2023年中医医院内部审计问题及治理措施研究.doc

中医医院内部审计问题及治理措施研究中医医院内部审计问题及治理措施研究 【摘 要】在中医医院日常管理工作中，内部审计是至关重要的管理工作内容，中医医院由国家统一成立，所需资金由国家财政支出，所以，在中医医院内必须要保证内部审计的功能性完整，这样才可以保证国有资产的完整，防止在事业单位内出现贪污腐败的情况。到目前由于中医医院的工作内容，主要是针对社会服务和社会监督，并且不涉及盈利项目，因此，事业单位领导人员将工作重点摆在了事业单位职能上，对于内部审计工作并不重视。为此本文对中医医院内部审计工作中所存在的问题展开了探讨，提出治理措施力求提高中医医院工作效率和工作质量。【关键词】中医医院;内部审计问题;治理措施 在当前由于中医医院工作的特殊性质，所以内部审计工作并没有在中医医院内发挥出应有的作用，再加上管理人员的不重视中医医院内部审计工作相对滞后，在事业单位的日常管理工作中由于缺乏内部审计工作的监督管理，所以存在着诸多问题导致事业单位的工作效率较为低下。为了提高中医医院的工作质量，更好地为人民服务，其内部审计工作急需寻找解决问题的方法，从而得到全方面的改善。1.中医医院内部审计的意义 在中医医院的日常管理工作中，内部审计工作最主要的意义就是可以对组织内部的各项业务进行控制和监督管理，在项目完成后对该项目进行独立评价，已确定项目的完成过程是否遵循法律规定或者企业组织的相关工作程序所得到的结果，是否符合标准，是否达到了经济效益最大化的目标1。而内部审计在国际内部审计专业实务框架中被定义为：通过系统规范的方法来评价改善风险管理，已达到控制和治理的效果。这样可以帮助公司或者組织实现其盈利的目标。内部审计对于中医医院的管理工作有着极其重要的影响，但目前由于我国特殊的市场经济体制，我国中医医院并不涉及盈利项目所以事业单位并没有盈利目标，同时使用资金由国家财政划拨，所以也没有资金的问题。这就导致中医医院领导认为事业单位内部审计工作是否没有意义的，所以在日常管理工作中并不重视内部审计工作，但实际上正是由于中医医院的特殊性质，就更需要做好内部审计工作，保证中医医院的日常工作可以在良好的内部审计制度的监督下完成，有效促进工作人员的工作效率，保证国家资产得到合理有效的运用，杜绝资源浪费或者贪污腐败的情况出现。2.中医医院内部审计工作中所存在的问题 2.1 中医医院缺乏对内部审计工作的重视 当前随着我国社会市场经济的不断发展，国家已经相继出台相关内部审计工作的管理规定，中医医院也逐渐开始重视内部审计工作，对内部审计工作已经进行了一定的改革。但就现阶段来说中医医院内部审计工作的改革仍然不够充分，在传统管理思维的影响下单位管理人员并没有认识到内部审计工作的重要性，管理人员认为内部审计工作只是将事业单位项目所产生的收支活动进行记录的工作，所形成的审计数据只不过是为了应付上级部门的检查或者预报下一年的预算，导致内部审计工作形式化，并没有起到内部审计工作应有的监督管理作用，这也就导致中医医院在日常工作中缺乏审计部门的监督，从而在工作中容易形成工作怠慢不认真的情况，降低了中医医院的工作效率和工作质量2。2.2 未建立完整的内部审计工作制度 相对于其他国家来说，我国市场经济起步较慢所以在事业单位内部也并未形成完整的内部审计工作制度，所以这就导致中医医院工作人员在工作中缺乏实际操作流程，所以操作起来过于随意错误率较高。同时我国内部审计工作相关的法律法规建设也不完善，这就导致在中医医院内部的审计工作制度成为了纸上谈兵，并没有实际权威性实行起来也较为困难。所以站在中医医院领导层次来讲，必须要加强内部审计工作制度的建设，同时提高内部审计工作的权威性，保证审计工作可以落实到中医医院日常管理工作中。2.3 中医医院审计组织机构独立性不强设立不科学 内部审计工作对于中医医院的日常工作来说是一种监督管理机制，为了保证审计职能可以有效的产生作用，就需要将审计工作与其他工作相隔离，保证审计工作的独立性。但目前我国大部分中医医院虽然在表面上设置了独立的审计机构，但现实中却没有专门的审计人员，对中医医院的日常工作进行监督管理，所有内部审计工作基本由财务部门人员兼职，这就导致财务工作者的权利过大，出现财务风险的几率也不断提高。2.4 内部审计工作内容相对单一，工作方法较为落后 虽然当前中医医院的工作内容越来越丰富，各项职能基本可以有效实施，但在内部审计工作中审计内容往往以财务信息为主，这就导致中医医院审计工作与财务工作相重合，只将审计工作的事后监督作用体现了出来。缺乏了事前事中的审计工作，审计工作内容较为单一，没有发挥出审计工作的应有职能，对于事业单位内部控制也无法完成客观系统的评价，从而很可能为事业单位未来的运营埋下一定的安全隐患3。同时中医医院目前审计工作方法较为落后，首先中医医院目前工作人员基本由财务人员兼职，所以并不具备专业性的内部审计工作经验和工作技能，需要转变内部审计工作方法，通过财务审计的工作来监督中医医院整体工作，提高中医医院内部审计工作有效性。3.提高中医医院内部审计工作有效性的策略 3.1 根据中医医院本身特点，建立合理合法的工作管理制度 随着中医医院的不断发展，工作职能越来越多，所负责的管理内容也越来越丰富，首先，中医医院领导者需要重视内部审计管理工作，同时明确内部审计相关管理规定，保证工作人员在完成内部审计工作时可以有法可依有据可查。目前我国针对中医医院的内部审计工作相关规定并不完善，所以不适用于所有中医医院的内部审计工作。事业单位管理人员需要根据国家相关法律规定来制定出符合本单位工作性质的工作管理制度，加强事业单位内部审计的可操作性。促使内部审计工作可以有章可循，提高审计结果的正确性。3.2 建立独立的审计工作部门，将审计工作与其他部门相隔离 想要将内部审计工作落实到中医医院的日常工作管理中，就需要将审计工作部门的工作职能独立出来，与其他职能部门不产生直接关系，保证审计工作人员可以独立，公平，公正的完成中医医院部门工作监督任务。需要注意的是审计部门尤其需要与财务和纪委部门保持一定的距离，而且审计部门直接受到最高领导者领导，并不对其他中医医院领导人负责。而审计人员也需要进行定期的岗位轮换，如果单一人员长期在中医医院内从事审计工作，那么很容易会出在中医医院日常管理工作中现私人友谊，导致在日常工作中可能会缺乏公平公正性出现人为操作的现象。3.3 丰富内部审计工作内容，提高中医医院审计工作质量 在当前随着社会的不断发展，市单位所从事的业务和工作内容越来越多样化，为了保证审计工作可以符合中医医院的工作需求，就应当丰富内部审计工作的内容，需要从以往的单一审计内容向多方面全角度转变，增加有关决策和经济项目等方面的审计工作。同时提高中医医院审计工作质量，审计工作并不只是对已完成或者正在进行的项目进行监督管理，审计工作需要成为中医医院领导人员的决策依据，这样才可以尽可能地减少中医医院未来可能会出现的运营风险。3.4 加强内部审计工作队伍培训，提高审计人员职业技能 审计人员的职业素养直接影响事业单位内部审计工作是否可以顺利展开，因此，中医医院需要加强审计工作队伍的培训，让审计人员可以在工作中通过培训不断提升自我职业技能，以满足当前中医医院内部审计工作的新需求。也需要建立内部审计工作的惩罚与奖励机制，从侧面促使工作人员可以更好地完成审计工作。结语 在当前项目事业单位管理工作中，内部审计工作尤为重要。单位领导者需要转变管理思维，在单位内部建立合理的内部审计管理机制，让中医医院内部审计工作可以更加顺利有效地展开。参考文献：1周伟.中医医院内部审计问题及治理措施研究J.行政事业资产与财务，2019（18）：77-78.2高洁.中医医院内部审计存在问题及应对措施探讨J.中国市场，2019（11）：138+141.3曹龙兵.中医医院内部审计工作存在的问题及解决措施分析J.财会学习，2016（18）：151.