2023年金融产品创新业务审计存在的问题及建议.docx

金融产品创新业务审计存在的问题及建议 近年来，随着我国金融改革的日益深化，行业竞争的日趋剧烈，我国各商业银行都积极开展了金融产品创新业务，不断满足经济开展对金融效劳的需求，促进了金融市场的迅速开展，但同时也会带来金融风险。如何加强对金融产品创新业务的审计，有效防范金融创新业务风险，笔者提出拙见，仅供商榷。 存在的问题 首先，金融创新产品具有表外反映性、杠杆性、风险与收益的潜在性、虚拟性等诸多特点，对传统审计理论和审计方法提出了挑战，有待审计界进一步探究。 其次，金融衍生交易具有较强的技术性、复杂性等特点，对审计人员的专业技能和金融知识储藏提出了挑战，成为深入开展金融产品创新业务审计的瓶颈。 最后，不完全信息博弈对金融审计构成了困境，主要表现为审计人员与被审金融机构之间的信息不对称，同时还表现在审计人员与金融监管部门（一行三会）之间的信息共享不畅通。 二、提出的建议 首先，把握重点，加强对金融创新的重点风险业务产品的审计。 金融创新的风险重点主要集中于金融衍生产品，审计前必须对金融创新产品进行全面了解。一是了解创新产品的种类和业务量，看是否将金融衍生业务交易演化成主业；二是了解金融创新产品的研发设计、试点推广、操作流程、风险环节及其内控制度，看是否能保证金融创新业务风险在可控范围内。 其次，充分准备，加强与被审计金融机构的有效沟通，确保有的放矢地开展审计。 审计前，审计人员必须加强金融知识的学习，甚或是实地跟班学习，就某些关键性问题与被审单位的有关人员进行有效沟通与观摩，以掌握重要的金融创新产品（如信托、理财、保理等）的业务流程和风险环节等方面情况，以便有的放矢地开展审计。 此外，还应充分利用金融、法律等专家的意见。衍生金融产品一般会涉及较深的金融、法律等专业知识，可考虑聘请金融、法律等方面的专家协助审计。 再次，多方协助，加强与金融监管部门（一行三会）的有效沟通，以求监管信息及时共享。 在实施审计工程时，及时与金融监管部门沟通，重点关注相关监管制度是否及时跟进，防止出现监管盲区，从而促进被审金融机构改进和完善金融创新产品，发挥审计“免疫系统〞的成效。 最后，招贤纳才，加强审计人才梯队的培养与建设，确保审计队伍的延续性。 高质量的审计成果来自于高素质的审计队伍。随着资本市场规模不断膨胀，金融市场的不断丰富，金融创新业务的不断开展，审计人员的知识结构已不适应金融审计的新要求，急需培养一批多元化、现代化、复合型的金融审计人员 第3页 共3页