2023年学生用：第2章 国际贸易结算.doc

国际贸易结算是国际贸易的中心环节，特别在信用证结算方式下，许多其他环节都是围绕这这一环节来进行的。国际贸易结算的根本方式有汇付、托收和信用证三种。 §1 国际贸易结算的工具 国际贸易很少用现金支付，大多数使用可流通转让的票据作结算工具。国际贸易中使用的票据有汇票、本票和支票三种，其中汇票使用最多。 1.1 汇 票 汇票〔Bill of Exchange，Draft〕是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 汇票的当事人 汇票的当事人有三个：〔1〕出票人〔Drawer〕，即开立汇票的人；〔2〕付款人〔Payer〕，又称“受票人〞〔Drawee〕，指接受汇票的命令承当付款责任的人，在汇票上一般跟在“to〞的后面；〔3〕收款人〔Payee〕，又称“受款人〞，指接受付款人支付的款项的人，在汇票上一般跟在“Pay to〞后面。 三个当事人之间的关系是：出票人对付款人来说是债权人，对收款人来说是债务人；如果是远期汇票，在付款人对汇票承兑后，付款人就成了汇票的主债务人，而出票人那么居于从债务人的位置。 【案例】 下面是一张国际贸易中使用的汇票，阅读它并指出出汇票的出票人、付款人和收款人是谁，三者在国际贸易中的关系如何。 图 5-1 一张国际贸易中使用的汇票 【分析】 汇票的出票人是“中纺针棉毛织品进出口公司〞，付款人是“BANQUE NATIONALE DE PARIS(CANADA)〞，收款人是“BANK OF CHINA, BEIJING〞。 汇票的使用环节 汇票的使用环节有六个： 1. 出票〔Issue〕指出票人制作汇票并交给收款人的行为。出票后，出票人即承当保证汇票得到付款或承兑的责任。如汇票遭到拒付或拒绝承兑，出票人应接受持票人的追索，清偿汇票金额、利息和有关费用。 2. 提示〔Presentation〕指持票人将汇票提交付款人要求发付款或承兑的行为。即期汇票做付款提示，远期汇票先做承兑提示，汇票到期时再做付款提示。 3. 付款。指汇票的付款人向持票人支付汇票金额，消灭票据关系的行为。持票人必须在汇票的付款日期内向付款人作付款提示。如果不及时作付款提示，即丧失了对出票人及其前手的追索权。付款后，汇票上的一切债权债务关系即告消灭。付款人在付款时要求持票人在汇票上签名并注明“收讫〞字样，并把汇票交给付款人。 4. 承兑〔Acceptance〕指持票人向远期汇票的付款人做承兑提示时，付款人同意承当支付汇票金额的义务，并将此意思记载于汇票之上的行为。承兑的方法是：付款人在汇票正面横写“承兑〞字样，并注明承兑日期并签上自己的名字。其中最重要的是付款人的签名，没有签名，该汇票不能认为已经被承兑。 远期汇票的持票人应及时向付款人请求承兑，其意义主要有：〔1〕对见票后定期付款〔After Sight〕的远期汇票持有人来说，付款的日期要由提示承兑的日期来确定。〔2〕有利于保护持票人的利益：如果付款人拒绝承兑，持票人可以马上向其前手或出票人追索。〔3〕有利于汇票的流通转让：未经承兑的汇票，付款人的责任没有确定，受让人一般不愿意接受。 5. 背书〔Endorsement〕指持票人在汇票反面签名并把它交给第三方的行为。〔见后面的专门论述〕 6. 追索〔Right of Recourse〕指汇票在遭到拒付或拒绝承兑时，执票人向前手背书人或出票人请求偿付汇票金额的行为。〔见后面的专门论述〕 以上是六个环节是从理论上说的，并不是每一张汇票的使用都会涉及到所有的环节。 出票的有关问题 汇票是一种要式证券，出票必须包括法定的项目，否那么汇票无效。目前在票据法方面还没有各国普遍遵循的公约和惯例，根据各国的票据法，汇票一般应包括：“汇票〞的字样；汇票的金额；付款人姓名；收款人名称，即汇票的“抬头〞；出票日期及地点；付款日期和地点；出票人的签名。 一、收款人的写法 出票时收款人〔即“抬头〞〕一栏的写法有三种： 1. 限制性抬头。即写成仅付给收款人，如“仅付给A公司〞(Pay A Co only)，或“付给A公司，不可转让〞(Pay A Co not Transferable)。这种抬头的汇票称“记名汇票〞，只能由收款人收款，不能背书转让。 2. 指示性抬头。即写成凭“收款人指示〞。如“凭A公司的指示〞(Pay to the order of A Co.)，“付给A公司或其指定人〞〔Pay A Co.or order〕。这种抬头的汇票称“指示汇票〞，它既可以由收款人收款，也可以由收款人背书转让。如果只写了收款人的姓名，没有加注限制转让的字样，如“付给甲公司〞，这种汇票也视为指示汇票，可以背书转让。 3. 来人抬头。即写成“付与持票人〞〔Payable to Bearer〕。这种汇票称“无记名汇票〞，它可以不经背书就转让。 在国际贸易中“记名汇票〞和“无记名汇票〞都很少使用，使用得最多的是“指示汇票〞。 二、付款时间的规定 付款时间的规定方法有四种： 1. 定日付款〔Fixed Date〕。即规定一个特定日期付款，这种形式极少使用。 2. 见票即付〔Sight Bill〕。即于持票人提示汇票时付款。 3. 出票日后定期付款〔After Date〕。即从出票日起算，于一定期间内付款； 4. 见票后定期付款〔After Sight〕。即于付款人见票后一定期间付款。 以上四种汇票中，除了“见票即付〞〔Sight Bill〕是即期汇票，其余的都是远期汇票。 背书和追索的有关问题 一、背书的有关问题 背书的作用有两个：一是背书人〔endorsor〕将汇票上的权力转移给被背书人(endorsee)；二是背书人对包括被背书人在内的一切后手承当该汇票被付款或承兑的法律责任。如果汇票被拒绝付款和承兑，任何后手都有权向前手背书人追索。如果汇票经过屡次转让，背书必须连贯。 背书的方式有两种： 1 记名背书〔Special Endorsement〕又称“完全背书〞或“特别背书〞，指持票人在背书时，不仅签上自己的名字，还要写上被背书人的姓名或商号。 被背书人的名字有两种写法：〔1〕只写被背书人的姓名，如“Pay to Bank of China，Hong Kong Brach〞；〔2〕在被背书人的姓名后加“或其指定人〞，如“Pay to Bank of China，Hong Kong Brach or Order〕。两种写法的被背书人都可以再背书转让。 2 空白背书〔Blank Endorsement〕。又称“无记名背书〞，背书人仅在汇票反面签上自己的名字，而不填写被背书人的姓名或商号名称。空白背书的汇票可仅凭交付转让，其结果与来人抬头汇票〔to bearer〕相同。 二、追索的有关问题 在汇票遭到拒绝付款或承兑时，持票人可以向其前手背书人或出票人行驶追索权〔Right of Recourse〕，但必须具备以下条件： 1. 汇票遭到拒绝付款或承兑； 2. 已经在法定的期限内向付款人或承兑人做过提示； 3. 必须在遭到拒付后的法定期间内做成拒绝证书〔protest〕； 4. 必须在汇票遭到拒付后的法定期限内将拒付证书通知其前手。 汇票的种类 汇票的种类可以从不同的角度划分： 一、按出票人分 1 银行汇票〔banker's draft。出票人和付款人均为银行的汇票。 2 商业汇票〔commercial draft。出票人为企业法人、公司、商号或者个人，付款人为其他商号、个人或银行的汇票。 二、按有无附属单据分 1 光票〔clean bill〕。不附带货运单据的汇票。银行汇票多为光票。 2 跟单汇票〔documentary bill〕。又称“押汇汇票〞，指附带提单、仓单、保险单、装箱单、商业发票等单据才能付款的汇票。商业汇票多为跟单汇票。 三、按付款时间分 1 即期汇票〔sight bill, demand bill〕。持票人向付款人提示后，付款人立即付款的汇票。 2 远期汇票〔time bill, usance bill〕。在出票一定期限后或特定日付款的汇票。 四、按承兑人分 1 商业承兑汇票〔commercial acceptance bill〕。商号或个人为承兑人的远期汇票。 2 银行承兑汇票〔banker's acceptance bill〕，承兑人是银行的远期汇票。 五、按流通地域分 国内汇票、国际汇票。 1.2 本票和支票 一、本 票 本票是出票人签发的，承诺自己在规定的时间无条件支付一定金额给收款人或持票人的票据。本票的当事人只有出票人与受款人，有人将本票称为“允诺式票据〞，本票的出票人必须具有支付本票金额的可靠资金来源，并保证支付。 二、支 票 支票是由出票人签发的，委托银行于见票时无条件向受款人支付一定金额的票据。支票与汇票都是“委托式票据〞，都有三个当事人，即出票人、付款人和收款人。二者的不同之处是：支票的付款人为银行，汇票的付款人可以是银行，也可以不是银行；支票都是见票即付的，而汇票有即期和远期之分。 支票可分为下面几类： 1. 记名支票。即收款人〔“抬头〞〕的写法是“付给某人〞或“付给某人或其指定人〞。这种支票可以背书转让，转让时由持票人背书，取款时由收款人在反面签字。 2. 不记名支票。又称“空白支票〞，收款人〔“抬头〞〕的写法是“付给来人〞。这种支票装让时无须背书，取款时也无须在反面签字。 3. 划线支票。即支票的票面上划有两条平行的横线。这种支票不能提取现金，只能用于银行转账。划线支票可以减少支票遗失、被窃或被他人冒领的风险。 支票的开立者必须在银行有足够的存款，如果支票的金额超出了允许开立支票的额度，即为开“空头支票〞，开“空头支票〞是违法的行为，情节严重者要负刑事责任。 §2 汇 付 汇付〔Remittance〕指银行应汇款人要求，通过其国外联行或代理行将款项付与收款人的一种支付方式。它主要用于小额贸易和贸易附属费用的结算。在我国，中小企业采用汇付来结算货款的大约占60%以上。汇付的根本当事人有四个： 1. 汇款人(Remitter)。也称付款人，即委托汇出行汇出款项的人，通常是进口商。 2. 收款人(payee or Beneficiary)。即收取款项的人，通常是出口商。 3. 汇出行(Remitting Bank)。指受汇款人委托汇出款项的银行，通常在汇款人所在地。 4. 汇入行(paying bank)。指接受汇出行的委托解付一定金额给收款人的银行，又称解付行、付款行。通常是汇出行的外国联行或代理行。 汇付的方式三种：信汇(Mail Transfer，M／T)、电汇(Telegraphic Transfer，T／T)和票汇(Remittance by Banker's Demand Draft，D／D)，其中信汇已根本停办，票汇也使用不多，最常见的是电汇。 2.1 电 汇 电汇(Telegraphic Transfer，T／T)指汇出行以加押电报〔Texted Cable〕或电传〔Telex〕或SWIFT〔“环球银行同业金融电讯协会〞的简称，参见信用证局部〕发送汇付通知/指令的汇付方式。目前Cable已根本淘汰，大多使用Telex或SWITT。 一、业务流程 电汇有“前T/T〞〔Payment in Advance〕和“后T/T〞(Deferred Payment)之分〔见下〕，“前T/T〞指进口商在出口商发货前先电汇货款；“后T/T〞指进口商在收到出口商的货物后再电汇货款。下面是“后T’T〞的根本流程： 1. 出口商发运货物，并将全套单证快递给进口商； 2. 进口商填写电汇申请书〔见示样1〕向银行提出电汇申请；银行审核通过后，进口商按出口商发票金额和约定币种开支票向银行支付货款； 3. 汇出行收到资金后，用电讯手段发送电汇通知，将汇款人名称、汇款金额、收款人账号等通知给汇入行，