2023年基于风险管理下的教育系统内部控制审计研究.docx

基于风险管理下的教育系统内部控制审计研究 王信哲 ：现阶段我国经济开展水平显著提升，国家格外注重教育工作的开展，我国教育投入规模日益扩大，使教育系统逐步完善。社会整体对高素质人才需求量逐步增多，无形中推动着高校办学工作的开展。在现代化社会背景下，我国各大高校的办学模式逐步向多元化方向开展。为了能够进一步提升教学质量，就要对教育系统内部审计系统优化，将风险管理作为根底依据，对我国教育系统内部控制审计的各项问题进行总结和处理，从而构建内部审计长效机制。 关键词：风险管理;教育系统;内部控制;审计体系 引言 随着社会整体的创新与开展，我国财政部门也在不断完善财务管理与内部控制机制，以此来强化内部监督、外部监督之间的关联性，使二者有效结合，充分发挥组织协调与治理功能，进而全面提升管理效率。对于教育系统而言，事业单位是其核心组成局部，能否做好风险管理工作、能否做好内部控制工作非常重要，其与能否提升教育质量具有直接关联。通过更新审计理念的方式，从风险管理工作出发完善教育系统，进而使内部控制审计充分发挥功能作用，进而使我国教育系统向廉洁、髙效、科学方向进行转变。本文从基于风险管理下的教育系统内部控制审计作用入手，展开阐述，针对如何做好内部审计工作进行深入探讨。 一、基于风险管理下的教育系统内部控制审计作用 〔一〕有利于满足教育系统经济活动标准要求 对于教育系统而言，其内部控制审计系统具有多项职能，如发挥会断强化经济监督功能，其不仅是保证我国教育系统内部运行以及各项经济活动的有效监督手段[1]也是在不断强化教育系统的过程中，对教育经费、物资采购以及基建等多方面内容进行标准化管理，预防各个环节中潜藏的财务管理风险，并堵塞教育系统财务管理环节或是内部经济活动可能出现的问题。 〔二〕提升教育开展水平 基于风险管理下，建设教育系统，做好内部控制审计的工作。不仅能对内部活动进行监督，也属于重要的效劳手段。在开展内部控制审计工作的阶段，及时洞察教育系统业务环节中存在的缺乏之处。确保国家教育方针政策能贯彻落到实处，合理的利用教育资金资产，发挥更高的使用效益。 〔三〕推动教育行业开展与改革 在不断强化内部审计控制力度的过程中，推进教育系统改革，直观的了解教育开展核心内容，确保教育改革成功。在强化内部控制审计的阶段，发挥内部控制审计的效用，并且发挥出其内部效劳管理功能、监督功能等[2]。在揭示各个阶段教育事业开展风险因素、矛盾问题的根底上，不断完善内部控制审计机制，并提出相应的审计整改意见，加快教育事业的改革与开展速度。 二、基于风险管理下教育系统内部控制审计面临的主要问题 〔一〕法律体系建设缺乏完善性 与其他兴旺国家进行比拟，我国教育系统内部控制审计体系缺乏完善性，如没有针对事业单位对法律体系进行完善，而是比拟适用于企业单位，在实际对具体操作进行管控期间缺乏完善性的规章制度。正是因为现阶段所具备的法律体系不够完善，导致基于风险管理下的教育系统在开展内部控制审计工作期间，操作流程不够明确、评价标准存在一定差异，不利于内部控制审计工作的顺利开展[3]。在此种状况，在实际对内部控制活动的开展现状、信息沟通畅通性分析的过程中，内部审计人员的主观性评价会对其最终结果造成影响，不仅不利于基于风险管理教育系统功能作用的发挥，同时会对教育系统整体运行造成影响。 〔二〕内部审计缺乏独立性 我国教育系统在逐步完善法人治理结构，除上级部门对校长、书记等会有职务任命之外，还会构建决策机构党委、监督机构职工代表大会，通过此种方式形成相互制衡、相互监督的治理结构。但是即便是这样，对于管理权力高度集中问题而言，党委在实际决策重大事项过程中，职工代表大会在学校管理。 在社会整体开展速度显著提升的背景下，我国教育系统也在变革创新，因此法人治理结构有所优化。对于决策结构党委、监督机构职工代表大会而言，多个组织和部门之间相互协作，形成科学有效的治理结构。但是在管理方面存在权力过于集中的现象，如在做出各项决策时，职工代表大会自身不具备相应的话语权，进而就会阻碍其监督职责的发挥。即便大局部的院校都已经设立了内部审计部门，但是仍然会对决策机构造成制约，进而会使内部审计缺乏独立性。教育系统单位在人员配备方面更倾向于教学、科研一线等方面工作，进而就会出现内部控制审计人员缺乏的问题，在一定程度也削弱了教育系统内部控制审计的独立性和权威性。 三、基于风险管理下的教育系统内部控制审计谋略 〔一〕构建内部控制审计体系，强化教育系统风险管理功能 严格按照我国内部控制审计准那么，完善事业单位内部控制审计体系，解决我国教育事业单位内部控制审计存在的各项问题。借鉴并应用成功经验，从法律角度出发，构建内部控制审计体系，进而强化教育系统风险管理功能。比方说将风险管理作为根底依据，在实际开展内部控制審计工作期间，法律制度等内容就要发挥功能作用，从而为我国教育系统稳定运行和高效开展审计工作提供指导性依据。通过此种方式，做好构架建设工作，在对操作流程进行标准的同时，增强评价标准统一性，进而精准找到教育系统中内部控制体系中存在的缺陷[4]。内部控制体系逐步完善，为强化我国教育系统自身风险管理功能创造条件，为后续提升教育系统应用价值奠定根底。 〔二〕完善风险治理机制，增强内部审计独立性和权威性 教育系统能否稳定运行，以及是否具备完善的风险治理机制至关重要，为了能够进一步提升教育系统内部审计部门的独立性，就要将此项工作列入法人治理结构工作中，通过此种方法增强审计工作权威性，防止其受到管理层的牵制。在落实风险治理机制完善工作过程中，始终将风险管理作为核心依据，着重开展审计委员会构建工作，保证内部审计工作开展具有及时性和科学性。现阶段我国教育系统，各大院校规模大小不一，充分结合学校实际状况，正确开展审计委员会，如对各项设计资源进行优化配置，做好内部控制审计工作，全面提升内部审计有效性，结合实际状况，严格按照要求保证内部审计总结会定期开展，如要对内部控制存在的具体问题以及风险管控方案进行研讨和确定，从而制定具有动态性的风险管控方案。 〔三〕延伸审计链条，丰富审计内容 对于我国教育系统而言，为了能够高效开展内部控制审计工作，就要充分结合教育中心的各项工作，强化基于风险管理下的内部控制审计的监督与效劳功能。基于此，为了能够延伸审计链条，丰富审计内容要做好以下两项工作[5]：一是强化我国教育干部经济责任审计体系，着重关注不同层级教育部门重大经济活动、经济事项决策活动开展进程，做好各项资产处置、财经管理规章制度、丰富内部控制管理内容;二是完善我国教育系统财务收支与预决算审计体系，适当加大风险管控力度，完善财务收支管理结构。在实际开展工程审计工作过程中，精准揭示出合同审计、结算监督工作中的各项缺乏，进而对风险管理教育体系建设行为进行标准，以此来实现提升资金使用效率和经济效益。 〔四〕构建风险管理导向内审机制，强化风险管理意识 近年来，我国教育事业备受关注，教育系统也在逐步向科学合理化方向转变。随着财政投资力度的逐步加大，为了防止产生浪费资金、徇私舞弊行为，管理层级就要做好风险管理理念，全面排除风险隐患[6]。在实际开展资产管理工作期间，每一个层级都要签订“经济责任书〞，适当的加大审计资源投入力度，为后续高效经开展内部审计工作拓宽渠道。对于不同层级而言，其实际承当的工作职责也会有所不同，这就要通过丰富风险管理文化，明确划分岗位职责等方式，打造相互监督和相互制衡新局面，从而做好内部控制审计工作。落实审计工作，做好风险辨识与评估工作，深入挖掘风险，构建风险责任机制，提升审计工作透明度，从而为教育系统创设良好的审计环境奠定根底。 〔五〕改良并创新审计方式，充分利用审计结果 在实际开展教育系统内部审计工作期间，最重要的是提前做好各项准备工作，如要明確实际被审计对象的资金来源、收支规模、财政方案等各项内容，丰富内部控制审计工作内容，做好内部控制审计方案设计工作。改良并创新审计方式，做好查阅账册、报表及单据，对各项经济活动目标完成情况进行检验，深入挖掘教育系统应用过程中的各项缺乏[7]。在实际对内部控制审计结果进行应用期间，强化审计问责机制，逐步强化审计监督职能，加大审计工作后续监督力度，优化整改结构，进而提升内部控制管理标准有序性。随着我国科学技术水平的提升，为了能够实现创新内部审计方式，就要对大数据、云计算等多种新型方式进行应用，在做好风险识别工作的根底上，全面提升内部审计效率;同时还要加强法律、电算化等各个不同领域的知识培训工作，进而到达推升风险管理质量。 结语 总而言之，近年来，我国经济开展水平全面提升，我国教育工作备受关注。基于风险管理的教育系统，在实际落实内部审计控制机制完善工作期间，为了能够提升教育系统内部控制审计效率，就通过对各项方式进行应用，如构建内部控制审计体系，强化教育系统风险管理功能;完善风险治理机制，提升内部审计独立性和权威性;延伸审计链条，丰富审计内容;构建风险管理导向内审机制，强化风险管理意识;改良并创新审计方式，充分利用审计结果等多种方式，在强化内部控制审计功能的根底上，提升我国教育系统的实际管理水平。 参考文献 [1]王罄瑶.基于风险管理的内部控制系统研究[J].福建质量管理，2023〔04〕：85. [2][6]万琼华.基于风险导向下工程施工企业财务内部控制审计的思考[J].中国市场，2023〔30〕：92+97. [3]梁红姣.基于风险管理视角的企业内部控制创新方法研究[J].企业改革与管理，2023〔18〕：31+38. [4]赵琼秋.基于风险管理视域下民营企业内部控制的实施研究[J].全国商情·理论研究，2023〔15〕：76–77. [5]张露丹.基于风险管理的会计师事务所内部控制研究[J].商讯，2023〔19〕：162. [7]马骏，顶峰.基于风险管理的工程公司内部控制管理策略研究[J].中国管理信息化，2023，022〔22〕：39–40.