2023年地税局科学发展专题活动调研报告新编.docx

地税局科学开展专题活动调研报告 一、地税机关要适应科学开展示范区建设准确定位 独特的地理位置、天然的良港条件，环渤海经济圈的开展，全省、全市人民的殷切希望与鼎力支持，使曹妃甸占尽了“天时、地利、人和〞三大有利条件。尤其是近期曹妃甸循环经济示范区产业开展总体规划和x港总体规划等一批规划项相继获得国家和有关部门批准，这更为曹妃甸的科学开展示范区建设插上了腾飞的翅膀。作为工业区重要的职能部门，笔者认为，地税机关要投身到科学开展示范区建设中，努力担当好以下几个角色： 一是当好“排头兵。科学开展观的第一要义是开展。社会开展，经济先行。自20x年以来，随着工业区内各项围海造地工程的全面展开，首钢京唐钢铁公司、煤码头、原油码头、lng码头、精品钢基地工程陆续开始建设，以及矿石码头投入全面运营，为地税部门组织收入提供了较为丰沛的税源。在此情况下，工业区地税局严格依据税收政策，结合工业区实际，全面加强税收征管。20x年，累计组织各项收入13855.7万元，其中税收收入13346.7万元，占当年工业区财政总收入的94.8％。20x年组织各项收入44x1.78万元，其中税收收入42266.16万元，占工业区财政总收入5.005亿元的84.44％，为工业区开展提供的强有力的经济支撑，从这一点来看，地税机关的作为“排头兵〞责无旁贷。 二是当好“践行者〞。作为x市经济“四点一带〞的核心和龙头，曹妃甸工业区担负着全市经济结构调整、资源转型的重任。胡总书记要求工业区要努力实现资源节约和集约化生产，减少高能耗、高污染、高耗水，增加科技含量，提高产品附加值，提高产业的质量和效益。到十一五末，工业区将方案完成开发建设投资2022亿元，建立以现代港口物流、钢铁石化、装备制造为主导，电力、海水淡化、建材、环保等关联产业为循环配套，信息、金融商贸、旅游等现代效劳业协调开展的循环经济产业体系。这就需要地税机关要积极发挥好税收的调节职能，配合工业区招商引资、开发建设的步伐，积极落实各项税收优惠政策，通过税收政策引导、扶持，促进工业区的产业、行业繁荣，产品升级、绿色循环经济开展，推动科学开展示范区又好又快开展。 三是当好“创新者〞。作为全国首个科学开展示范区，曹妃甸建设站位高、起点高、规格高，没有现成的经验可以学习，也没有先例可以借鉴，须大胆探索、勇于创新。体制、机制、经济建设、产业布局都需要在实践中不断摸索。与此相对应，税收环境、税收征管工作会不同于其他县区，征管形势会相对复杂。因此，地税工作不能囿于固有的模式，需要因地制宜、大胆创新，紧扣科学开展这一主题，紧跟工业区建设步伐，通过税收实践，积极探索、积累有效的征管方法和经验，以适应科学开展示范区建设要求。 二、地税机关在科学开展示范区建设中需要把握好几个关系 从曹妃甸地税局两年多来组织收入情况看，工业区经济和税收主要呈现以下几方面的特点：一是地税机关收入进度取决于工业区的投资力度。由于工业区处在建设阶段，因此，不管是投资总量还是拨款进度都直接左右着地税机关的收入。二是区内经济开展较缓。目前，工业区内注册的纳税人共有290多户（含个体经营者），而驻区施工的外来企业有890多户，数量相差悬殊。另外，从税收奉献来看，工业区自有经济的税收奉献相对外来经济较小。三是税收的分行业构成中，建筑业、交通运输业所占的税收比重较大，其他行业的税收支撑力度较小，行业构成单一。四是在税收的分税种构成中，仍以营业税为主体，税种单一。由于工业区投资额度大、建设工程多，且区内尚未形成建设资质高、规模大的建筑企业，工业区内的建设工程，主要被外来施工企业承接，营业税虽在工业区内缴纳，但企业所得税按中华人民共和国企业所得税暂行条例规定应回机构所在地缴纳，造成了政策性的利益外流。另外，外来施工企业中的高收入者流动性大，监控困难，个人所得税征管难度大。五是工业区内税收征管形势复杂。目前，工业区内建筑单位有数百个，且存在一个工程发包给多个队伍、一个工程屡次分包转包、一个队伍承多个工程和标段的情况，税收形势错综复杂，这给仅有22名同志的地税机关的税收征管工作带来一定的难度。 上述这些特点的形成，一方面是受国家税收政策的影响，另一方面是在曹妃甸工业区开发建设的特殊条件、特定阶段所产生的。在这税情况下，地税机关要注意把握处理好以下几个关系： 1.组织收入的“快〞与“好〞。在工业区建设“快〞字当头、“好〞字当头过程中，地税机关的工作要突出组织收入这一工作中心，紧紧抓住税收增长的有利因素，做到应收尽收，实现“量〞的增长，另一方面，要在挖掘潜在税源、培育新生税源上下功夫，积极配合管委会创立更加优惠的税收政策环境，促进区内产业均衡开展、各类经济的共同繁荣，打破建筑业营业税“一枝独秀〞的税收格局，提升其他行业、税种的税收奉献率，到达“质〞的优化。 2.税收征管的“轻〞与“重〞。当前，工业区内税收主要靠工程建设工程拉动，主要分布于建筑业、交通运输行业，且外来企业居多，工业区内的中小企业规模小，税收所占比重小。因此在税收征管上，区分好“主〞与“次〞，征管方向、征管力量应向重点纳税人倾斜，杜绝税款流失，利益外流。对工业区内的中小企业在政策允许的范畴内，适度把握，为其创造适当的开展空间。 3.税收执法的“宽〞与“严〞。由于工业区内各类经济兴起、开展时间不长，纳税人的自觉纳税意识、自我办税能力参差不齐，因此，地税机关在执法上要区别对待。对依法诚信纳税的纳税人，要做好宣传效劳工作，选先进、树典型，发挥其模范带动作用。将执法重点放在那些纳税意识差、存在偷逃税行为的纳税人上，通过稽查、检查和处分，起到触动警示的效用。以“宽〞、“严〞相济的执法，不断整顿税收秩序，优化税收、投资大环境。 4.干部队伍建设的“远〞与“近〞。按工业区的规划，曹妃甸科学开展示范区未来的规模大、规格高。随着其开发建设的不断深入，国内乃至国际大型企业也会陆续入驻。因此，地税机关在人才培养和干部队伍建设上要立足当前、着眼长远。重点在干部队伍政治业务素质和工作能力提高上下功夫，使全员做到敢想能干、能征善管、能说会写，打造一支业务精通、素质过硬、勇于开拓的队伍。 三、充分发挥职能作用，全力推进科学开展示范区建设 胡锦涛总书记在20x年视察曹妃甸时提出。曹妃甸是一张白纸，在白纸上要画最新、最美的图画。新就新在科学开展，美就美在科学开展。“风物长宜放眼量〞，胡总书记对曹妃甸科学开展示范区的定义，给地税机关如何站位，如何充分发挥职能作用，开拓性、创造性地开展工作，推动曹妃甸经济又好又快开展指明了方向。 （一）积极组织收入，为科学开展示范区建设提供财力支撑 1.做好税源调查，进一步增强科学掌握收入的能力。今年是工业区建设的“配套年〞，全年重点工程方案投资将到达400亿元，根底设施建设、生态城起步区建设、四大专业码头建设等大量工程相继铺开，这就需要我们牢固树立从经济到税收的观念，加强宏观税负、微观税负和税收弹性的分析，准确把握和预测经济走势、税收增量，实现地税收入的及时均衡入库，确保税收收入的可持续增长。所以，税源调查要深入实际，客观准确，并且要“眼观六路〞、“耳听八方〞，将与被调查对象有关的其他涉税信息进行有效地收集，做到由点到面。不仅要定期深入企业实地调研，还要加强与工商、国税、规划建设管理局、开展改革局、滨海新城筹建办等单位的协调联系，建立信息共享制度，及时获取开工建设工程、登记注册方面的信息。另一方面，要细化收入指标，将税收方案详细分解到每个工程工程、每名纳税人，便于准确掌控税源、科学均衡地组织收入。同时，还要加强内部任务指标的考量，将任务落实到人头，明确责任，严格奖惩，充分调动全员的积极性，做到税款应收尽收。 2.细化税收征管，提高征管工作质量。工业区建设周期长、投资额度大、施工队伍多、主体税种作用突出，这些特点要求我们地税机关税收征管要有针对性，工作开展要有创造性。一是把握好重点税源，严格执行“先税后票〞、“以票控税〞的管理方法，坚决杜绝施工企业异地开取发票造成的税款流失。二是稳固好协护税组织的作用，加强与重点工程工程建设单位的联系，委托一些投资额度大，财务管理标准的企业代扣税款，从源头上防止分包企业税款外流。三是管理好小税种，开展对房产税、土地税的实地核查，加强与工业区相关部门的联系，及时取得房产税、土地税等小税种的相关资料，建立完善的分税种登记台账，对小税种实现科学化、精细化管理。四是发挥好日常检查和专项检查的作用。针对“零申报〞且持续经营的业户开展专项检查，必要时引入纳税评估，严防业户利用虚假申报偷逃税款。对外来施工企业进行重点检查，假设无外管证，企业所得税一律就地缴纳。要通过这一系列的工作，建立起一个组织严密、措施有力、涵盖面广的税收管理体系，确保税款的应收尽收。 3.稳固税基，加强税收根底资料建设。牢固树立责任意识，做到守土有责、守土有方，严防企业“改头换面〞逃避地税征管。加强漏征漏管户清理，提高纳税人的税务登记率和登记准确率。同工商部门结合，整顿标准纳税人机构名称、经营地址与核发营业执照、税务登记部门地址不一致问题，强化纳税人的户籍管理工作。对未在我区办理证照登记的区属企业及其他经济组织加强清理整顿，稳固充实工业区税源根底。从加强发票管理、标准纳税申报、健全税收征管资料入手，建立严格标准的管理机制，不断夯实征管根底工作。 （二）用准用足税收政策，促进经济协调开展 工业区建设科学开展示范区的目标已经明确，管委会也在不断地向国家争取更加优惠的区域税收政策。地税部门的特殊地位决定了其要围绕上级地税机关和管委会的决策，努力创立更加优惠的税收政策环境，做到与管委会思想合拍、行动合力。要在不违背国家税法的前提下，及时落实各种税收减免优惠政策，做好税款减、抵、免的审批与报批环节的工作，为减免企业的技术创新、扩大规模、增强开展后劲提供税收支持。 作为循环经济产业示范区，曹妃甸产业结构的特点是绿色、循环，产业相配套、产业链较长，走的是高新技术的重化工业路子。所以，地税机关要充分利用所掌握的这方面的税收优惠政策，为企业开展提供政策扶持。同时，还应积极向管委会提可行性建议，制定实质性的倾斜政策和灵活的征管方法，吸引全省乃至全国的较大工程和多种经济成份入驻曹妃甸，使工业区内迅速形成具有一定规模的工商企业群，提高第三产业所占的比重，促进区内经济的多元化，实现工业区和纳税人的互惠互利。 （三）坚持执法与效劳并重，打造宽严适度的税收环境 目前，工业区正处在招商引资、大规模开展建设阶段，地税部门作为一个窗口单位，其执法水平与效劳质量的好坏，直接表达着工业区的投资开展环境。因此，我们应当认真把握好执法与效劳的最正确契合点，做好依法治税与优化效劳这篇大文章。 1.坚持公正执法，打造公平的税收秩序。当前，曹妃甸工业区内的纳税人呈现三个特点：一是纳税人情况复杂，且外来纳税人居大多数，在税收政策上存在地域性的差异。二是纳税人税收奉献差距较大，有年纳税几千万的大钢铁公司、港口公司，也年纳税几百元的个体经营者。三是纳税人分布分散，尤其是个体经济经营无定所，给税收管理带来一定难度，难免百密一疏。在这种情况下，地税机关要秉承“法律面前人人平等〞的原那么，严格把握好执法尺度，做到执法严格、公正、公开，不管本地企业还是外来企业，不管大企业还是个体经营者都要一视同仁，平等对待，用税法的“一把尺子〞丈量，严格按照税法规定和法定程序办事。同时，还要增加执法的透明度，主动接受社会各界与纳税的监督，加强自查力度，对违规都严肃追查、严格追究。 2.创新效劳手段，提升纳税效劳质量。牢固树立纳税人是社会财富的创造者，也是税源的创造主体的理念，杜绝因思想“错位〞造成的效劳“缺位〞。要从纳税人最关心的问题入手，为其解决实际问题：通过加大税法宣传的力度，全面提升纳税人的自觉纳税意识