2023年银行审计工作调研报告.docx

2023年银行审计工作调研报告 要做好新时期银行审计工作，适应改革的要求，适应时代的进展，必需转型，即从传统的合规性审计向现代的风险审计、管理审计、绩效审计转型。那么，为什么要审计转型，审计如何转型，如何确保审计转型成功？带着这些问题，我作了一番调研，有关调研状况报告如下： 一、银行审计工作转型的缘由 自2023年银行设立内部审计部门以来，银行职能已经过屡次调整，各项业务有很大变化和进展，在经济建设工作中责任更加繁重。而银行审计工作没有同步跟上银行职能调整与业务变化进展，照旧执行当时的的职能，进行传统的合规性审计，主要监督和评价银行的财务收支和经济业务活动，缺少对银行风险、管理、绩效等方面的审计，做出可行性及其有效性的评价监督。因此，必需加快银行内部审计工作转型，使之适应银行职能调整与业务变化进展需要。 1、审计转型是银行职能调整和业务进展的需要 随着社会主义市场经济的进展与国际金融的接规，银行已从传统的规划经济时代脱胎换骨，银行职能发生了很大的转变，业务量大，种类多，且仍在快速调整和进展中。在银行职能调整和业务进展的过程中，把握风险，加强管理，制造绩效成为日益重要的工作，是确保银行业务进展、金融平安的必要措施。这里面，银行审计发挥着重要作用。因此，随着银行职能调整和业务进展，银行审计理应转型，适应时代和形势的需要。 2、审计转型是银行防范金融风险、提高经济效益的需要 银行职能调整和业务进展，使得银行传统的合规性审计工作变得不相适应。银行内部审计必需适应形势进展的需要，实行审计转型，从合规性审计转型为风险审计、管理审计、绩效审计。审计方法要从查错纠弊向改革管理、提高效益、促进进展转变；审计内容从审计合规性为主向以效益性为主转变，把提高经济效益作为银行内部审计的重点，关心各银行改善经营管理，提高经济效益；审计范围要在财务收支审计根底上，进一步拓宽内部审计的范围，把内部审计工作的重点转移到内部管理审计、决策审计、合同审计等方面上来，从而提高内部审计的层次；审计时效要从事后审计逐步向事前、事中、事后转变。目前的内部审计都是事后审计，主要起监督作用。转型后内部审计的作用不仅限于事后监督，更多的是事前预防与事中把握，它将对银行内部把握进行全过程、全方位的监督和评价。只有做到了这一点，银行审计才是一种全面、有效的经济监督，从根本上起作用，适应银行防范金融风险的需要，确保银行合法合规经营，提高经济效益。 3、审计转型是银行审计工作自身进展的需要 在银行职能调整和业务进展的新形势下，各级银行、银行员工、社会各界和人民群众对银行审计工作提出新的更高的要求，银行审计工作与防范金融风险、合法合规经营、提高经济效益的各项工作任务和目标息息相关，起着保驾护航的作用。而传统的合规性审计滞后于新形势下的银行审计工作要求，无法担当自身职责，完成历史使命，这就需要通过转型来解决。当前，银行内部审计人员监督意识强，效劳不够,与审计对象缺乏沟通，还没有做到监督与效劳并重，只留意查错补漏的合规性检查，对银行业务运行风险把握监督评价不够。所以，必需对银行审计工作的对象和范围作相应调整，明确新形势下的银行审计工作对象和范围，进行内部审计工作转型，从合规性审计转型为风险审计、管理审计、绩效审计，才能适应银行进展的需要，也才符合审计工作自身进展的需要。 二、银行审计工作转型的目标 银行审计工作转型就是要从传统的合规性审计向现代的风险审计、管理审计、绩效审计转型，促进银行审计事业逐步实现法制化、标准化、现代化，具体说要依据银行不同时期的工作重点，高质量完成各项审计任务，确保审计意见得到全面落实，根本实现审计工作转型，建成符合现代会计制度要求、与经济进展相适应、较为完善的审计工作机制和工作体系。 1.确立银行审计工作新生疏 银行审计工作转型，从传统的合规性审计向现代的风险审计、管理审计、绩效审计转型，对促进银行业务持续健康进展具有格外重要的意义，是转变业务进展方式，实施标准化运作、集约化进展、精细化管理、标准化建设的必定要求，是总结借鉴国外经验教训、建设现代银行的必定要求，也是审计工作实现自身进展的必定要求。银行审计工作作为银行自我约束机制和内部把握的重要组成局部，是银行保障自身依法经营、标准管理、健康进展的重要手段，是适应经济和社会进展、改革的客观要求，是大势所趋，我们要有充分的生疏。 2.创新银行审计工作新方式 银行审计工作从传统的合规性审计向现代的风险审计、管理审计、绩效审计转型，并非是对原有工作格局的舍弃，而是在连续强化原有合规性审计工作的根底上，以更高的标准和要求，对审计工作进一步加以延长、拓展和提升。实现传统的审计工作由合规性向现代的风险审计、管理审计、绩效审计转变，做到审计工作创新，就是要以加强管理、防范风险、提高绩效为目标，将审计工作范围从传统的查错防弊扩展到经营管理的各个方面，评价资源利用的经济性和有效性、内部管理制度的健全性和有效性，防范和化解金融风险措施的可行性和有效性。 3.建立银行审计工作新手段 银行审计工作从传统的合规性审计向现代的风险审计、管理审计、绩效审计转型，必需把审计工作渗透到银行的各项经营管理活动中，不仅要关注银行内部管理制度执行状况，更重要的是立足于防范，查找内部把握、风险管理的薄弱环节，提出加强管理的意见和建议，使内部把握、风险管理适应银行经营与进展的需要。具体来说，在审计理念上，要由重检查纠错、轻评价治理，向检查与评价、纠错与治理并重转变；在审计定位上，要由维护金融法纪、效劳于执行力建设，向提升银行价值、效劳于银行战略实施拓展；在审计职能上，要由单纯监督向监督与评价并重拓展；在审计内容上，要由查错防弊向经营管理全方位延长；在审计方式上，要由事后审计向全过程审计转变；在审计手段上，要由手工操作为主，向利用计算机、信息网络技术进展。 三、如何做到银行审计工作转型 银行审计工作从传统的合规性审计向现代的风险审计、管理审计、绩效审计转型，涉及的内容很多，总体上说，要做到三点：一是以科学进展观为指导，统领银行审计工作转型；二是以进展壮大银行业务效劳于我们党中国特色社会主义事业总体布局和全面建设小康社会全局动身作为审计工作转型的根本动身点和落脚点。三是以创新的思路、创新的方法，开阔眼界，紧跟时代潮流，实现审计工作转型。具体来说，要做好以下七方面工作。 1、从单纯的监督转型为监督与效劳并重 银行审计工作要从单纯的监督转型为监督与效劳并重。审计既是监督，更是效劳，从大的方面讲是为整个银行事业效劳，从小的方面讲，是为一个系统、一个单位和一个项目效劳，促使他们整改。因此，审计工作不能满足于查处几个违法违规问题，而应当做深化细致的工作和提出具体的针对性强的意见和建议，促进整改提高、建章立制，把局部的现象和问题放到全局和宏观的高度去分析，寓监督于效劳之中，正确处理监督和效劳的关系，实现由单纯监督型向监督效劳型转变。 2、从单纯的经济监督转型为经济监督与权力制衡 银行审计工作要从单纯的经济监督转型为经济监督与权力制衡，确保银行经济进展和权力的正确、标准和科学运用。现代银行审计工作从本质上说是民主和法制的工具，通过加强对银行各级权力的制约和监督，可以发挥其在民主政治建设上的作用。因此，银行审计工作确定不能离开推动民主和法制这一本质要求，确定不能离开加强对银行权力的制约和监督这一神圣职责。 3、从单纯的揭露问题转型为揭露问题、促进整改、完善制度 银行审计工作要从单纯的揭露问题转型为揭露问题、促进整改、完善制度。银行审计揭露问题的最终目的是为了促进整改，只留意揭露问题而无视催促整改，揭露的问题会不了了之，审计的作用就会大打折扣。银行审计工作更重要的是要促进完善制度和法规，堵塞漏洞，标本兼治，铲除腐败的土壤。 4、从无视或者不够重视非财务信息转型为高度重视非财务信息 银行审计工作要从无视或者不够重视非财务信息转型为高度重视非财务信息。银行通过各种形式对外传送的信息中，有大量的非财务信息，包括银行的业务范围、战略目标、面临的时机和风险以及各项业务数据等。把握非财务信息，对于了解银行所拥有或把握的资源的总量与构成，及其面临机遇和风险至关重要，因此要高度重视非财务信息。 5、从单纯的审计转型为审计与审计调查并重 银行审计工作要从单纯的审计转型为审计与审计调查并重。审计和专项审计调查，作为两种不同的审计工作方式各有特点和优势。比较而言，审计主要针对银行的具体项目，侧重于觉察问题，订正和处理问题。专项审计调查主要针对银行宏观治理中存在苗头性、倾向性、普遍性的突出问题，侧重于综合分析和争辩，在促进加强宏观治理和完善法规制度方面，更具灵敏性，能从更高层次上发挥审计监督的作用。因此，要充分运用好专项审计调查这一审计方式，做到审计与审计调查并重。 6、从手工审计转型为计算机审计 银行审计工作要从手工审计转型为计算机审计。生产工具是生产力进展的标志。当代先进生产力的进展集中体现在现代科技进展上，现代科技最前沿、进展最快的就是信息技术。为迎接信息技术的挑战，必需充分利用计算机审计技术，以计算机审计技术作为审计工作的主要手段。 7、从重视日常工作转型为强化制度建设 银行审计工作要从重视日常工作转型为强化制度建设。必需把建立和完善审计工作机制摆在突出位置，要在工作中不断拾遗补缺，完善制度建设，准时调整与审计工作不相适应的工作制度。通过落实制度统一审计人员思想，明确工作目标，标准工作程序，保证审计转型成功。 四、银行审计工作转型的保障措施 1、银行审计工作转型必需首先转变思想观念 转变思想观念是银行审计工作转型的首要保证。思想确定行动，行动确定将来。面对银行审计工作转型遇到的新状况、新问题、新任务和新要求，银行审计部门和审计人员必需重新批阅自己的思想观念和思维方式，重新批阅自己的生疏力量和生疏水平，重新批阅自己的工作方法和工作水平，努力冲破那些与银行审计工作进展不相适应的传统观念的束缚，适应新形势、解决新问题、克服新困难，探究为改革进展和效劳银行的新途径，并在这个过程中实现审计工作自身的进展。 2、银行审计工作转型必需获得领导的重视和支持 领导重视和支持是做好银行审计工作转型的关键。审计工作很难，由于审计简洁得罪人，要不得罪人，要么放弃原那么，要么就是做老好人。审计检查既要查出问题，又要订正问题；既要严格依据规章制度办事，又要兼顾银行进展与银行员工的利益；既要加强管理，又要争取对审计工作的理解、怜悯和支持，尤其是对改革过程中消逝的新状况、新政策与新问题处理的理解与支持。做好审计工作，既要机构健全、人员配备齐全，充分发挥审计部门的职能和审计人员的作用，尤其是审计中的监督和效劳的功能，但最重要的是获得领导的重视和支持。领导要树立以人为本的理念，对审计工作切实赐予重视和支持，树立审计工作的权威，维护审计工作的合法地位，在遇到困难时应准时支持审计人员履行审计职责，保证审计工作的有效开展和审计成果的有效运用。只要领导重视审计工作，支持审计工作，审计工作的困难就能迎刃而解，也只有获得领导的重视和支持，才能做好审计工作。 3、银行审计工作转型必需提高审计人员素养 提高审计人员素养才能做好审计工作，这是搞好审计工作的根底。一是审计人员要在学习上下功夫。面对改革和进展的新形势，要树立学习是生存与进展的理念，深化开展创立学习型组织的活动，努力加强自身的学习，尤其要学习新法规政策、新会计制度。要树立工作学习化，学习工作化的理念，努力提高解决审计工作中消逝的新状况、新问题的力量。通过认真学习，深刻生疏和精确     把握审计工作转型的根