2023年县委综合治税指导方案.docx

县委综合治税指导方案 为依法标准经济税收秩序，加强税收征管，增加财政收入，提高税收收入占财政收入的比重，更好地表达我县经济开展成果，实现税收与经济协调增长，努力打造西郊工业新城。根据中华人民共和国税收征收管理法及有关法律法规的规定，遵照省人民政府关于加强和改进税收征管工作的意见和市人民政府办公室关于印发市综合治税工作实施方案文件精神，结合我县实际，经县政府研究，决定在全县范围内开展综合治税专项工作，特制定本实施方案。 一、指导思想 以邓小平理论和“三个代表’’重要思想为指导，牢固树立和落实科学开展观，紧紧围绕“法治、公平、文明、效率〞的治税方针，充分发挥社会各界在税收管理中的积极作用，着力解决部门涉税信息分割、征管范围交叉，税务征管力量单一等问题。坚持依法治税，逐步建立以“政府领导、税务主管、部门配合、司法保障、社会参与〞为主要内容的综合治税体系，不断提高我县税收征管质量，实现税收征管工作的法制化、标准化和精细化，最大限度地减少税收流失，促进我县财政收入稳步增长和经济社会又好又快开展。 二、组织领导 为加强对综合治税工作的领导，县政府决定成立县综合治税工作领导小组，负责全县综合治税工作的组织领导、协调、催促和检查工作。其组成人员如下： 各乡镇（场、办事处）也要成立由政府主要领导任组长的领导小组，负责本乡镇（场、办事处）的税收控管工作，配合县财政、国税、地税局依法治税，确保财政收入稳步增长和经济社会健康开展。 三、工作内容 （一）公开税务事项 税务公开是综合治税的重要环节。县财政、国税、地税局要在各收费、办税场所和电视台、报、网站等有关媒体定期公开税收政策、税负评定、税收执法程序、税务违法案件查处情况、综合治税工作内容和效劳举措、税务人员廉政规定、纳税人的纳税信息、税收减免情况等事项和内容。 （二）建立责任体系，加强信息的沟通与共享 综合治税涉及单位较多，为确保各单位在综合治税中充分发挥积极作用，县政府将对各单位在综合治税中的职责、权利、义务作出明确规定。同时，各单位要加大协作力度，实现相关信息的共享和沟通。各成员单位要在每月底前将相关信息资料传递给县综合治税领导小组办公室。 （三）建立健全制度，实现综合治税标准化 1、例会制度。由县综合治税工作领导小组牵头，每季召开一次综合治税工作领导小组成员会议，分析全县XX县区本级税收收入形势，通报综合治税情况，交流工作情况和经验，研究解决存在的问题，部署下一阶段的工作。 2、信息传递反响制度。一是各成员单位信息员要如实填写税收信息监控表、评析资料以及其他涉税资料，并于每月30日前交县综合治税领导小组办公室处理，由综合治税办公室汇总整理后传递给财政、国税、地税局。二是财政、国税、地税局要将有关信息资料进行归类、分析，认真处理，并将处理情况和结果在每月征收期过后2023日内反响至各成员单位。 3、奖惩鼓励制度。建立健全综合治税考核考评机制，将综合治税工作纳入政府目标考核和政务督查范围，每年底由县综合治税工作领导小组对综合治税工作进行总结考评。对协税、护税工作突出的单位和个人予以奖励；对在工作中不履行职责，导致税款流失或干扰税收执法行为的单位和个人依照有关法律法规追究相关部门和人员的责任。考评方案由县综合治税工作领导小组办公室制订。 4、学习培训制度。县综合治税领导小组办公室每半年举办一次协税、护税信息员培训班，培训税收法律法规，办税流程和报送涉税信息的要求。同时，对新任的协税、护税信息员要进行岗前培训，坚持先培训后上岗。 四、实施步骤 （一）筹划准备阶段（9月1日一9月25日）主要是做好综合治税的各项准备工作，包括制定综合治税实施方案、成立综合治税领导机构、拟订成员单位的工作职责、签订责任书、召开相关会议、对各单位的协税、护税信息员进行培训。 （二）宣传发动阶段（9月26日一lo月20日）。主要是做好综合治税的宣传工作。通过电视、报纸、网站等多种媒体进行广泛宣传，进一步提高全社会协税护税意识。同时，进一步完善综合治税相关的各项制度并开展一次协税护税工作情况的督查。 （三）全面实施阶段（2023月21日开始）。各级综合治税工作机构全面建立并正常运转，综合治税工作步入日常化、标准化的轨道。 五、工作要求 实行综合治税，就是在县政府的统一组织、协调、指导下，以强化税源控管为核心，以营造法治、公平、和谐、有序的税收环境为目标，逐步形成“税收管理社会化，税源监控多元化，税收执法标准化"的治税格局，促使财政、国税、地税局更加有效控制税源，实现税收征管方式由注重征收管理向税源控管和征收管理并举的转变。实行综合治税是税收征管法律法规的明确要求，是新形势下加强税源控管、提高税收征管水平、增加财政收入的重要措施。各乡镇、县直各单位特别是成员单位对综合治税工作要予以高度重视和大力支持，并指定专人负责日常的协调工作，确保综合治税工作顺利开展。 （一）加大税法宣传力度。要积极创新宣传手段，突出宣传重点，拓宽宣传领域，搞好“税收效劳热线建设，不断提高税法宣传工作的影响力。进一步完善纳税信用等级评定方法，建立健全税收诚信记录体系和诚信鼓励机制，每年由政府表彰一批依法诚信纳税、税收奉献大的纳税人，推进依法治税、促进经济开展。 （二）严格税收执法口要认真落实国务院全面推进依法行政实施纲要，坚持依法治税。各乡镇、县直各单位要支持财政、国税、地税局严格遵循“依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税〞的组织收入原那么，依法开展各项税收工作。支持财政、国税、地税局依法对工业园区企业进行税收征管。严禁混淆征管范围和税款入库级次等违法违规行为。进一步落实行政许可法，简化税收审批环节，标准审批程序，提高工作效率。 （三）加强税收经济分析。要积极构建税收经济分析工作的长效机制，完善月度、季度、年度分析制度，开展税源分析、税负分析、弹性分析和关联分析，进一步加强对税收增长与经济开展相关度的宏观分析，以及对行业、企业税负变动情况的微观分析，查找税源管理中存在的问题，有针对性地开展纳税评估，反避税调查和税务稽查，构建多层次、全方位、科学有效的税源监控体系。 （四、）加强税收薄弱环节征管。要集中力量，对税收负担低的行业、企业实行专项分析，有针对性地强化管理措施。有步骤在开展行业税收专项治理，切实加强对房地产、建筑安装、交通运输、餐饮效劳、娱乐、废旧物资回收、商业批零售业等行业税收的征管。开展对纳税申报不正常企业的税收专项治理，加强对长亏不倒企业、零税负申报企业、低税负申报企业、民政福利企业、资源综合利用企业、商业超市的税收监管。开展对个体税收的专项治理，对集贸市场、城乡结合部、繁华地段等未达起征点户、停歇业户、非正常户实行动态管理，堵塞税收漏洞。 （五）强化各税种管理。要加大“以票控税、网络比对、税源监控、综合治理"的力度，加强流转税管理。按照“核实税基、完善汇缴、强化评估、分类管理’’的要求，加强企业所得税管理。在属地化管理的根底上，对外资企业所得税实行相对集中的专业化管理。认真执行出口退税政策，标准出口退（免）税管理，加强征退税衔接，防范和打击出口骗税。加强个人所得税的征收管理，建立高收入行业和个人专门档案，实行重点监控管理，开展专项检查，缓解收入不公的社会问题。继续按照“以票控税、信息共享、协同管理〞的要求，加强对车船税、车辆购置税等车辆税收的“一条龙’’管理。纳税人凭纳税凭证办理车辆年审、入籍、转籍、过户手续，不能提供纳税凭证的，交警部门不予办理相关手续。加强对道路运输、医疗卫生、教育劳务等流转税和城镇土地使用税、.房产税、印花税等财产行为税的管理。 （六）严格发票管理。要认真执行中华人民共和国发票管理方法，严格执行财务会计制度，凡不符合规定的发票（收据）不得作为报销凭证。对发票非法买卖集中的餐饮业、娱乐业、运输及建筑安装业等行业，及时与公安部门联合开展对假发票的专项整治。支持开展发票刮奖和举报奖励工作，弓l导消费者主动索取发票，严厉打击买卖、制售假发票行为。 （七）加强税收信息化建设。遵照国家主管部门的工作部署与工作要求，积极推进“财税库银’’横向联网和“金税工程〞等建设，实行多元化申报、纳税、入库、对账，尽快建立跨部门的信息比对工作。财政、国税、地税等部门按照分工，加强协调，大力推广使用税控收款机，逐步在全县商业零售业、饮食业、娱乐业、效劳业、交通运输业等行业使用税控装置。 （八）严厉打击涉税违法行为。对征管根底比较薄弱、税收秩序混乱、宏观税负偏低的企业，集中力量开展税收专项检查和专案检查。对伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假申报等手段偷逃税，虚开、伪造、变造发票以及利用虚假资料骗取减免税等违法行为要依法处理，促进市场主体平等竞争。加强税收执法与刑事司法的衔接，对构成犯罪的，依法追究刑事责任。 （九）严肃财经纪律。要以合法有效的原始凭证进行记账和会计核算，不做假账。加强企业所得税的税前扣除工程的审核，凡名不符实或以准备金等形式多扣费用而在年终申报纳税时未作调整的，税务机关应依法进行处理。加强税收过渡账户和税务代保管资金账户的管理。 （十）大力清理欠税。要定期对欠税情况进行清理，并加大欠税公告力度。对有欠税的单位，要责成其作出清欠方案，签订责任状。对不作出、不履行还欠方案的企业，采取变卖小汽车等非生产性固定资产、限制法入代表出国出境等措施，在保证职工根本工资的前提下，由税务部门依法扣缴入库应纳税款。在企业改组改制过程中，应由税务部门介入办理税收事项，防止税款流失。 （十一）优化税务环境。财政、国税、地税局要以提高依法治税水平为重点，坚持纠、评、建相结合，建立健全优化政务环境的长效机制。深化税务公开，建立健全“税收效劳直通车〞制度，参与并跟踪招商选资工程，提供优质高效的纳税效劳，为企业开展营造良好的税务环境。 （十二）加强税务干部队伍建设。要切实加强财政、国税、地税局自身建设和管理，加大教育培训力度，不断提高财政、税务人员综合素质，提高依法治税、科学管理的行政能力和工作水平，以适应税收征管工作要求。深入推进党风廉政建设，加强对税收执法权和行政管理权的监督制约，加大对税务人员职务行为的监督力度，促进税务人员依法行使职权。 （十三）切实加强部门协作配合。各乡镇、县直各单位特别是各成员单位要认真履行中华人民共和国税收征收管理法规定的法律职责和义务，积极配合财政、国税、地税局做好税收征收管理工作，定期通过书面或电子信息的形式向财税部门提供有关涉税信息（综合治税各成员单位主要工作职责附后）。 （十四）创造良好的工作条件。要帮助财政、国税、地税局解决工作中遇到的重点难点问题，尤其是对组织税收收入、税收征管、税务稽查、税务信息化、队伍建设等方面的实际困难以予适当经费帮助。 第9页 共9页