养老保险基金支付风险及防范机制研究分析财务管理专业.doc

养老保险基金支付风险及防范机制研究 摘要 目的 我国的养老保险金支付已经进入高峰期，养老保险基金收不抵支、资金短缺的现象日益突出，养老保险基金进入紧张运行状态，所以探讨我国养老保险基金危机的成因，并寻找摆脱危机的对策显得尤为迫切。方法 文献分析法。搜集、鉴别、整理文献，并通过对文献的研究，以此达到分析养老金支付风险的主要因素。结果 及时发现和纠正养老保险基金的征收、支付和管理运行过程中的问题，收集和缴纳、确保养老保险基金管理的政策法规的实施，保证正常的养老保险支付工作。对策 针对养老金支付风险的主要因素，提出相对应对解决方法。 关键词 养老保险基金 支付风险 防范机制 Abstract Objective The endowment insurance of our country has entered the peak period of payment, endowment insurance fund is worth supporting, the shortage of funds has become increasingly prominent, pension fund to enter the nervous condition, so the study of Chinese pension insurance fund crisis, and find the countermeasure that casts off the crisis appears especially urgent.Method Literature analysis. Collection, identification, literature review, and through to the study of literature, so as to achieve the analysis of pension payment risk factors. Results The timely detection and correction of endowment insurance fund collection, payment and management of operation process in question, collection and payment of pension funds management, ensure the implementation of policies and regulations, and ensure the normal working of endowment insurance pay. Countermeasures for the pension payment The main risk factors, puts forward relative solutions method. Key words: endowment insurance fund payment; risk; prevention mechanism目录 摘要 1 前言 4 1 资料来源与方法 4 1.1资料来源 5 1.2研究方法 5 2 养老金支付风险的主要因素 5 2.1人口老龄化程度加剧，养老保险基金负担系数提高 5 2.2通货膨胀导致养老保险基金全面缩水 6 2.3个人账户空账问题严重 7 2.4养老保险扩面征缴工作困难 7 3 提高应对养老金支付风险的能力 9 3.1完善养老保险待遇支付办法，合理控制养老保险基金支出 9 3.2改革记账利率确定机制 9 3.3拓宽养老保险基金的融资渠道，提高效益水平 10 3.4依法强力推进扩面征缴，确保养老保险基金应收尽收 10 4 小结 11 参考文献 12 前言 世界银行曾经预测，包括基本养老基金、企业年金和个储蓄基金在内，我国到 2030年的养老金市场规模将会达到 1.8 万亿美元，此时，个人账户基金的规模也将不少于10 万亿元人民币。巨大资金规模在长达几十年以后才能支付给退休者，在此期间要受到通货膨胀、工资增长率等因素的影响，所以研究养老基金的保值增值成为个人账户基金做实以后首要考虑的问题。[1] 第六次全国人口普查的数据显示，2010年我国老年人口比例已达13．3%，人数为1．78亿。据预测，“十二五”期间，我国每年平均增加的老年人将从“十一五”期间的500多万人提高到800多万人。我国养老保障制度覆盖面还比较低。在近8亿就业人口中，到2010年底，全国基本养老保险参保人数为2.57亿，新型农村养老保险参保人数1.43亿，还有大量劳动者没有基本的养老保障。 所谓养老保险是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。这一制度作为社会保障的重要组成部分，在社会发展中起到重要的作用，也是构建与经济发展水平相适应的社会保障体系的核心内容。然而在此基础上我们必须有充足的基金保障。如今全国各个城市普遍存在养老保险基金入不敷出的情况。 建立养老保险基金收支管理评价系统的目的，主要是通过全国养老保险基金收支管理定期和不定期的检查和评价，养老保险基金风险预测和预警机制，能够组织的阶段付款状况的研究，并通过调节养老保险费征收标准或养老保险待遇支出及时解决。养老保险基金收支管理评估系统也有一个全面的了解，基金管理、操作，及时发现和纠正养老保险基金的征收，支付和管理运行过程中的问题，收集和缴纳养老保险机构，征收养老保险机构基金收支和财务帐目管理行为，为确保全国养老保险基金管理的政策法规的实施，完善养老保险基金资产质量，保证正常的养老保险支付工作。[2] 本文中所指的公共养老基金是养老保险中由政府统一管理的基金。由三个部分组成：一是基本养老保险社会统筹基金；二是基本养老保险个人账户基金；三是全国社会保障基金。在这里个人账户基金和全国社会保障基金都属于全部积累制，个人账户基金收益的累积是为了支付退休者在退休时的工资。 1 资料来源与方法 1.1资料来源 本文主要从全国人口普查的数据；世界银行曾经预测数据；上海市规定的养老金个人缴费基数公布；中国统计年鉴2011；以及人口老龄化下我国养老保险基金制度的改革[J]，我国养老保险基金投资运营基础分析[J]，我国社会养老保险基金筹集机制研究[J]，我国养老保险制度改革与隐性债务问题研究[J]，我国养老保险关系转移接续机制研究——基于欧盟的经验和启示[J]，中国养老金制度及其精算评价［M］等期刊和著作中得到数据，并以此为依据分析。查找资料主要从校图书馆、期刊网上搜索，近期的资料比较难找，对资料数据进行提取分析还存在能力上的不足，经过和同学们的多次探讨研究和指导老师的帮助筛选，基本克服了对资料数据进行提取分析的困难。 1.2研究方法 本文主要采用文献分析法，搜集相关资料，基于当前养老基金支付的主要问题提出具有可行性的具体对策。利用戴蒙德代际交叠模型，尝试将国有资产引入模式之中，对比分析财政资金、国债和提高养老保险缴费率等传统方式提高养老保险基金收入规模与利用国有资产收益补充养老保险基金两种方式对经济均衡时消费水平的影响，并以此为依据提出国有股权型养老保障在中国经济动态效率的条件下是优于财税和提高缴费率补充养老保险基金的方式选择的分析结论。在此基础上，本文进一步分析了利用全国社会保障基金为媒介实现国有股权型养老保障的具体方式和可能产生的效应，对国有股权型养老保障的实际效应进行测算，并提出相关政策建议。 2 养老金支付风险的主要因素 2.1人口老龄化程度加剧，养老保险基金负担系数提高 中国的基本养老保险实行社会统筹基金后，从参保单位和参保个人缴纳的基本养老保险基金，所以实际上成为“量入为出”，目前职工缴纳社会保险费缴纳养老保险，目前员工退休金的下一代工人缴纳养老保险缴费，退休的“老人”，其养老金由养老保险基金支付。为了防止人口老龄化高峰到来的基本养老保险基金支付风险，中国的基本养老保险基金的“现收现付”向“部分积累”，目前的工人只负责自己的养老金积累，不需要承担在过去一代人养老金的义务，并不取决于下一代人的退休金，代际转移很小。但那些已退休职工和在实施个人账户以前较早参加工作的在职职工,也就是所谓的“老人”和“中人”,由于在过去的工作年限里并没有形成自己的养老金积累,在制度转变后,这部分人的养老金支付自然失去了资金来源,这就形成了“隐性负债”。[3] 以上海为例说明：上海市规定的养老金个人缴费基数按公布的上年度职工月平均工资的 30%和60%确定，以下限1975元做基准，企业缴纳的养老保险金社会统筹部分每个人每月是394.9元（1795*22%=394.9）。 根据2007年颁布的企业退休养老金计发新办法，从1995年1月1日开始缴纳养老金，到2011年12月31日退休，累计缴费满17年，每满1年发给1%，共17%，2011年度全市职工月平均工资为基数是3292元，每月基础养老金就是559.6元。按一个年轻人抚养0.32个老年人的抚养比，平均每个年轻人每月社会统筹部分的养老金只留下215.8元，比企业为个人实际缴纳的养老金少了179.1元，少了近一半。随着上海老龄化程度的逐步加深，社会统筹部分的养老金也将入不敷出，达到逐步抽空的状态。 2.2通货膨胀导致养老保险基金全面缩水 不同通胀率情况下未来醵出金现值 通胀率(%) -1 0 1 2 5 9 14 20 利率(%) 2 2.25 2.50 2.75 3.00 6 8.00 10.00 PV′20 89.4030 89.4030 89.4030 89.4030 89.4030 89.4030 89.4030 89.4030 β -0.1655 0 0.2103 0.4707 2.0985 4.3499 10.209 25.622 　资料来源:根据《中国统计年鉴2011》整理得到 为了测算通货膨胀对个人账户基金的影响,按照我国基本养老保险实际情况,进行以下假设:(1)假设该职工为男性,从20岁起即开始按年平均工资总额的一定比例交纳基本养老保险费,直到60岁退休为止;(2)假设工资因资历增长的比例g1=1%,,因生产力的提高的比例g2=5%比例增长;(3根据近几年通胀情况和银行利率,假定无通货膨胀的情况下的纯粹利率为2.25%。其中β代表基金因通货膨胀而贬值的金额比例，PV′20代表20岁人的未来醵出金现值。从表我们可以看到:养老基金对通货膨胀非常敏感,加剧的通货膨胀会导致基本养老保险个人账户基金加速度贬值。对于一个20岁开始参加基本养老保险计划且在60岁退休的男性职工,当缴费期间的平均通货膨胀率为1%时,其全部个人账户基金将贬值21·03%;当平均通货膨胀率为20%时,贬值达2562·2%。 2.3个人账户空账问题严重 转型期社会政策的转换成本是不可避免的，但我们的国家基本养老保险制度成本巨大，世界银行估计约5万亿元。旧制度隐性债务不妥善处理，随着时间的推移而变得可见，直接导致了养老保险个人账户空账运行。日前公布的《2011中国养老金发展报告》称2010年有14个省份的基本养老保险基金当期征缴收入收不抵支，缺口高达679亿元。实际上养老金入不敷出、收不抵支不是新问题。早在2009年，全国养老金“空账”规模就已经高达1.3万亿。如何弥补养老金亏空，需要多管齐下，对症下药。二是退休年龄低。效果和设立的原始意图相差很大。这是由许多因素造成的，但个人账户基金的“空帐”是一个不容忽视的问题。长此以往，必将危及中国的社会养老保险个人账户制度的顺利实施，甚至导致帐户系统的瘫痪。为了防患于未然，必须找到一个个人帐户逐渐从“空