2023年财务收支审计整改情况报告.docx

天道酬勤 财务收支审计整改情况报告 财务收支审计整改情况报告三篇 2023年6月23日，审计署发布中国有色矿业集团2023年度财务收支审计结果，审计结果显示发现中国有色集团7年虚增收入、本钱1226.61亿元等问题，针对审计结果中涉及的财务管理和会计核算方面的问题，现摘录中国有色集团关于审计结果中上述财务问题整改情况如下：(一)关于“2023年至2023年10月，所属中色国际贸易(以下简称中色国贸)等8家企业为完成业务考核目标，通过虚构购销业务虚增收入和本钱各1226.61亿元，其中2023年虚增收入和本钱各262.42亿元〞的问题。 整改情况：中国有色集团已经标准了账务核算和会计报表，对于无交易实质的空转贸易以及变相融资行为，今后将严格执行不得按照贸易业务确认收入的要求。关于违规开展购销业务已经制定了一系列整改措施，一是完善制度，实施贸易业务审核及备案管理;二是加强宣贯，严格禁止违规贸易;三是定期统计，加强对各级企业贸易业务开展情况的监管。 (二)关于“2023年至2023年，所属大冶有色将下属2家企业调出合并财务报表范围，造成少计收入311.57亿元、本钱317.65亿元，多计利润6.08亿元，其中2023年多计利润6.55亿元〞的问题。 整改情况：大冶有色已经调整了相关会计账目和财务报表，下一步将根据企业会计准那么的相关要求，结合相关单位法人治理的实际情况，依法依规确定报表合并范围进行会计核算和财务报表编制。中国有色集团在今后将进一步加强对出资企业合并报表范围的审核和监管，确保合并范围准确完整。 (三)关于 “2023年至2023年，所属中色奥博特等2家企业期货套期保值业务盈亏未计入损益、完工工程借款利息计入在建工程等，造成多计利润7068.56万元，其中2023年6895.98万元〞的问题。 整改情况：中色奥博特等2家企业已经进行了整改，在核算铜产品套期保值实际平仓时，已经按照实际盈亏数据入账;将不符合资本化规定的利息全部计入财务费用。今后将严格按照企业会计准那么关于套期保值和借款费用的规定进行会计处理。 (四)关于“2022年至2023年，中国有色集团总部及所属90家企业将个人所得税代扣代缴手续费返还收入721.57万元在往来科目核算，其中用于奖励财务人员564.76万元，造成少计收入721.57万元、费用564.76万元，其中2023年少计收入47.67万元、费用40.15万元〞的问题。 整改情况：中国有色集团及各级出资企业根据财政部、国家税务总局、中国人民银行关于进一步加强代扣代征税款手续费管理的通知(财行[2022]365号)的规定，将收到的个人所得税代扣代缴手续费返还款记入收入，将其中用于奖励员工的局部记入本钱费用，并调整相关报表。今后将加强对各项规章制度的学习，并严格执行相关规定，防止出现账务核算不标准的问题。 (五)关于“2023年至2023年，所属中色开展投资等2家企业超工资总额发放住房补贴和奖金812.63万元，其中2023年65.76万元〞的问题。 整改情况：中色开展投资等2家企业已经分别于2023年和2023年停止了该做法，已经调整了相关会计账目，将相关支出并入工资总额。今后将严格按照国家相关规定管理工资总额。 (六)关于“2023年，所属中色奥博特未将外部企业代其投资的100万元股权投资入账核算，造成少计资产和负债各100万元〞的问题。 整改情况：中色奥博特已经按照审计整改要求将外部企业代为投资的股权入账核算。今后将严格按照企业会计准那么关于长期股权投资的规定进行会计处理，同时加强投资业务管理，严格履行审批程序。 (七)关于“2023年，所属中色国贸等2家企业通过签订虚假劳务协议、虚增工程本钱等方式套取181万元，用于购置办公楼装饰品等〞的问题。 整改情况：中色国贸等2家企业已将该装饰品记入固定资产，同时对办公楼资产进行全面清理盘点，对于相关单位赠送的物品，按照赠品属性确定资产类别，全部纳入对应资产类科目核算并纳入实物管理。今后将严格执行中国有色矿业集团对外捐赠管理制度，保证企业对外捐赠事宜的预算管理、内部审核和上报批准等各个环节合规。 (八)关于“所属中色经贸财务管理不标准，存在财务管理机构和人员配置不完整〞的问题。 整改情况：中国有色集团已经为中色经贸配备财务管理机构，由财务部员工兼任中色经贸财务部经理，设置会计核算、银行对账、资金收付、出纳等岗位，明确了岗位职责。下一步将根据实际工作情况进一步加强财务管理，严控财务风险。 ABC公司：我们审计了后附的ABC公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括2023年X月X日的资产负债表、200 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准那么和企业会计制度的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的根底上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准那么的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准那么要求我们遵守职业道德标准，方案和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了根底。 三、审计意见 我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准那么和企业会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司2023年12月31日的财务状况以及2023年度的经营成果和现金流量。 ×××市审计局：根据××审综字[19 ××]×号审计方案安排，审计小组于19××年×月×日至×月×日，对××市日用杂品公司19 × ×年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344 144.07元。应缴金额为48 166.40元。现将审计结果报告如下：一、根本情况 ××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业19××年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。 该公司于l 9××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。全年销售额l972万元，实现利润总额67.4万元。 二、发现的问题 1.弄虚作假套取资金，给×××路仓库发奖金8000元。l9××年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库(都是公司所属独立核算单位)承当8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布〞假发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了国营企业本钱管理条例和现金管理暂行条例。 2.挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建工程。由于专项贷款缺乏，1 9××年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站1 9 ××年×月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于根本建设。 3.挪用流动资金22 000元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄22 000元。其中，生活站1 9××年×月和×月共买ll 000元，日杂站19××年×月和1 9××年×月共买11 000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承当，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。 4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07元。该公司19××年末鞭炮回扣收入112 704.28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额81 3 505.1 5元和厂方进货回扣率4%(最高)计算，库存应留回扣32 540.21元，实际多留了801 64.07元未进决算，影响了当年利润的真实性。 5.截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证实.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入251 5元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。 三、处理意见 1.对该公司弄虚作假套取现金给××路仓库发放奖金8000元问题，根据国务院关于违反财政法规处分的暂行规定第五条第一款和现金管理暂行条例实施细那么第二十条第十款具体规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。合计应缴金额12 000元。 2.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题，根据国务院关于违反财政法规处分的暂行规定第五条第四款和第九条，应_itit整账目归复原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款22 000元。 3.对挪用流动资金22 000元为职工买有奖储蓄问题，根据国务院关于违反财政法规处分的暂行规定第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。 4.对截留鞭炮回扣收入80 164.07元，隐匿利润问题，根据国务院关于违反财政法规处分的暂行规定第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016.40元。 5，对截留出租摊床收入列账外3620元问题，根据国务院有关文件规定，应全额上缴。 四、建议 针对审计中发现的问题，提出以下建议：该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务;合理使用资金，认真贯彻专款专用的原那么，加强会计根底工作，提高财会人员素质，按财务制度规定，正确摊提各项费用.如实、准确地反映企业财务成果。