关于江苏迈泉科技有限公司应收账款管理的调查报告会计学专业.doc

关于江苏迈泉科技有限公司应收账款管理的调查报告 不知不觉，实习时间已经过去了一大半，而我也从大学走向社会，从大学生变成社会工作者，这个时候就需要自己学会怎么去投入社会，接触社会，更多的是一份责任。在大学里，我们仅仅学习到了课本上的知识，而没有实际的操作，所以实习是迈向社会的第一步，是大学生融入社会的主要途径，为自己在以后工作中打下基础。来到这个公司实习已经有一段时间了，学到了很多以前没有接触过的东西，而我的工作主要是审核客户资料，将客户遇到的问题记录下来并做一个反馈，并且登记客户的资料。在同事的帮助下，对江苏迈泉科技有限公司有了一定的了解，对该公司应收账款管理情况进行了调查，从中学习到很多成功经验，也发现一些不足之处，因此我对存在的问题提出自己的改进建议，希望对公司有帮助，让公司有更好的发展。 一、公司概况 江苏迈泉科技有限公司是上海迈蓝数据服务有限公司旗下的全资子公司，该公司成立于2015年，注册资金大概在1100万。该公司主要是做BPO金融服务的。公司拥有先进的信息处理技术、高科技的专业设备、丰富的管理经验、优质的服务体系，专业化的业务运营与管理团队。公司的经营理念是“专业创造价值”主要与大型企业集团、商业银行，金融机构、互联网金融合作。为企业客户提供整体外包服务的解决方案，并致力于成为国内卓越的外包服务提供商。 二、公司在应收账款管理方面的成功经验 （一）应收账款账龄分析及时 公司根据客户所欠账款的时间长短，进行账龄分析，并且采用账龄分析的方法计算每一笔应收账款的账龄和所有应收账款的平均账龄，并以此来强化应收账款的回收工作。事实上，并不是每个客户都是在期限内付款的，所以分为有多少客户在信用期限内付款；有多少客户在信用期限过后才付款，有多少应收账款拖欠太久，可能会成为坏账这几种情况。因此在查询的时候就一目了然，催收人员根据这几种情况回收账款，我们公司主要是采用电话形式进行催收的。同时对尚未到期的应收账款， 丝毫没有放松监督， 以防发生新的拖欠。 只有这样从严治理应收账款， 其总额和结构才会有较大的改观， 而与该公司发生业务往来的客户的信用将会得到提高， 从而有利于改变社会整体的信用状况， 促进企业发展。 （二）制定了一些有效的收账政策 企业对各种不同过期账款采取不同的收帐政策： 对过期较短的顾客，不过多地打扰，以免将来失去这一市场；对过期较长的顾客，频繁地信件催款并电话催询； 对过期很长的顾客，可在催款时措辞严厉，必要时提请有关部门仲裁或提请诉讼。 从客户的历史信用度角度考虑，当账款为客户拖欠或拒付时，企业对以往不同信用度的企业采取不同的收账政策：对于信用记录一向正常的客户，在去电、去函基础上，不妨派人与客户直接协商，彼此沟通意见，达成谅解妥协，既可密切相互间关系，又有利于较为理想地解决账款拖欠问题，并且一旦将来彼此关系置换时，也有个缓冲的余地。对于信用品质恶劣的客户应当从信用名单中排除，对其所拖欠的款项可先通过信函、电话或者派员前往等方式进行催收，态度可渐加强硬，并提出警告。当这些措施无效时，则可以通过法院裁决。为了提高诉讼效果，可以与其他经常被客户拖欠或拒付账款的企业联合向法院起诉，以增强该客户信用品质不佳的证据力。 从收账的费用角度考虑，催收账款要发生费用，某些催款发生的费用还会很高（如通过法院打官司产生的诉讼费）。一般来说，收帐的花费越大，收帐措施越有力，可收回的账款应越大，坏帐损失也就越小。因此制定收帐政策，要在收帐费用和所减少坏帐损失之间做出权衡。 （三）催收相关政策与制度 1、该公司严格执行应收账款催收责任制度。也就是将应收账款催收工作责任化到个人，将应收账款回收与个人绩效考核挂钩，对造成未收回账款的项目负责人予以警示，而对完成应收账款任务的个人予以奖励。 2、定期编制《应收账款催收报表》。该公司按照客户账期情况设立《应收账款催收报表》，详细反映内部各业务部门以及各个客户应收账款的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息，每周由财务部门主管信用控制管理人员发送给相关业务部门人员跟进。同时加强合同管理，对客户执行合同情况进行跟踪分析，防止坏账风险的发生。通过《应收账款催收报表》的编制，公司管理决策层和相关部门就能够准确、及时、全面地掌握应收账款的现状，有针对性地制定欠款催收政策。 三、公司在应收账款管理工作上存在的问题 （一）、应收账款的日常管理不规范 1、该公司的应收账款的日常管理没有专人负责，没有建立一套合理的管理制度和程序，主要是在向客户收回欠款的时候，没有专人对其应收款项进行及时增添或勾销，导致客户的状态一直没有更新，然后相关催收人员也不知道客户是否还有欠款，所以催收人员还要自己去查询，这样不仅话费了人力，更多的是浪费了时间。 （二）、缺乏对客户资信度的调查 公司虽然制定了信用政策，但是却忽视其信用管理，缺乏风险防范意识。以致于对客户的资信度只是根据简单地经验来判断的，导致最后公司账款不能及时收回。现如今我国大多数企业信息管理意识不强，普遍没有设置独立的具有信用管理职能的部门，且缺乏专业化分工，更没有建立有效的信用管理制度。目前我国约有2％的国有企业已设立专门的信用管理机构，而外资企业的这一比率在10％左右。 　　一直以来，我国很多企业处于信用管理制度缺失的状态，客户资料收集、资信调查等功能完全从属于市场部的自身管理，事前的资信评估非常薄弱，缺乏规范的信用销售程序予以约束，很少对付款人资信度做深入调查，不重视对应收账款风险的评估分析，只是为了片面扩大销路、提升市场占有率，而使事前的信用调查不充分或者走过场，加大了形成呆坏账的可能性，从而增加了企业的经营风险。 （三）、内部制度监管不严 调查发现员工对内部控制不是很重视的，由于部分会计人员本身素质不高，对新政策和新知识学习不够，制度不熟悉，业务不过硬，使监督的职责受到了限制。并且各个部门各自为政，部门之间缺乏信息沟通。员工对内部控制的认识不足，认为内部控制是管理层的责任与自己无关。导致应收账款的管理没有专门的人员负责，存在重机制轻管理的现象，缺乏专业分析。内部人员玩忽职守，徇私舞弊，对企业内部控制的设置和监督工作进行的还不够。企业部门之间缺乏相互制约、相互监督的机制，部门监督设置不合理，出现多部门管理无部门负责的现象。 （四）、透明度低 应收账款管理工作普遍存在暗箱操作，坏账制度不健全，对赊销业务的质量缺乏标准规定，无法保证应收账款的及时性和稳定性，影响企业的利润提升，增加了额外的成本，给企业造成了不必要的损失。另一方面，应收账款管理工作的透明度过低，导致销售部和财务部在确定购买商的商品与服务需求信息时比较随意、主观，对应收账款、坏账率和购买商的选择等重要环节控制不到位，对应收账款、资金的时间价值和账款拖欠期考虑不全，不利于企业的健康发展。 四、改进措施 （一）、规范应收账款日常管理工作 在应收账款的管理中，赊销审批是决定赊销能否发生的关键环节，所以审批人员应该对应收账款的形式与回收负一定的责任，而每笔应收账款都要有专人负责。除此之外，还应做到： 1、该公司要针对应收账款管理中经常出现的状况，以制度的形式将债权责任明确下来，以规范有关人员的行为。 2、要发挥内部审计的作用。首先要不断完善监控体系，改善内部制度，检查内部控制制度的执行情况，检查应收账款有无异常，有无重大差错，内部舞弊，故意不收回账款等情况，确保应收账款的回收。 3、做好基础记录，了解客户付款的及时程度，基础记录工作，企业对客户提供的信用条件，建立信用关系的日期，客户付款的时间，目前尚欠款数额以及客户信用等级变化等，企业只有掌握这些信息，才能及时采取相应的对策。检查客户是否突破信用额度。 （二）、加强对客户资信度的调查力度 1、建立独立的资信管理部门，主要负责销售信用信息的汇集、整理、重大事项调研以及信用信息分析工作。但是由于目前信用管理方面的人才相对匮乏，所以公司可以聘请一家专业信用管理机构来对企业进行全面指导或帮助企业做一些实际工作，这样企业既省时省力，又不会走弯路走错路，同时又节约了成本。 2、坏账的产生往往是企业内部对客户的资信调查不实或者调查不详造成。所以公司需建立“5C”系统， 即客户的信用品质、 偿付能力、 资本、 抵押品和经济情况，对客户的信用资质进行评估，然后根据客户过去的付款记录预测其将来履约或赖账的可能性，决定是否给予客户信用。这就要企业不仅要对新客户进行调查，对老客户一次交易的履行情况也应该在该公司的客户资料中详细记载。 （三）、完善应收账款内部控制制度 公司各部门间应相互制约，共同监督应收账款的赊销、催收的情况，确保各个环节严格按照制度来执行。形成一种信用、营销、财务等部门间的互动机制，确保信息共享，保证应收账款的安全。组织独立的内部稽查核对部门，定期对企业管理控制措施的实施进行分析监控，及时发现措施实施中出现的问题并及时提出相应的改进措施，确保企业内控管理的长期有效性。同时，企业应该定期对成员进行培训和外出学习，提高自身素质，学习先进的管理知识，切实管理好企业的各项资产，为公司的发展共同努力。 （四）完善坏账制度，提高工作透明度 企业应注意完善坏账制度，降低平均坏账率，控制账款拖欠时间，维护企业的利益，对其核销坏帐损失和逾期贷款的通知时的申请、批准和流程予以科学合理的规范与管理。其次，执行应收账款管理工作时应避免暗箱操作，提高工作的透明度。 五、结束语 总而言之，社会的发展经济的腾飞，商业信用的普遍采用，而作为其中之一的应收账款关系到企业的资金周转，如果管理不到位，制度不健全，都会造成很大的损失的。因此，企业应加强对应收账款的管理，应把应收账款作为一项长期的，制度化的工作来抓，使各项措施落实到实处，力求将应收账款控制控制在合理水平上，把坏账降到最低，这样才能使企业健康，健全地发展。 在实习的这段期间，从一开始一无所知到后面了解的越来越多，并且学到很多以前没有接触过的东西，同事们也很热情，我有什么不懂的地方，都会耐心讲解，直到我明白为止。 通过这次实习，让我积累了很多工作经验，锻炼了自己的能力，让我意识到已经踏入社会，明白在自己身上更多的是一份责任，明白在工作的时候不能过分的依赖别人，而自己不去动手，不去想。如果是这样的话，是永远不会进步的，在这个社会中终究会被淘汰，所以自己要在工作中要不断学习的积累，更好的完善自己。