工程，应依法及时申请并办理注册登记手续，明晰产权关系。 2.1.2.2集团自行开发的无形资产，应由研发部门、资产管理部、使用部门共同填制“无形资产移交单〞后移交使用部门使用。 2.1.2.3集团购入或者以支付土地出让金方式取得的土地使用权，必须取得土地使用权的有效证明文件。除已经确定认为投资性房地产的土