2023年村社区换届期间财务债务清查和审计工作实施方案范文.docx

天道酬勤 村〔社区〕换届期间财务、债务清查和审计工作实施方案 村〔社区〕换届期间财务、债务清查和审计工作的实施方案 为确保全县村〔社区〕“两委〞换届工作顺利进行，按县委县政府的安排部署，为加强我镇村〔社区〕“两委〞换届期间财务账务清查审计工作，结合我镇实际，制定本方案。 一、清理和审计原那么〔一〕目标任务。通过开展村级财务清查及审计工作，切实解决当前村级财务管理中存在的底子不清、管理不善等问题，进一步完善村级财务管理制度；理清村级债权债务，增加村级财务公开透明度，为促进集体经济开展、全面建成小康社会创造优良的政治环境和良好的经济秩序。 〔二〕清理和审计原那么。在清理及审计中，坚持依规、独立清理和审计的原那么；坚持实事求是、客观公正的原那么；坚持廉洁奉公、保守秘密的原那么。 二、清查审计的对象、范围和时间 〔一〕清查审计的对象。全镇原17个村〔社区〕财务情况；本届村〔社区〕“两委〞成员及参与经济活动的其他组织成员；涉及财务问题的往届村〔社区〕组织成员。 〔二〕清查审计的时限跨度。2023年1月1日至2023年12月30日期间的村级集体“三资〞管理及财务收支情况，必要时可追溯和延伸审计年度。 〔三〕清查审计的时间。整个清查审计工作从2023年12月18日开始至2023年12月30日前结束。具体分为三个阶段进行：1.准备发动阶段〔2023年12月18日至2023年12月20日〕。镇村两级分别制定工作方案，组建工作班子，召开相关会议，对村级财务届期审计工作进行安排部署和业务培训。 2.组织实施阶段〔2023年12月21日至2023年12月28日〕。一是按节点要求完成财务记账、结账等工作；二是对村〔社区〕债权债务进行清理登记；三是对各村〔社区〕固定资产清审进行全面核实登记；三是对各村〔社区〕资源性资产的权属、边界、位置登记，确保资源性资产承包、入股、流转相关合同〔协议〕齐全，相关收益全部入账；四是核实登记村〔社区〕各类经济合同〔协议〕的真实有效，全部纳入合同档案台账登记；五是核实会计账务标准和所有财务收支事项是否按要求全部入账，会计资料和会计档案是否齐全，是否符合会计根底工作标准等法律法规要求。 3.检查验收阶段〔2023年12月28日至2023年12月30日〕。清理和审计结束后，清理小组对本次清理和审计情况进行全面总结，形成书面报告报镇村〔社区〕换届工作领导小组审定通报、限期整改、分类处置。发现问题比拟突出，并有严重违纪违法行为的，由镇村〔社区〕换届工作领导小组书面形式向县纪委县监委移交线索；对清理审计出的问题要按照法律法规依法交相关职能部门进行处理；对侵占、挪用、私分、贪污、挥霍集体资产的单位和个人要依法追究主管人和直接责任人的责任。 三、清查审计的主要内容 〔一〕制度建立情况。财务管理、资产管理和民主理财等内部控制制度是否健全。 〔二〕财务收支情况。收入是否及时、足额入账，有无侵占、挪用、私分集体资金和私设“账外账〞“小金库〞等问题；是否存在虚增债权债务问题；各项支出是否合理，报账手续是否完备，报账程序是否标准；有无滥用职权侵占、挪用、平调集体资金〔含利息〕、长期占用集体资产等问题。 〔三〕专项资金管理情况。工程资金或接受社会捐赠资金和物资的管理、使用情况；土地补偿费管理和使用情况；强农惠农资金管理使用情况；扶贫整合资金管理使用情况。 〔四〕债权债务管理情况。举债是否经村民代表大会讨论、按规定的程序办理；是否存在以兴办公益事业为由擅自高息借款；是否擅自为企业贷款提供担保、抵押，导致新增债务，有无举债进行达标升级活动等。 〔五〕集体资产资源管理情况。是否建立了“三资〞管理台账；是否认期开展资产资源清查；固定资产清理报废是否及时，手续是否完备；集体固定资产、山林、土地等村级集体资产资源处置是否公开、公平、公正，是否按照有关规定程序进行交易，有无“人情〞交易和暗箱操作等行为；有无非法转让、买卖、侵吞集体资产资源的行为等。 〔六〕会计核算与财务公开情况。集体财务收入和支出是否按村集体经济组织会计制度进行核算；财务公开是否全面、真实、及时、标准。 〔七〕清查的其他问题。本次清查审计工作由XX镇政府组织实施，对村〔社区〕已经发生而未入账的债权、债务先进行登记入账、换届选举结束后，再进行解决。 四、清查审计的程序 〔一〕各村〔社区〕要按照镇统一安排部署，认真制定好工作方案，由各驻村领导、干部负总责，各村支书、主任、会计具体抓，村务监督委员会成员应当参与监督。 〔二〕各村〔社区〕接到镇政府应及时召开会议，传达任期财务清查及经济责任审计要求，并积极配合审计工作。 〔三〕各审计小组要严格按照农村集体经济组织审计规定〔农业部令〔2022〕6号〕和XX县农村集体经济审计暂行方法有关规定实施审计，形成审计报告〔征求意见稿〕，然后交换审计意见，公示初审结果，公示后出具审计结论，并将审计结果及时向村民公布，接受群众监督。 〔四〕清查审计工作结束后，各村〔社区〕要将清查审计资料收集归档，并上交一份至镇政府，建档永久保存。 五、问题线索处置情况 〔一〕对辖区内村〔社区〕群众反响集中的热点问题、举报线索要建立台账。 〔二〕对辖区内村〔社区〕群众反响集中的热点问题、举报线索要及时查证。 〔三〕对辖区内村〔社区〕查实的违规违纪违法行为和事项，要及时进行处理或移交。 六、工作要求 〔一〕加强组织领导。为确保清查审计工作的全面开展，成立XX镇村〔社区〕财务、债务清查工作小组。由镇长XX同志组长，XX同志为副组长，其他党政领导、便民中心主任，财政所、农业效劳站、项管办等负责人为成员。领导小组办公室设在财政所，由XX同志兼任办公室主任，具体负责指导、协调、督查本次清查审计工作。各村〔社区〕成立相应的领导小组，负责组织实施本村〔社区〕的清查审计工作，保证如期如质地完成任务。 〔二〕通力合作，落实责任。纪检、组织、农业效劳站、财政、民政等部门要按照镇里统一部署，密切配合，各司其职，催促和指导全镇村〔社区〕财务、债务清查和审计工作。纪检部门要对清查审计出来的资金、资产、资源管理问题进行分类处理，对违法违纪的，要依法依纪追究责任，对清理工作不力的村〔社区〕要进行责任追究。组织部门要做好清查审计工作中的协调工作，确保工作顺利完成。民政部门要做好村〔社区〕干部经济任审计结果与组织换届选举具体的衔接工作。农业综合效劳站要根据相关法律法规及农村审计程序的规定，指导各村〔社区〕有序地开展审计工作。财政部门要保障有关单位组织开展清查审计工作的必要经费。 〔三〕周密部署，精心组织。各驻村领导、干部要认真制订各村清查审计方案，确定清查审计工作方案和时间安排，确定清查审计重点内容。各村〔社区〕要切实履行自身工作职责，并为清查审计工作创造必要条件，各村〔居〕监督小组要充分发挥民主监督作用，积极参与审计工作。