2023年县内部审计工作情况调研报告_调研报告.doc

县内部审计工作情况调研报告县内部审计工作情况调研报告:调研报调研报告告 县内部审计工作情况调研报告 为积极探索新形势下的内部审计工作，切实加强各部门所属单位和村级财务的资金管理，推动我县内部审计事业持续健康发展，去年我局组织有关人员对全县内部审计工作进行了专题调研。在问卷调查的基础上，重点走访调查了10 个县级行政部门、6 个镇乡（街道）和 4 家实力型民营企业。从调研情况看，近二十年来，全县内审机构共完成审计项目 6834 个，查处损失浪费金额 3。4亿元，纠正违规金额 12。5 亿元，促进增收节支 5906 万元，被采纳合理化建议1722 条，为促进我县经济发展、维护社会稳定作出了积极的贡献。尤其是原经济主管部门的内审机构在服务县属企业改革，配合开展企业转制审计，参与领导干部业绩考核，探索经济责任审计等方面作出了积极的努力，取得了较大成绩。一、现状及存在的主要问题 我县内审工作从 1985 年起步发展至今，已基本形成部门内审、镇乡（街道）内审、民营企业内审及县审计局负责对全县内部审计指导监督的工作格局，内部审计机构和人员分别由 1985 年的 18 个和 27 人增加到 2003 年的 65 个和 195人。多年来，内部审计工作在不断发展的同时，也暴露出一些问题和不足，主要表现在以下几个方面：（一）内审工作发展不平衡。由于领导思想认识和重视程度的差异，我县的内审工作表现出三个“不平衡”：一是机构设置不平衡。据统计，截止 2003年底，全县专职内审机构 20 个，占机构总数的 31；专职人员 56 人，占总数的 29，但机构与人员均到位的仅 6 个。调查还发现，不少内审机构设在财务科内，财务人员和内审人员交叉兼职。如农村实行村账代理后，原兼任内审人员的乡镇财务辅导员，现又担任会计服务所所长；实行委派会计的部门，由委派会计兼任内审人员。内审工作在某种程度上受制于财务部门负责人，内审工作缺乏相对的独立性，使内审人员对领导层的参谋助手作用受到限制。二是工作开展不平衡。配有内审人员的单位，多数工作开展较正常。如丹东街道和石浦镇内审机构在保证村级财务审计“三年一轮回”的前提下，已逐步向“两年一轮审”目标推进。教育、交通等部门在经常性地对下属单位开展内部财务监督的同时，积极实施基建项目跟踪审计。卫生部门在内审人员组织保证上做到“一付班子、一个网络、一套措施”，坚持开展财务季度互审，不定期实施院长离任审计。但也有一些单位内部审计工作不是很到位，或是机构人员未落实，或是专职内审人员岗位变动后未及时补充力量，至今内审工作仍是纸上谈兵，毫无进展。三是履行职责不平衡。有的单位年初有审计项目计划，年中有检查，年末有总结，审计结果有书面报告，对存在的问题有处理意见。在做好财务收支审计的基础上，还积极开展经济责任审计和基建项目审计。但有的单位没有审计计划，只有当群众有反映时才去审，就事论事，内审作为内部一项有效的监督职能难以发挥。（二）内部审计规范化程度有待提高。审计法和审计署关于内部审计工作规定虽已颁布实施多年，但由于内审人员的不稳定性，具体操作中随意性较大。如审计前没有向被审计单位下发统一格式的审计通知书，仅以电话通知代替审计通知书；有的审计结果没有形成正式的审计报告，常以汇报代替审计报告；有的审计资料未及时立卷归档，造成领导变动或经办人员更换后，群众再次反映时因找不到原审计结论而只能重复审计；有的因年久而遗失有关资料，或找不到当时的经办人而难以结论。所有这些都影响了内审工作质量的提高和作用的充分发挥。（三）内审人员素质参差不齐，专业知识有待加强。抽样统计显示，县级部门内审人员结构较镇乡（街道）合理。部门内审人员具有大专以上学历的占67，中级及中级以上技术职称的占 42，老中青年龄搭配较合理。镇乡（街道）内审队伍则呈现“二低”现象：文化程度低和技术职称低，具有大专以上学历的仅占 33，中级及中级以上技术职称的仅占 17。同时，内审人员知识结构单一，大多仅专长财务会计，经济管理、工程技术、法律、计算机等知识面较窄。这些都使得内部审计范围狭窄，审计质量和审计效率难以提高。二、加强内部审计工作的几点建议 在县级机关、乡镇政府机构改革，村账镇乡（街道）代理，企业经营机制转换以及行政事业单位会计集中核算（结算）的新形势下，如何加强内部审计监督，是我们面临的一个新课题。根据审计法和审计署关于内部审计工作的规定，结合我县内审工作实际，提出如下建议：（一）抓组织，建立健全适合管理和发展要求的内部审计机构。独立的内审机构和人员是保证内部审计工作正常开展的前提。当前，一是要建立完善县级有关部门的内审机构。对于资金运作量大且下属单位多的部门，必须要建立内审机构，配备专职内审人员。如教育、卫生、建设、交通等四个部门要建立独立的内审机构，配备 1 名专职和若干名兼职的内审人员；农林、水利、国土、海洋、公安、法院、民政、劳动、财税、经贸、广电、工商、发展计划等十三个部门应建立与单位纪检监察合署办公的内审机构，配备若干名业务能力强的兼职内审人员，有条件的，也可配备专职内审人员；其他需要内部审计的单位，可将内审职责直接授权纪检监察等内设机构履行。在现阶段机关事业单位会计集中结算情况下，专职内审人员可从财会或相近专业人员中选拔；推行集中核算后，专职内审人员可直接从单位财务科长或主办会计中产生。二是要完善村账镇乡（街道）审计制度。18 个镇乡（街道）要进一步加强和健全内审工作，至今尚未设立内审机构或未配内审人员的，可将机构设在纪委监察办公室，内审工作可由纪委副书记负责，在财会人员中挑选 12 名作为专职内审人员。强化对村级的审计职能，规范村级财务收支审计，积极开展对村主要干部的经济责任审计、基建投资审计、专项资金审计等，全面履行镇乡（街道）审计室的监督职能，促进经济发展和社会稳定。三是要积极探索民营企业的内审路子。重点抓好实力型民营企业的内部审计监督机制的建立和完善，帮助建立健全董事会领导下的独立于财务部门的内审机构，配备专职的内审人员，积极探索民营企业管理审计和效益审计。（二）抓重点，努力探索内审工作新领域。内审工作必须围绕经济工作中心和部门、镇乡（街道）的中心工作来开展，要以“抓管理，促规范，出效益”为根本出发点和落脚点，全面审计，突出重点，由事后审计向事前、事中审计延伸，实现事前、事中、事后的全过程监督。部门内审主要健全内控制度，规范财经行为，为领导决策当好参谋。乡镇审计重点是村级财务审计及对代理会计的监督，完成村级财务三年一轮回和对村级重大经营项目、工程招标发包、村主要干部离任审计的任务。民营企业内审工作的重点必须转移到以促进内部管理，提高经济效益为主上来，促进企业持续健康快速地发展。（三）抓规范，不断提升内部审计工作质量。制度化、规范化和法制化是我县内审工作的必由之路。一是要制定切实可行的内部审计工作规定，明确各单位内审工作的对象、任务、职责、权限，同时要明确审计程序，来规范部门、镇乡（街道）和民营企业的内审行为。二是加强内部审计工作的考核，将内审工作列入各部门、各镇乡（街道）岗位目标考核内容之一。各单位要按照审计署关于内部审计工作的规定，结合本部门实际制定各项内控制度和有关规定。三是县审计局要加强对项目质量的指导和监督，帮助其进一步规范审计文书和审计工作底稿、审计取证单的编制。每年组织开展内审项目质量互查和项目质量评优，积极实施项目精品工程，选送优秀审计项目参加上级审计机关质量评比，帮助内审机构进一步完善内部质量管理制度，增强内审人员的责任意识和依法审计意识，提高内审执法水平，努力使我县内审工作制度化、规范化和法制化。（四）抓素质，培养一支精干高效的内部审计队伍。高素质的内审人员，是做好内审工作的基础。各部门、镇乡（街道）、民营企业必须注重多渠道、多专业地选拔内审人员，努力改善审计人员结构，尽量做到审计、计算机、工程和法律等专业人才的有机结合。同时，要重视内审人员的后续教育和岗位培训，鼓励其参加国际注册内部审计师（CIA）、注册会计师（CPA）等资格考试。内审指导监督管理机构要针对不同层次人员，定期进行审计理论、审计技能、专业知识培训，或办培训班、抓典型试点审计和联合审计、组织参加上级主管部门举办的有关培训等，帮助内审人员不断更新业务知识，提高业务素质。同时，加强技术创新，推行内审手段的智能化，高度重视内审人员的计算机培训，推行审计自动化、无纸化，引导内审人员向复合型创新型转变，全面提高内审队伍的整体业务素质和业务能力。