2023年部门决算的分析报告.docx

XX年部门决算的分析报告 附件3： 部门决算分析报告提纲 第一局部：部门（单位情况） （一）根本情况1.主要职能。 2.机构情况，包括当年变动情况及原因。 3、人员情况，包括当年变动情况及原因。 （二）当年取得的主要事业成效 概述部门（单位）工作开展情况及主要事业成效。 第二局部：收入支出预算执行情况分析 （一）收入支出预算安排情况 包括部门（单位）收入、支出年初预算安排情况，与上年比照情况及增减变动原因，年度执行中调整情况，调整原因说明。 （二）收入支出执行情况 当年收入支出根本情况，与上年度比照情况，包括增减绝对值与幅度，增减变动主要原因（可用柱形图或折线图）。 1、收入支出与预算比照分析 （1）预、决算差异情况，可分收入、支出功能科目、分单位、分收入支出具体工程逐项比照（可列表）。 1（2）差异原因分析。差异较大的应分析到具体收入支出功能科目和具体单位。 2、收入支出结构分析 （1）各项收入占总收入的比重，各项支出占总支出的比重（可分别制作饼状图）。 （2）收入支出按部门所属单位分布情况（可列表）。 3、重点经济分类支出执行情况 （1）“三公〞经费支出情况。可进行上下年比照、预决算比照，人均支出情况分析（可做表、柱图、折线图）。 （2）会议费支出情况。可进行上下年比照、预决算比照，人均支出情况分析（可做表、柱图、折线图）。 （3）重点经济分类支出中存在的问题及改进措施。（4）其他对部门（单位）影响较大的支出情况。 4、当年预算执行中存在的问题、原因及改进措施 （三）年末结转和结余情况 1、分资金来源、资金性质结余结转情况，特别是工程经费结余情况。 2、分单位结余结转情况。 3、结余结转规模较大的原因分析。 （四）当年预算执行中存在问题、原因及改进措施第三局部：资产负债情况分析 2年末部门（单位）资产、负债根本情况，与上年度比照情况，包括增减绝对值与幅度，增减变动主要原因（可用柱形图或折线图）。 （一）资产负债结构情况 对资产负债具体构体进行分析，可从占比、上下年变动等方面进行分析（可用饼图、柱图或折线图），重点说明主要资产、负债根本情况、变动情况及原因。 （二）资产负债比照分析 计算资产负债率，可进行连续年度的比照，分析部门（单位）资产负债管理中存在的问题，加强资产效益管理，防止潜在的资产负债风险。 第四局部：本年度部门决算等财务工作开展情况 （一）本部门（单位）财务管理、决算组织、编报、审核情况。 （二）本部门（单位）决算公开工作、主管部门对所属单位按规定批复决算工作开展情况。 （三）对部门（单位）决算管理及报表涉及的意见建议。 （四）对加强部门决算数据分析利用工作的建议。注。收入支出预算执行情况分析可参考部门决算分析评价表（见软件查询模板）及行政事业单位财务分析指标（附后）。 3附： 行政事业单位财务分析指标 一、行政单位财务分析指标 1.支出增长率，衡量行政单位支出的增长水平。计算公式为：支出增长率=（本期支出总额÷上期支出总额-1）×20230%2.当年预算支出完成率，衡量行政单位当年支出总预算及分项预算完成的程度，计算公式为： 当年预算支出完成率=年中执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×20230%年终执行数不含上年结转和结余支出数 3.人均开支，衡量行政事业单位人均年消费经费水平。计算公式为： 人均开支=本期支出数÷本期平均在职人员数×20230%4.工程支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为： 工程支出比率=本期工程支出数÷本期支出总数×20230%5.人员支出、公用支出占总支出的比率，衡量行政单位的支出结构。计算公式为： 人员支出比率=本期人员支出数÷本期支出总数×20230%公用支出比率=本期公用支出数÷本期支出总数×20230%6.人均办公使用面积，衡量行政单位办公用房配备情况，计算公式为： 4人均办公使用面积=本期末单位办公用房使用面积÷本期末在职人员数 7.人车比例，衡量行政单位公务用车配备情况。计算公式为：人车比例=本期末在职人员数÷本期末公务用车实有数：1 二、行政单位财务分析指标 1.预算收入和支出完成率，衡量事业单位收入和支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为： 预算收入完成率=年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×20230%年终执行数不含上年结转和结余支出数 预算支出完成率=年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×20230%年终执行数不含上年结转和结余支出数 2.人员支出、公用支出占事业支出的比率，衡量事业单位事业支出结构。计算公式为： 人员支出比率=人员支出÷事业支出×20230%公用支出比率=公用支出÷事业支出×20230%3.人均根本支出，衡量事业单位按照实际在编人数平均的根本支出水平。计算公式为： 人均根本支出=（根本支出-离退休人员支出）÷实际在编人数4.资产负债率，衡量事业单位利用债权人提供资金开展业务5活动的能力，以及反映债权人提供资金的平安保障程度。计算公式为： 资产负债率=负债总额÷资产总额×20230% 此外，行政事业单位还可根据相关财务规那么规定对有关财务指标进行分析。 第5页 共5页