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2023
小规模
企业
账务
处理
大全
小规模企业的账务处理[范文大全]
商贸小规模企业账务处理流程及标准
八:往来账户及现金、银行结算方面账务处理:
(1)、预收账款:取得进账单或银行其他结算方式,收到订金或以前月份货款时。应填写:收款(安居)
借:20230202银行存款---深发行+支行+账号
贷:21320231预收账款---公司全称或11320231应收账款---公司全称
(2)、其他应付款:
a、取得进账单或银行其他结算方式,收到其他单位或个人借于企业款项时。应填写:收到借款(安居或个人全称)
借:20230202银行存款---深发行+支行+账号
贷:21820231其他应付款---(公司或个人全称)
提示。有借款到达2023万元或以上时要附借款合同。
b、假设用现金及银行结算方式还款时:
应填写:还款(安居或个人全称)
借:21820231其他应付款---(公司或个人全称)
贷:202301库存现金或20230202银行存款---深发行+支行+账号
c、新成立公司筹办期间或企业资金缺乏时股东垫付备用金
应填写:股东垫付备用金(个人全称)
借:20230201库存现金
贷:21820231其他应付款---(个人全称)
(3)、取得根本账户银行支票存根时
应填写:提现
借:202301库存现金
贷:20230202银行存款---深发行+支行+账号
(4)、将现金存入银行或纳税行做相反分录
应填写:存现或存税款
(5)、上缴国税
应填写:上缴1月份国税
借:21720233应交税费---未交增值税
贷:20230203银行存款---深发行+支行+账号(纳税行)
(6)、上缴地税
应填写:上缴1月份地税
借:21720235应交税费---城建税
借:21720236应交税费---教育费附加
借:21712023应交税费---个人所得税
借:21712023应交税费---堤围费
贷:20230203银行存款---深发行+支行+账号(纳税行)
(7)、应填写:上缴第一季度企业所得税
借:21712023应交税费---企业所得税
贷:20230203银行存款---深发行+支行+账号(纳税行)
(8)、预付账款:用支票等其他银行结算方式预付订金或支付货款时
应填写:付款(安居)
借:11520231预付账款---公司全称或21220232应付账款---公司全称
贷:20230202银行存款---深发行+支行+账号
(9)、其他应收款:
a、用支票等其他银行结算方式借款给企业时
应填写:借款(安居)
借:113301其他应收款---公司全称
贷:20230202银行存款---深发行+支行+账号
b、用现金或者银行结算方式收取借款时:
应填写:收回借款(安居)
借:202301库存现金或20230202银行存款---深发行+支行+账号
贷:113301其他应收款---公司全称
(2023)、各银行内部转账时(比方转税款)
应填写:内部转款
借:20230203银行存款---深发行+支行+账号(纳税行)
贷:20230202银行存款---深发行+支行+账号
(11)、收到承兑汇票(假设同时背书,可提供复印件入账)、承兑汇票背书转让(提供复印件)、贴现:
应填写:收到承兑汇票(安居)
借:11120231应收票据---公司全称
贷:11320231应收账款---对应公司全称
应填写:承兑汇票背书转让
借:21220232应付账款---公司全称
贷:11120231应收票据---公司全称
应填写:承兑汇票贴现(安居)
借:20230202银行存款---深发行+支行+账号
借:550304财务费用---贴现息(银行存款小于票面金额记入借方,银行存款大于票面金额记入借方红字)
贷:11120231应收票据---公司全称
(12)、支付银行发生的手续费。
应填写:支付手续费
借:550301财务费用---手续费
贷:20230202银行存款---深发行+支行+账号
(13)、收到银行利息
应填写:收到第一季度银行利息
借:20230202银行存款---深发行+支行+账号
借:550302财务费用---利息(红字)
假设:银行利息发生在开办期间,直接计入“长期待摊费用---开办费〞借方红字
九:预提房租水电管理费:
a、支付房租水电费,但未取得发票时:
应填写:支付1月份房租费或支付1月份水电管理费
借:113301其他应收款---(公司全称(房租))
贷:202301库存现金或20230202银行存款---深发行+支行+账号
b、预提房租水电费
应填写:预提1月份房租费或预提1月份水电管理费
借:55022023管理费用---房租费或55022023管理费用---水电管理费
贷:21820231其他应付款---预提房租水电管理费
c:取得房租水电费发票时:
应填写:红冲1月份房租费或红冲1月份水电管理费
借:21820231其他应付款---预提房租水电管理费
贷:113301其他应收款---(公司全称(房租))
十:年底结转本年利润:
应填写:结转本年利润(假设本年为亏损)
借:31420231利润分配---未分配利润
贷:3131本年利润
假设本年为盈利,账务处理与上相反。
备注:
1、假设客户及供应商比较多时,可按照地区归类设置明细。比方,公司销货客户分布在上海、东莞,可按照地区设置明细:113202320231应收账款---上海---a(公司全称),以此类推。2122023201应付账款---上海---a(公司全称)
2、银行单据必须按每一笔入账。
3、新成立的公司无营业额时,发生的筹办期间的费用,前二个月计入“长期待摊费用---开办费〞;假设在成立当月有营业额时,直接将费用计入“管理费用〞
商贸一般纳税人企业账务处理流程及标准
只列出不同之处:
一、购置固定资产。企业购置自用消费固定资产进项税不可以抵扣,其余取得增值税专用发票均可以抵扣。
借:15020231固定资产---
借:217202320231应交税费---应交增值税(进项税额)
贷:202301库存现金或20230202银行存款或21220232应付账款---公司全称
二、购进货物。企业购进需销售的货物,取得供应商提供的发票“发票联〞。
应填写:购货(安居)或购进国外商品,应填写:国外购货(香港)
借:124301库存商品---a(设置数量、单价,可按照大类进行分类设置明细,比方124301库存商品---线路板,1243020231库存商品---线路板---xf(代表型号)
借:217202320231应交税费---应交增值税---进项税额
贷:202301库存现金或20230202银行存款或21220232应付账款---公司全称
备注。假设发票上未注明数量及单价,只有金额,可由客户提供购货清单,依据清单入账。
三、销售货物。企业向客户提供商品开出发票,用“记账联〞入账。
应填写:销售(安居)
借:202301库存现金或20230202银行存款或11320231应收账款---(公司全称)
贷:520231主营业务收入
贷:217202320232应交税费---应交增值税---销项税额
假设该企业向国外提供商品,账务处理为:
应填写:国外销售(安居)
借:20230202银行存款或11320231应收账款---(公司全称)
贷:520231主营业务收入
备注。银行存款及应收账款要进行综合本位币核算,国内采购,向国外提供商品的企业同时可享受增值税退税。
四、假设该企业当月要缴纳增值税时,账务处理为:
应填写:结转1月增值税
借:217202320233应交税费---应交增值税---转出未交增值税
贷:21720233应交税费---未交增值税
假设该企业当月不要缴纳增值税时,不要做账务处理,只表达在进项税额留抵。
五、年底结转全年增值税
应填写:结转本年增值税
借:217202320232应交税费---应交增值税---销项税额
贷:217202320231应交税费---应交增值税---进项税额
贷:217202320233应交税费---应交增值税---转出未交增值税
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