2023年地勘单位内部控制审计评价分析.doc

地勘单位内部控制审计评价分析地勘单位内部控制审计评价分析 孙宝芳 曲直 摘 要：地勘单位中的内部控制审计工作具有一定的复杂性。对于地勘单位而言，合理的运用内部控制方案，针对不同的财务问题、市场规划都具有非常重要的意义。在地勘单位中整合经济组织、不断规划行政事业单位中的内容，在企业管理中进行强化，维持一定的管理水平。这样，对于企业而言，不仅能够实现产业体系的稳定发展，更加能够带动周边环境和相关管理环节的协调性。针对地勘单位中的内部控制审计评价问题进行阐述，归纳总结相关问题，并予以解决对策的梳理。关键词：地勘单位;内部控制;审计 中图分类号：F23 文献标识码：A doi：10.19311/ki.1672-3198.2020.04.042 1 內部控制审计的实质与重要性 内部控制审计是关于经营管理能力的一种体现和要求结构。随着企业发展而衍生的一种经营管理的规范和内容。内部控制的理论依据主要来源于市场经济的不断扩张和发展需求。企业在面临市场变化和发展过程中会不断改良自身问题，这样就需要不断解决自身的问题。作为重要的管理体系和机制，内部控制审计能够根据企业运营的特征实现提升内控管理水平，其次，能够拓展内部审计评价的准确性，最大程度的规避企业风险。2 地勘单位内部控制审计评价的主要问题 2.1 环境因素的不确定性 地勘单位在实行内部控制过程中，往往很多单位忽略了环境因素的重要性。在管理工作中，需要根据周边环境因素进行审计评定。而如果出现对环境因素的忽略，就有可能形成内部控制与环境市场脱节，最终导致运行困难，解决不了问题。针对具体问题具体分析，很多内部控制审计效果不显著，和对外部环境的忽略有直接关联。2.2 风险管控不切实际 地勘单位对于风险管控的要求很高。因为工作性质涉及开发工程的方向以及工程成本预算的重要内容。并且在人身安全以及工作重点规划方面也具有非常重要的条件限制。针对这些问题，很多单位对于风险管控的落实不彻底，没有达到一定的标准，对于风险管控的流程和容过于教条，也存在着很大的运营隐患。2.3 活动控制与内容不对位 活动控制针对工作活动内容，对于整体工作安排以及地勘的工作性质具有参照性。而部分活动控制没有涉及地质开发的重点，对于地方的土地管理以及人员配备等问题没有得到充分发挥，完成不了相关任务。2.4 信息沟通不够标准 信息沟通是现代化企业发展的重点，尤其是地勘事业单位。在工作过程中，对于矿产资源的管理以及内部控制管理等诸多内容都应该予以重视。内控中的信息不畅通会直接导致单位运行系统的失灵甚至瘫痪。2.5 监督体制不够完善 监督系统是整个内控审计的重要把关环节。内控的重点对象是人，如果不能够强化对人力资源的管理，达到内控的标准，完成审计任务，就无法实现真正意义上的管理提升。面对监督系统的体制问题，很多单位心有余力不足。知道问题出在哪里，却没有能力解决，有的甚至连问题的根源在哪都不清楚，难以实现优质的企业管理和工作运营。3 地勘单位内部控制审计评价的主要策略 3.1 全面合理的控制环境因素 在地勘单位内部控制审计过程中，从内部控制角度而言，控制环境的要素很多，而审计展开的进程和环境评价关联性较强。关注经济性质以及类别。针对单位的经济形态以及国家要求标准，以财政主管等部门为主体，规范企业化管理，以此为基础。有些单位的股份制模式逐渐适应市场。从管理层的角度分析，应该注重控制理念。结合各个层面执行的经营理念进行分析和评估，从而影响内部控制进展，提升关注度。确立法人治理的结构和方针，维持企业管理的高度，并且因地制宜，结合地勘单位法规特征，执行不完全经济控制内容。以主体责任人为主要负责对象。在地质大队中可以任命队长为责任人并且负责掌管主体事物。经营方式多元化，结合实际情况进行有效的民主评价。此外，还应该根据实际情况进行民主评估。完成责任分工，基于实践和具体情况测试，对岗位的人员进行明确合理分配。责任分工与能力问题，应该融合到控制之中，从而实现审计单位的人力资源调整与考核评估的完善。3.2 根据实际情况进行风险管理 地勘单位的内部控制审计内容以及评价标准，需要一句多重经营风险管控与预防。在工作过程中进行风险识别。从规范时间中定位标准，涵盖风险评估以及控制管理的各种方法与解决策略。在针对地质工程内容以及各项预算的成本控制标准进行风险管理措施预设。强化多种经营管理的主要内容，以及主要措施的落实。根据风险选择最佳的风险预案。在实际地勘风险管理和控制中，应该先定位管理的内容与程度，结合人力资源的调整以及风险防控意识的渗透程度进行安置。在达到一定标准的时候，进行风险管控方案的多重预案演示，达到预期效果后，进行实际操作和风险管理。3.3 针对内容进行及时活动控制 内部控制审计评价，需要控制活动主要内容。在进行活动控制的同时，需要控制授权以及经营活动的内容规范。通过审计的要求标准以及与各个环节之间的衔接，分清职位标准和责任认定。在分配任务的过程中，根据不同的内容进行分离。将其规范化和明确分工。以期达到不同不通和的岗位之间形成复核、制约的关系。在执行凭证的过程中应该保持真实性。强调控制环境中外部因素的原始数据凭证。从细节中涵盖名称、表单的日期、填写人、经营业务以及各种价格。在通常情况下，应该保持重要职务分离。包含事务管理人员、账目记录人员之间的分工明确。确保内部活动控制的真实性防止舞弊行为。3.4 加强信息与沟通 地勘事业单位中，内部控制评价需要强化信息与沟通动作。在信息化平台中进行详细梳理，并且控制审计评价标准和内容，完成信息的准确性和时效性。完整的记录其信息的内容，并且根据信息单位的思想主张以及审计标准，定位财务信息的基本操作规范。保管好信息系统的稳定运行，同时也确立功能的时效性和有序运行。针对审计单位渠道进行评估，达到畅通的效果。针对信息进行妥善处理，完成其管理操作的习惯标准和技术性要求。在确认管理信息习惯后，保持安全可靠的信息化操作，并且达到审计的评价配合要求。3.5 完善巩固监督 在地勘单位内控审计评价中，监督是非常重要的收尾工作和管理环节。在审计内容中，应该进行独立监督，并且针对内部控制的评价标准，进行总体框架的衡量定制。保证内部审计评价的组成内容。明确内部审计和会计部门的分工，并且延伸到其他业务部门。将主要责任人以及工作内容进行监督，并且达到一定的控制要求。除此之外，进行有效稳定的工作落实，并且达到高层管理的标准。在管理层面，关键的领导人和责任监督人，应该针对自身进行自我评估定位。从总体控制到系统的运行常规，实现严格的自我审核以及与单位监督体系的契合。4 总结 综合全文的内容来看，内部控制审计的完善具有较强的工作要求，在建设地勘单位中具有重要的意义。地勘单位在落实内部控制审计评价标准和制度内容时，也应该切合实际，根据内控要素的重点方向进行管理和调控，从细节出发，找到问题的关键点，这样才能够真正实现企业的优化管理，丰富审计业务的范围。再根据实际操作的内容和对象进行统一化管理，最终实现地勘工作的整体水平提升。只有完善内部控制审计要求，才能够保障企业的稳定发展。参考文献 1青利君.强化地勘单位内部控制审计的探索J.现代经济信息，2017，（24）：240-240.2李金凤.电网企业内部控制评审中对风险导向审计的应用研究J.中国市场，2017，（6）：138-139.3何远祯.基于治理视角的高校内部控制审计探讨J.西部素质教育，2017，（10）.4李宏伟.内部控制理论对石油企业内部审计发展的启示J.经济研究导刊，2019，（16）.5程慧芳.我国上市公司内部控制审计信息披露研究数据分析与政策建议J.中国集体经济，2017，（1）：89-91.6沈燕萍，程嘉祥.银广夏采购与付款循环的内部控制审计问题研究J.江苏商论，2017，（8）.