2023年审计工作现状分析及思考.docx

审计工作现状分析及思考 市场经济是法制经济，在这样的环境下，内部审计肩负着维护国家和组织内部法规执行的重任，随着市场经济的不断完善和现代企业制度的深入，作为组织内部“经济卫士〞的内部审计越来越重要，作用也越来越明显。如何进一步发挥内部审计在组织管理中的作用，使其与政府审计、社会审计相辅相依，共同成为我国审计监督体系的重要组成局部，是我们认真思考的问题。 一、我省内部审计工作现状分析 近几年，我们结合全省内部审计机构建设情况，开展了对局部内部审计机构工作情况的检查，开展了对中央在甘企业的走访了解，得出如下结论。 （一）中央企业内部审计工作优于省内企业。具体表现。中央企业都有独立的内部审计机构，并配备了具有较高学历，知识结构相对合理的内部审计人员，这些人员都是通过严格考试层层选拔上来的，一般在2023名左右；制度健全，中央在甘企业都依据审计法及实施条例、审计署关于内部审计工作的规定、内部审计法那么制定了严格的内部审计制度，并且年初有方案，工作有重点，制定了一系列质量控制方法；审计的内容正在向风险导向审计转型或者已经转型，变事后审计为事中、事前、事后审计相结合，把预防风险、内部控制、管理审计作为工作重点。 （二）省属企业、省上部门内部审计工作优于市县。具体表现：机构比较独立，配备了一定数量的审计人员；不同程度建立了内部审计制度，制定了审计年度工作方案；审计的内容主要是财务收支审计、经济责任审计、根本建设审计和少量的内部控制审计以及交办的任务。市县内部审计的机构一般与纪检或财务合署办公，内部审计人员一般为兼职，主要以财务检查为主。 （三）大型企业的内部审计优于一般企业。具体表现为，有独立而完善的内部审计机构，人员素质比较高；制度完善，根本以内部控制审计、风险防范审计、经营管理审计为主，开展事中、事前监督，审计已参与到单位的重大决策过程中，同时，还开展根本建设、经济责任等审计。一般企业内部审计大都与纪检财务合署办公，有些还没有内部审计机构，开展的审计工程大都以财务审计为主，人员素质比较低。 二、对内部审计开展的思考 （一）政府推动是内部审计机构建设的根本所在。从目前我省内部审计开展的情况看，不平衡、不完善、不深入是反映出的突出问题，因此，从一定意义上讲，内部审计进一步得到开展，协调好与政府审计的关系，需要从政府层面出台加强的意见和措施。一是认真贯彻落实XX省内部审计试行方法。根据我们对局部内部审计机构工作检查情况看，目前，内部审计机构建设是一项最根底的工作，没有机构，就无从谈起内部审计开展，机构是内部审计生存和开展的前提，要全面贯彻落实XX省内部审计试行方法及省审计厅实施意见，指导、说服有条件的单位、部门建立健全内部审计机构，配备内部审计人员。二是进一步提出加强内部审计工作的意见，从政府层面解决内部审计机构建设问题，我们认为能独立设置的尽量独立设置，不能独立设置的，与纪检、财务合署办公设置。三是加强分类、分行业指导。要具体情况具体分析、具体对待，对省直行政、事业单位，确因编制问题而无法设置内部审计机构的，与纪检财务合署办公设置，配备专职内部审计人员开展工作；对市县行政事业单位分重点行业建立；四是加强对重要部门、行业，如交通、水利、卫生等内部审计工作的检查，催促这些部门建立如教育系统省、市、县三级内部审计机构，完善内部审计组织体系。 （二）引导内部审计转型是内部审计开展新的使命。审计署提出，内部审计要向风险导向审计转型，其实质就是要求内部审计监督关口前移，把管理、内部控制、风险防范作为重点，同时企业内部控制根本标准要求，从2023年7月1起，所有中国境内上市公司都必须在每年年底编制并披露内部控制自我评价报告，声明本单位内部控制状况，接受相关利害关系人及社会公众的监督，为此，管理者都需要依照公司经营规模，结合公司特点和实际情况建立健全内部控制制度，而保证内部控制机制的有效运转那么离不开内部审计人员的积极参与和努力。内部审计独立、客观地监督和评价企业经营活动及内部控制的适当、真实、合法和有效的活动，其目的在于为企业改进经营管理和实现经营目标效劳，是企业监督评价机制与内部治理结构不可或缺的重要组成局部。作为行政、事业单位的内部审计机构，一味地把内部审计的重点放在查错纠弊上，势必造成工作难度加大，作为行政、事业单位的领导或者管理层，更关注的是内部制度的建设，希望通过建立完善有效的内部控制制度，克服或防止问题的发生，更期望的是想通过机制、制度的完善来控制经济活动的标准运行，因此内部审计人员要利用这样的机遇和需求，以控制为突破口，关口前移，把工作的重点放在预防上，放在内部控制的监督上，以“免疫系统〞论为审计工作现状分析及思考第2页 核心指导，把财务收支审计作为根底，把公司治理审计作为先导，把内部控制审计作为主线，把风险管理审计作为核心，把绩效审计作为出发点和归宿。刘家义审计长提出，审计是国家经济运行的“免疫系统〞，在维护国家平安和人民根本利益方面具有十分重要的作用。“免疫系统〞理论不仅为我国政府审计即国家的大“内部审计〞指明了开展方向，为后续的实践打下了坚实的理论根底，为持续健康开展提供了保证，同时“免疫系统〞理论，对内部审计开展和实践的指导也具有普适性。内部审计之于组织也是一个“免疫系统〞，如果能够真正起到预防及提示、提醒、反映、警示的作用，做到防患于未然，那么该组织就不会出现重大违法违纪现象。 （三）审计机关的指导是内部审计健康开展的推动器。XX省内部审计试行方法公布后，XX县区审计局起草了XX县区人民政府关于进一步加强内部审计工作的意见，经政府同意发布实施，促使各部门、单位建立内部审计机构，完善内部审计制度，取得了很好效果。实践证明，审计机关指导、监督、管理内部审计工作的力度大，内部审计工作开展就快。 （四）推动信息化建设是内部审计开展的重要选择。信息化在内部审计工作中的应用，是必由之路，审计资源是稀缺的，即然稀缺，就永远得不到满足，在现代化的条件下，要解决内部审计资源稀缺问题，利用信息化是一项重要措施，尤其是大型企业，要提高审计覆盖面，加强审计分析的深度，离不开信息技术的支持。一是大力推动计算机在内部审计中的应用水平；二是在信息化程度比较高的行业，要充分注重信息技术的应用，与企业的信息化建设同开展、同进步。 （五）总结推动内部审计工作经验是内部审计开展的现实选择。从我们这次检查的情况看，局部内部审计机构取得了比较成功的经验。一是省教育厅重视内部审计工作，促使教育系统建立了省市县三级内部审计机构，省属高等院校全部建立了内部审计机构，每年年初提出全省教育系统内部审计工作重点，指导全系统开展内部审计工作；二是局部高校如西北师大、兰州商学院等将内部审计工作深入到学校活动的各个方面、各个环节，并且都在过程中、过程前控制，审计已参与到了学校重大决策过程中，使内部审计的作用真正到了表达。三是中央在甘局部企业，内部审计已在转型或转型正在深入，如中移动甘肃分公司，中铁二十一局，已把审计工作的重点放在了风险防范上，把内部控制，管理绩效作为审计的重点，设置了关键控制点，并建立一系列控制的标准方法，使审计由事后变为事前，事中，真正起到了预防风险的作用，内部审计在企业中也有很高的地位。四是XX县区审计局以政府文件下发指导意见，进一步催促建立内部审计机构，完善内部审计方法。等等，这许许多多不同的做法，为我们监督、指导、管理内部审计工作提供了有益的经验，我们要继续完善制度和方法，加强宣传、沟通、交流，促使内部审计协调开展。 （六）加强内部审计人员教育培训是内部审计开展的重要保证。毛泽东同志讲，路线确定以后，干部是决定因素。因此，作为内部审计来讲，人力资源的开发与教育是一项长期任务，是其开展的根本保证。一是要根据内部审计的行业特点，分门别类地开展有针对性、实用性的教育培训；二是大力加强对内部审计准那么标准的培训，提高内部审计工作质量；三是开展内部审计工作经验交流及推广，促使内部审计进一步开展。 （七）开展内部审计优秀工程评比活动是推动内部审计开展的重要推手。从目前我省局部内部审计机构的检查情况看，内部审计资源两极分化的状况明显，内部审计开展好的单位已经转型或正在转型，内部审计工作搞的不好的单位或部门才刚刚起步，这种分化的状态，促使我们开展更多的交流、沟通活动，内部审计优秀工程评选活动，就是重要的交流形式，它可促使内部审计机构的相互学习、相互借鉴，到达共同提高的目的。 （八）制度建设是内部审计开展的重要保障。内部审计要开展，必须以制度作为保障。内部审计机构除严格执行内部审计准那么外，应根据自身需要，进一步完善管理方法和措施，从审计工程方案、实施，控制等过程，完善相应的制度，以制度标准审计行为。 第7页 共7页