会计学专业 天富机电科技有限公司经济业务与财务分析设计.docx

课题名称：《湖南天富机电科技有限公司经济业务与财务分析设计》 内容摘要 随着我国改革开放的实施，我国制造业企业得到迅速的发展，到如今已经成为我国的重点支柱性产业，起到拉动国民GDP，增加国民经济的重要作用。国内市场经济体制的日益完善带领着制造业行业的发展逐渐走向成熟，但是与此同时行业之间的竞争也日趋激烈。近几年来受政策的影响，多数制造业企业企业风险问题增多，各种风险因素暴露无遗。同时由于制造业企业行业具有投资数额大、建设周期长以及资金链易短缺以及容易受市场环境影响等特点，故而对制造业企经济业务案例和财务指标进行分析设计有着十分重要的现实意义。本设计试图设计一个机电制造业公司，并对此公司的经济业务案例和财务指标进行分析设计。 本设计分为六个部分：第一部分介绍了湖南天富机电科技有限公司的基本情况及组织机构和人员设置；第二部分为企业财务制度设计，主要对公司的流动资产的核算、固定资产和无形资产的核算、产品成本的核算、税金及附加、职工薪酬及五险一金的核算进行了设计；第三部分为企业期初资料设计，包括公司客户资料、供应商资料、期初余额资料、期初财务报表设计；第四部分为企业2018年1月份经济业务及账务处理设计；第五部分为财务指标的设计，具体包括短期偿债能力分析、长期偿债能力分析；第六部分为结论，总结本次毕业设计的过程和结果。 关键词：会计信息 会计核算 账务处理 财务分析 1 目录 1 公司基本情况设计 2 1.1 公司基本情况介绍 2 1.2公司的组织机构及人员设置 2 2 公司的相关财务管理制度设计 3 2.1 流动资产的核算 3 2.2 固定资产和无形资产的核算 3 2.3 产品成本的核算 3 2.4税金及附加的核算 3 2.5 职工薪酬及五险一金的核算 3 3 公司期初余额及往来客户资料的设计 4 3.1 公司客户资料 4 3.2 公司供应商资料 4 3.3 总分类账户及其明细分类账户期初余额设计 5 3.4 期初财务报表设计 8 4 公司1月份的经济业务及账务处理设计 9 4.1 公司经济业务的设计 9 4.2 编制记账凭证 14 4.3 试算平衡表与财务报表的编制 28 4.3.1 试算平衡表 28 4.3.2资产负债表 29 4.3.3 利润表 31 4.3.4 现金流量表 32 5 公司财务指标分析 33 5.1短期偿债能力指标分析 33 5.2长期偿债能力指标分析 34 6 结论 34 参考文献 35 致谢 36 1. 湖南天富机电科技有限公司基本情况设计 随着社会的不断发展，诸多不同形式的企业涌现出来，但是制造业企业是我国众多行业当中的领头羊，本文就以中型制造业企业湖南天富机电科技有限公司为例，对其经济业务及财务分析进行了设计。 1.1 课题概述 1.1.1 设计背景 湖南天富机电科技有限公司是集机电产品研发，生产，销售于一体的高新技术企业，成立于2007年，位于环境优美的国家级长沙高新开发区麓谷国际工业园。以下为其公司的基本信息： 表1 公司名称 湖南天富机电科技有限公司 公司简称 天富机电 公司性质 制造业（增值税一般纳税人） 公司地址 湖南省长沙市岳麓区桐梓坡西路229号麓谷国际工业园A7栋3012室 公司经营范围 机电产品生产与销售 开户银行 中国建设银行韶山路支行 银行账号 6217002393407642301 法人代表 吴铭智 联系电话及传真 0731-85773268 纳税人识别号 91430100666320713Y 公司的组织机构及主要负责人设置如表2所示。 表2 公司的组织机构及主要负责人 部门 职务 主要人员 总经理办公室 总经理 吴铭智 财务部 会计主管 刘星武 记账 张燕 制单 刘佳 出纳 李琳 审核 李玉 销售部 部门经理 张韬 销售人员 洪峰 采购部 部门经理 王凯 采购人员 周凤森 库管部 部门经理 吴秋音 库管员 李慧 生产部 车间主任 王涛 技术人员 张凯 1.1.2 设计目的 本文以天富机电有限公司的经济业务状况作为研究的主要内容，本设计主要分为六个部分，主要通过对公司的流动资产的核算、固定资产和无形资产的核算、产品成本的核算、税金及附加、职工薪酬及五险一金的核算进行了设计，以期能够了解公司短期偿债能力分析、长期偿债能力分析，进而更好的了解公司财务状况。 2 公司的相关财务管理制度设计 2.1 流动资产的核算 （1）公司库存现金限额五千元，超过三千元的支出通过银行转账进行结算。 （2）坏账准备按应收账款余额的4‰计提。 （3）存货采用实际成本计价，发出存货成本采用先进先出法。 （4）周转材料日常收发按实际成本计价，摊销采用一次转销法。 2.2 固定资产和无形资产的核算 （1）固定资产折旧采用直线法计提折旧。其中房屋建筑物类预计使用年限为40年，机器设备类预计使用年限为10年，固定资产净残值率均为2%。 （2）无形资产核算采用直线法摊销，使用年限为10年。 2.3 产品成本的核算 （1）公司成本核算采用品种法，设三个成本项目：直接材料、直接人工、制造费用。原材料于开始时一次投入。 （2）月末采用约当产量法分配完工产品和在产品成本，在产品完工程度按50%计算。 （3）车间生产工人工资按产品生产工时比例在产品之间进行分配。 （4）月末按产品生产工时比例分配结转制造费用。 2.4税金及附加的核算 公司为增值税一般纳税人，职工个人所得税由公司代扣代缴。 公司适用税率如表3所示。 表3 公司适用税率表 税种 税率 企业所得税 25% 增值税 16% 城市维护建设税 7% 教育费附加 3% 注：运输费增值税税率为10%。 2.5 职工薪酬及五险一金的核算 企业按照规定每月给员工缴纳五险一金，并代为缴纳员工应缴纳的个人所得税，其中五险一金的集体情况如表4所示 公司五险一金计提比率表 表4 名称 企业承担 个人承担 基本养老保险 20% 8% 医疗保险 6% 2% 失业保险 1.5% 1% 工伤保险 1% - 生育保险 0.8% - 住房公积金 10% 10% *代扣代缴的五险一金通过“其他应付款”核算 3 公司期初余额及往来客户资料的设计 本毕业设计的会计期间为2018年1月，其中期初材料时间为2018年1月1日的期初材料，具体情况如下。 3.1 公司客户资料 公司客户资料如表5所示。 表5 客户资料表 单位名称 纳税人识别号 地址、电话 开户行及账号 是否一般 纳税人 浙江绿源电动车有限公司 913307007498046097 石城街168号 0579-83728999 工商银行解放路支行 104456000062 是 雅迪电动车厂 925631782875193098 林廓西路接待车队 400-900-1212 工商银行五一路支行 105623004016 是 小刀电动车厂 630102685003318601 工业园区二号路B-4号 022-22401000 中国银行人民路支行 107656000023 是 3.2 公司供应商资料 公司供应商资料如表6所示。 表6 供应商资料表 单位名称 纳税人识别号 地址、电话 开户行及账号 是否一般 纳税人 新华中自动化设备机械厂 91321012728025710A 双仙南路68号 0514-86823868 工商银行建设路支行 105581012095 是 郑州远光机械设备厂 91410103786236188N 棉纺东路25号 0371-67979263 建设银行人民路支行102551000238 是 3.3 总分类账户及其明细分类账户期初余额设计 本设计方案的期初余额为2018年1月初的期初余额。 期初余额如表7所示。 表7 总分类账户及其明细分类账户期初余额 总账科目 明细科目 借方余额 贷方余额 明细账备注 库存现金 2,000.00 银行存款 300,000.00 应收票据 40,000.00 应收账款 鑫坤电动车厂 75,000.00 坏账准备 30,000.00 其他应收款 个人往来 1,000.00 原材料 985,000.00 见表8 库存商品 1,000,000.00 见表9 固定资产 3,400,000.00 见表10 累计折旧 115,702.00 见表10 生产成本 200,000.00 见表11 周转材料 70,000.00 见表12 无形资产 200,000.00 见表13 累计摊销 80,000.00 见表13 短期借款 270,000.00 应付票据 230,000.00 应付账款 郑州远光 250,000.00 应付职工薪酬 103,758.00 工资 80,000.00 社会保险（工伤保险） 3,000.00 社会保险（医疗保险） 3,500.00 社会保险（生育保险） 1,258.00 设定提存计划 9,000.00 （基本养老保险） 设定提存计划 2,000.00 （失业保险） 住房公积金 5,000.00 应交税费 87,200.00 未交增值税 80,000.00 应交城市维护建设税 3,200.00 应交教育费附加 2,000.00 应交地方教育费附加 1,000.00 个人所得税 1,000.00 其他应付款 12,940.00 基本养老保险 6,500.00 医疗保险 2,380.00 失业保险 1,060.00 住房公积金 实收资本 3,500,000.00 资本公积 120,000.00 盈余公积 655,200.00 法定盈余公积 任意盈余公积 本年利润 390,600.00 利润分配 427,600.00 合计 6,273,000.00 6,273,000.00 （1）“原材料”明细账期初资料如表8所示。 表8 “原材料”期初明细账