2023年财务审计中的问题及应对措施分析.doc

财务审计中的问题及应对措施分析财务审计中的问题及应对措施分析 杨颖 摘要 财务审计工作是企业发展的重点工作之一，有效的财务审计可以提高企业资金利用率，规避企业发展中的资金风险，对企业的发展具有重要的保障作用。财务审计工作的实施具有一定的复杂性，需要企业内各部门的积极配合。部分企业在发展过程中没有正确认识到财务审计工作的重要性，导致实际的审计工作没有达到理想的效果。本文以 M 公司为例，主要针对该公司财务审计中的问题进行分析，并对问题的解决提出相关意见，为该企业财务审计工作的有效开展提供一些参考。关键词 财务审计;管理体系;执行力;管理制度 一、引言 财务审计工作的开展，主要是对企业的资金使用情况进行监督、管理，避免各部门在使用资金时出现浪费的情况，进而达到保障企业的经济利益的目的。以 M 公司为例，随着公司经营范围的拓展和业务量的增加，对财务审计工作的要求也在不断提升。但是该公司的财务审计团队，由于专业水平的原因，不能完全将审计工作的功效发挥出来。另外，缺乏独立性、执行力不强、管理制度不健全等因素都对审计工作产生了不利的影响。从公司的经济效益和长远发展角度考虑，探索加强财务审计的可行性措施，成为现阶段的一项重要的工作内容。二、公司财务审计中的问题（一）对财务审计工作的重视度有待提升 该公司没有将财务审计工作放在重要位置，是因为公司管理层没有真正认识到财务审计工作的重要性。财务审计工作是企业财务管理部门的重要工作之一，对企业的资金动态进行实时监管，保证企业可以高效运行。由于重视度不高、资金投入不足，M 公司的财务审计工作对人工的依赖度较高。审计人员需要花费大量的时间处理海量的财务数据，导致审计周期过长，不能体现出财务审计的实时监督作用。另外，该公司的财务审计人员，只有监督权，没有干预权，即便是在审计中发现了资金使用不合理现象，也不能及时对其进行纠正、制止，财务审计的实际应用价值并未得到充分的体现。（二）财务审计团队专业水平问题 社会的发展速度在不断加快，市场经济环境也随之不断变化，对企业的发展管理提出了严峻的挑战。财务管理部门作为企业重要的部门，需要及时根据企业的发展变化作出调整。然而，该公司财务审计人员的专业水平不能有效适应企业的发展速度，部分管理人员的财务审计能力达不到现代企业的标准，对企业新增资金使用项目的审计效果不佳，严重阻碍企业的健康发展。另外，财务审计相关工作人员的技术局限性还会影响审计工作的效率，不能在规定时间内完成企业布置的审计任务。（三）财务审计工作独立性问题 在该公司现有的审计过程中，财务审计人员需要对企业所有的部门进行监督、管理。当发现问题后需要向上级部门申报，针对资金使用不合理问题做详细的报告，然后等待上级部门的审批结果，再做接下来的工作。整个过程中，财务审计工作小组不能独立完成审计工作，需要征得多个部门的审批，会严重影响审查速度和质量，对企业的资金安全具有不利影响。缺乏独立性，不能及时制定解决措施，是该公司财务审计工作的主要阻碍。（四）财务审计工作执行力问题 良好的执行力是保障工作顺利完成的基础，该公司的一些财务审计人员执行力较弱，导致这一工作不能得到有效的开展。例如，公司从 2006 年开始致力于完善财务管理制度、内部审计制度，截至目前已经形成了比较完善的财务审计制度体系。但是好的制度并未得到贯彻落实，尤其是公司的一些基层部门，财务审计制度形式化的情况仍然比较普遍，财务资金不合理使用等问题频发，不仅增加了财务审计的工作压力，也给该公司造成了资金损失。（五）财务审计管理体系问题 企业各部门之间的运行需要完善的管理制度作为保障，该企业的财务审计管理体系虽然不断完善，但由于企业本身的快速发展以及经济新常态产生的冲击影响，在一些细节方面还有较大的优化空间。例如，在信息时代，财务审计的对象从纸质资料向电子资料转变。但现有的管理制度中并未为财务审计资料的存储格式、填写规范等作出统一规定。公司的各个部门提供的电子资料格式不一致，给财务审计工作增加了额外的负担。另外，由于格式不统一、文件不兼容，也有可能出现数字乱码、丢失等问题，给财务审计结果的精确性造成干扰。三、公司财务审计问题的应对措施 审计工作的开展可以有效提升企业资金利用率，在一定程度上还可以提升企业的运营效率，进而增加企业在市场中的竞争优势。结合 M 公司财务审计工作开展现状，提出以下几点针对性的优化措施。（一）提高对财务审计工作的重视度 首先，该公司的高层管理人员要对财务审计工作的流程、职能进行全面的了解，保证审计工作可以得到领导层的重视。然后，要在公司内部进行全面宣传，保证所有部门和工作人员都能对财务审计工作有初步的了解。在宣传过程中，要对阻碍财务审计工作的行为作出明确的处罚规定，通过这种方式可以提高公司各部门和工作人员对财务审计工作的重视度，积极配合财务审计工作的有效开展。（二）提升财务审计团队的管理水平 提升财务审计团队的管理水平，可以有效提升审计工作的效率和质量。为保证相关工作人员具有专业化的审计水平，该公司的人力资源管理部门可以针对财务审计人员进行系统的培训，将成熟的、先进的财务审计工作方式普及到现有的财务审计团队中。培训过程中，要对不同人员的水平进行调查，对不同人员采取具有针对性的培训。需要注意的是所有培训项目技术后，要对其进行考核。另外，建议该公司设立适用于财务审计的奖惩激励机制，进一步刺激财务审计人员的工作积极性。除了技能培训外，也要注重对该公司的财务审计人员进行职业素养教育。（三）增强财务审计工作的独立性 财务审计工作会对企业所有的资金使用计划进行评估，叫停高风险的资金使用项目，避免企业出现资金损失。以往的财务审计工作流程比较复杂，实际工作效率低，企业各部门的资金使用得不到有效的监管。为此，公司还需要优化现有的组织架构，设立独立的部门，部门内选取具有专业能力的工作人員开展企业的财务审计工作。增强审计部门的权威性，对违反规定的行为需要及时制止，加大审计过程中对各部门的干预力度，对不配合审计工作的部门和人员作出严厉的处罚，确保财务审计工作能够高效执行。（四）扩大财务审计工作的范围 近年来，公司的业务不断拓展，经营活动变得越来越多，对财务审计也提出了更高的要求。加强审计内容和结构的调整，创新财务审计模式，对于耗资较大的决策项目，可以由审计决策部门进行集中审计。另外，该公司的财务审计人员还要善于应用现代技术。例如，将会计电算化技术应用到财务审计工作当中，通过信息技术的辅助，公司的财务审计工作效率会大幅度提升，在原有的工作时间内可以增加工作实际完成量，对业务扩展具有重要的促进作用。扩大企业财务审计范围，需要根据企业的实际业务进行，避免审计业务过于广泛，进而降低工作效率。（五）制定完善的管理制度 制定完善的财务管理制度，保障财务审计工作可以有效执行。为适应社会的发展，企业会在特定的时间段内转变自身的发展方向，企业经营方式发生改变后，原有的管理制度，无法适应新的发展需求，因此，公司还要对相关的管理制度进行修改和补充。有关财务审计工作管理制度的制定，需要根据自身的实际发展情况而定，保证其具有适用性。财务审计管理制度的制定，还要充分听取相关工作人员的意见，对提出意见并且被采纳的工作人员给予奖励，以此保证员工的积极性。（六）加大财务审计工作的执行力度 首先需要将审计机构从现有的财务部门中独立出来，设置独立的审计部门。审计人员不再对财务主管负责，而是直接对公司董事会负责，这样就赋予了财务审计更多的权限，保证了审计工作可以顺利执行，而不会受到太多的掣肘和干扰。另外，该公司还需要选择工作能力较强的财务审计人员。执行力的提升还需要公司内其他部门的配合，开展审计工作时，需要根据相关管理制度进行，对于不配合的工作人员给予严厉的处分。最后，保证执行力度的加大需要将各部门有效地衔接起来，将信息技术应用到审计工作中，可以加强企业各部门之间的沟通。四、结语 审计是市场经济发展的产物，也是企业活动的一个常见内容之一。开展财务审计工作，还可以在一定程度上提高企业的经营效率，为企业的快速发展提供重要的动力。M 公司要想在市场竞争中立足、谋求发展，就必须在重视财务审计的基础上采取财务审计队伍建设、完善审计制度等一系列实际行动，为本公司财务审计工作的高效开展创设良好的环境。（作者单位为国网黑龙江省电力有限公司经济技术研究院）参考文献 1 温春桃.企业财务审计中问题分析及应对策略J.黑龙江科学，2016，7（20）：104-105.2 魏安林.企业内部财務审计中问题分析及应对策略分析J.财经界，2017（27）：117-118.