2023年运用大数据分析推行审计全覆盖的主要做法和对策.docx

运用大数据分析推行审计全覆盖的主要做法和对策 利用大数据开展审计分析，推进财政联网审计已成为新时期审计工作的常态，为了做好这方面工作，XX县区审计局本着“先简单，再逐步深入〞原那么，力争通过2到3年的摸索，以工程审计实践培养数据分析人才，不断适应审计新常态，做出了积极的探索和实践。 一、主要做法 （一）培训打根底。派人参加了省厅举办的大数据知识介绍和运用培训，全局审计人员还参加了省厅举办的大数据知识介绍和运用远程视频培训，使审计人员初步对大数据的内涵和运用有了一定的了解。结合审计实际，在局内举办了如何适应大数据时代的到来，如何运用大数据开展财政预算执行审计等知识的培训，进一步深化审计人员对大数据概念和运用的理解。 （二）建立数据库。从2023年2023月起，用近4个月的时间，抽专人建起了数据库，集合了自2023年以来全县78个一级预算单位的部门预算收支备份数据和财政总预算会计数据、预算编制数据、国库集中支付数据、非税收入数据、基金预算收支数据，今年又集中了车辆管理、工商登记、地税征管、房产登记、2023年低保发放等方面的数据。还组织资金，购置了设备，建起专门开展工程审计的数据分析室。 （三）初步运用探路。在安居保障房工程审计中，运用房屋租赁信息、房产登记信息、车辆管理信息、工商登记信息以及纳税申报信息等数据进行关联比对分析，查出了保障房在动态管理中存在的一些问题，如不属于安置对象的分配了保障房，分配了保障房后又购置车辆的，分配了保障房后又购置商品房的等问题，根据查出的这些问题，及时责XX县区住建局立行整改。这也是该局运用大数据进行分析取得的初步成效。 （四）逐步扩大运用。在地税审计中，利用省厅下发的地税征缴备份数据进行了以下四个方面的分析尝试。一是将纳税登记与纳税申报进行关联比对，分析有多少比例没有纳税申报，揭示纳税管理上逃税、漏税行为。二是审查房地产企业少征漏征营业税和土地增值税，房地产企业进行房地产开发经营业务应缴纳的营业税和土地增值税计税依据一般应该一致，均应等于年度财务报表的营业收入，以房地产企业已缴纳入库的营业税和土地增值税为根底，比对此两税的计税依据与年度财务报表的营业收入是否一致。如果三者不一致，在没有正常原因的情况下，那么有可能是相关税款未足额征收。三是通常来说，房产税或城镇土地使用税应同时缴纳。通过对"地税局2023年征收数据"表中所有征收记录按纳税人进行分类汇总，存在局部纳税人存在着只交房产税、或只交城镇土地使用税的疑点。四是对税收结构进行审查，分析各行业税收反推一二三产业对财政收入的奉献率，通过分析不同行业和一二三产业税收占比，找出产业开展上的差距，为县委、政府决策产业结构调整，加大招商引资力度，开展规模企业和培育税源提供参考依据和建议。 （五）做好财政联网适时动态监测审计。该局的财政联网系统起步于202223年，最初的两三年主要是用来采集财政数据。从2023年下半年开始试行财政联网动态监测。一是按照省审计厅和州审计局的规定动作要求，做好全年不少于四次联网审计工作，最多的次数是2023年该局每月开展一次联网审计，全年出具12期动态监测审计报告。二是在联网审计中，根据自己的能力，不贪多，每次确定一个或两个重点内容，如2023年至2023年，分别对会议费、滥发津补贴、资本支出、建设支出纳税情况、大额拨款到个人账户、三公经费增减情况，节日大额支出等方面以国库支付数据和会计为根底，以查询筛选方式方法对全县所有预算部门单位进行动态监测，发现疑点后，对有问题的部门单位出具“财政联网审计动态监测问题联系单〞进行核实，收到这些部门单位对核实情况的回复意见后，对属实的单位，下发整改意见书，同时上门督办或 督办其整改到位。仅2023年第一期监测查出x镇财经所、x镇人民政府、县xx等12个单位违反规定发放奖金和补贴113260元，第二期监测查出县xx局、县xx局2个单位违规发放奖金16155元，第三期监测查出县xxx建设指挥部支付给施工单位的工程款少交税款20230多万元。今年一季度的动态监测将公用经费支出作为监控重点，通过对国库支付数据进行监测，形成了对3个单位的疑点，分别包括“记账凭证不标准〞、“大额支付直达本单位个人账户〞。根据监测结果出具了3份“财政联网审计动态监测问题联系单〞，已分别送至各疑点单位，目前正在核实阶段。通过近几年的财政联网动态监测审计，积累了经验，摸索出了一些方式方法，提高了审计人员的技能。起到了审计全覆盖的作用，但在联网监控审计的深度方面还远远不够，还有潜力可挖。该局审计人员均达成共识，认为财政联网审计在当前审计资源和审计力量严重缺乏的情况下，是加大审计监督全覆盖的一种有效方式和方法。 二、目前在大数据运用技术和财政联网审计方面存在的困难和问题 （一）数据分析人才力量严重缺乏，难以胜任这两项工作。从该局的实际情况来看，2023年至2023年，先后选派8人参加了审计署和省厅举办的计算机中级培训，因专业性太强，加上参学的人员根底不强，只有1人取得审计署颁发的合格证。虽做了上述努力，但这方面人才仍然严重缺乏。 （二）任务太重，没有充裕的时间来保障数据分析和财政联网审计工作。基层审计人员除了参加精准扶贫和纪委组织的专项检查等各类活动外，平均每个工程的有效实施时间大概在20天左右，在此情况下，审计人员根本没有时间静下心来思考如何做好数据分析。本来做好了数据分析可以减少审计人员的工作量，但关键问题是一个基层局只有1人能勉强做分析这件事，而年青同志虽然会分析，会编写分析语句，但年青同志工作经验缺乏，又会造成他思路不开阔，反过来又限制了他的能力发挥，而且从事数据分析的审计人员也不是专职的，其本人也和其他审计人员一样被安排有主审或协审任务。数据分析这种专业性较强的工作，对计算机运用、数据库知识和英语水平不高的人来说，没有几年下深功夫的学习和积累，是难已见成效的。 三、解决基层大数据分析和联网审计困难的对策 根据近几年的实践，该局认为基层审计局很有必要成立“计算机审计中心〞或者叫做“数据分析中心〞，组建一个3人左右的内设机构。根据上级文件要求，目前各县市正在组建“大数据中心〞，一旦这个“大数据中心〞建成了，对审计工作是有利用价值和促进作用的。为了保证满足审计监督全覆盖的要求，基层审计局有必要配备一名既懂数据分析又熟悉财经审计的专职人员来专门从事财政联网动态监测工作，其余2到3人主要是跟班对具体审计工程和审计组成员一起开展数据分析，同时其中一人兼任局网络管理员，负责局内网络和计算机小故障的维护。而且要求数据分析中心人员必须通过审计署的计算机中级培训。目前仅是依靠省厅计算机中心来对全省各地的数据开展分析，也不现实；依靠州审计局来对各县市数据开展分析，州局也暂不具备条件和力量。且每个县市的具体情况也不完全相同，毕竟各县市审计人员对本地的实际情况要更熟悉些。 基于上述认识，该局今年将新招录1名计算机专业的大学生，已得到县编委批准同意，另调入1名已经工作多年30多岁的学计算机专业的工作人员，手续正在办理之中。今年拟安排3人在下半年到北京参加计算机中级培训（其中1人属补考），2023年再方案选送1到2人参加北京审计署计算机中级培训。估计等这几人都培训合格，再经过一两年的跟班实践和强化训练，相对满足现阶段审计工作对大数据分析和财政联网审计的要求。同时也为培养复合型人才打下坚实根底。 第6页 共6页