2023年小规模纳税人出纳.docx

小规模纳税人出纳 　 小规模纳税人出纳：1、建账、记账、清理乱帐2、根据原始凭证编制记账凭证3、记录及处理会计帐册4、按时编制及结算会计帐目报表5、按月理帐，每月收支帐目一目了然小规模纳税人会计：1、先设置总帐、明细帐、现金日记账和银行存款日记账。2、确定使用的会计科目，选择适合本单位的本钱核算方法。 　(买一套科目章,估计你们暂时还没有用电算化3、掌握单位需要交纳的税种、税率、计算方法。4、小规模纳税人涉及的税金：增值税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、房产税、土地使用税、所得税等。5、每月向国税申报缴纳的税金：增值税。向地税申报缴纳的税金：城建税、教育费附加、个人所得税。季度向国税申报缴纳所得税。核定征收是主管税务机关对你事务所的企业所得税征税方式的鉴定。方法有两种：一是定率，另一种是定额，能够确定经营收入的，一般采取定率核定所得税。其计税公式是：（1）应纳税所得额=经营收入额×所得率；（2）应纳企业所得税=应纳税所得额×适用税率。小规模纳税人根本会计分录汇总 1、注册资金交存验资户借：银行存款----验资户贷：实收资本 2、由验资户转入根本户借：银行存款----根本户贷：银行存款----验资户 3、取备用金借：现金贷：银行存款 4、签定租房合同，交租金。借：长期待摊费用贷：银行存款 5、购置、办公家俱等固定资产。借：固定资产贷：银行存款 6、购置笔、纸袋等办公用品。借：管理费用贷：现金 7、支付与销售有关和各项费用。借：营业费用贷：现金（银存） 8、预存税款借：银行存款----纳税户贷：银行存款----根本户 9、采购商品，增值税直接记入产品本钱中。借：库存商品贷：银行存款 10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。借：财务费用贷：银行存款 11、发生销售收入,款项收回。借：银行存款贷：主营业务收入 应交税金----应交增值税结转本钱借：主营业务本钱贷：库存商品 12、月未预提本月工资、福利费。 借：管理费用----工资 营业费用----工资贷：应付工资 借：管理费用----福利费 营业费用----福利费贷：应付福利费工资总额 13、本月利息收入。 借：银行存款 贷：财务费用 14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧） 借：管理费用---折旧费 贷：累计折旧 15、本月应摊销的房屋租金。借：管理费用---租金贷：长期待摊费用 16、计算本月应交的税金借：主营业务税金及附加 . 贷：应交税金----城市建设维护税 其它应交款----教育税附加 17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%； 财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%；货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元）借：管理费用----印花税贷：银行存款----纳税户 18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。借：所得税贷：应交税金---应交所得税（主营业务收入-主营业务本钱-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）x25% 19、结转本年利润借：本年利润 贷：主营业务本钱 管理费用 营业费用 财务费用 所得税借：主营业务收入贷：本年利润 20、结转利润分配。借：利润分配---未分配利润贷：本年利润小规模纳税人最高年销售额80万元就要转成一般纳税人。小规模纳税人税率3%。还有附加税是所交增值税的11%。看你是核定征收还是查帐征收核定征收每个月都有定额的,按照定额x3%就是你应交的最低税额,如果你开票金额超过定额,就按照开票金额x3%来报查帐征收的,按照你本月帐面销售金额来报小规模纳税人销售分录[标签：规模纳税人,规模,纳税人] 想问一下，小规模纳税人销售有开地税购置的普通发票，那销售时要不要把税额分出来呢，如果不分的话，岂不是主营业务收入会与申报的金额不一样匿名答复:7 人气:16 解决时间:2022-12-18 08:50 满意答案好评率：100%销售额/1.03借：应收账款等贷：主营业务收入应交税费--应交增值税提问人的追问 2022-12-17 14:42 可是，进货时税额都没分开，销售时分开，那么应交税费-应交增值税（销英税）不是总挂着税额答复人的补充 2022-12-17 15:02 交税时借：应交税费--应交增值税贷：银行存款就平了提问人的追问 2022-12-17 16:23 这样平是平了，可是就这样直接冲掉的话，交的那部份税额，不就没反晚在费用里面了。答复人的补充 2022-12-17 17:18 这局部以冲减了收入，不能表达为费用，请问小规模纳税人财务处理流程[包括保税等]是怎么样的？还有时间分别是什么时候，谢谢满意答案（1）小规模纳税人财务处理流程：你们是销售就不用叫消费税，缴纳增值税购进借：库存商品应交税费——应交增值税—（进项税额）贷：银行存储销售借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）结转本钱借：主营业务本钱贷：库存商品一般的财务做账流程都是下面几步：1.根据原始凭证编制记帐凭证2.根据记帐凭证编制科目汇总表3.根据记帐凭证和科目汇总表登记会计帐簿(包括总帐和明细帐)4.根据会计帐簿(主要是总帐)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)5.根据会计报表编制纳税申报表6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)7.编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表本钱计算方法购进办公设备的计量可以按照购货时的计量单位进行计量，一般为发票上的计量单位，并对不同规格的办公设备，分别计量。如果根据企业管理需要（比方日常领用需要），需要以不同与购货时的计量单位进行计量的（如用个数单位取代原重量单位），也可以使用该计量单位进行计量。但是，在入库时，必须对入库的办公设备，按照新的计量单位进行仔细的清点，并据以入帐。需要注意的是，这时的单位本钱已不再是原有的单位本钱了，而是换成了新的计量单位下的单位本钱了，需要重新计算确定。（2）小规模纳税人报税流程、每个月月初就是10号之前报税。国税要报资产负债表，损益表，增值税申报表(适用于小规模)带上用过的发票存根联。地税报资产负债表，损益表，纳税申报表包括：城建税、教育费附加、印花税、个税、水利基金的报表。小规模纳税申报流程比较简单：您拿小规模纳税人申报相关材料去小规模纳税申报流程窗口申报就可以。需提供的资料有：1.小规模纳税人申报表;　2.财务报表(年报)（定额户不必提供）需要注意的是：1.必须在申报期之内进行申报并入库税款。 　2.纳税人逾期申报必须先进行逾期申报处分并按逾期时间加收滞纳金小规模纳税和一般纳税人的区分满意答案好评率：100%一、小规模纳税人按简易方法计算应纳税额，即(价税合计收入÷1.03)×3%=应纳税额,一般纳税人按规定的方法计算应纳税额(销项税额-进项税额=应纳税额)。二、小规模纳税人销售货物或提供应税劳务一般不得使用专用发票，但确需要开具专用发票，只能经批准后，由主管税务机关工业按3%的征收率代开,一般纳税人那么可以使用专用发票，并按规定税率(17%或13%)开具。三、小规模纳税人不能享受进项税款抵扣权，一般纳税人那么享有这种权力。