2023年集团公司审计报告.docx

集团公司审计报告 针对2023年至——2023年4月份度内控审计反响 审计时间：2023年4月14日-2023年4月16日 审计重点：账务处理的标准性、经济业务的真实性审计结果：通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的标准性（问题见附件）。 审计意见： 1、标准往来科目（其他应收款、其他应付款）的具体使用，本次审计过程发现，集团公司各下属单位往来科目使用混乱，不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实际操作过程中的经济风险； 2.集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏方案性和统筹性，局部经济业务缺乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险； 3.财务在进行具体账务处理过程中，会计科目的具体使用非常不标准，在一定程度上影响了费用的真实反映； 4.局部经济业务原始单据欠缺、不标准，不能作为原始入账依据，但财务在具体业务操作过程中依此入账，缺失会计核算的严谨性； 5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见，针对此类情况应该严厉禁止； 6.日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段，在实际审计过程中发现局部业务金额高于市场价格，针对此类情况应该做到合理有效管控，保持公司权益的同时防止资产无效流失； 本次内部审计是在未完全熟悉公司业务根底上进行的，审计标准是依据企业会计准那么和个人以往工作经验，具体操作过程中的审计遗漏在所难免，但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部控制提供操作根底。xxx2023-4-16篇二：某企业内部审计报告（范文）企业内部审计报告范文 一、导言 日期：2022年2023月26日 接受者：公司总经理xxx引言： 经公司2022年度内部审计的方案安排，我们对公司方案物控部业务 管理程序政策、采购方案及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统 等事项进行就地审计，涉及的期间是从2022年1月1日至2022年月9月30日。 审计范围和目标： 本次审计的期间范围涉及方案物控部从2022年1月1日至2022年月9月30日止方案物控部有关采购方案的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货本钱管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是方案物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为适宜的、必要的审计程序。 简要的审计结论和审计发现的性质：（主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议）在对方案物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下方案物控部存在问题： 1、采购行为依据不具体、不标准，根底信息有待完善； 2、采购方案制作被动，指导性不强，缺乏与实际的比照考核，采购工作效率不高； 3、本钱管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步标准化； 4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。对回复的期盼： 该报告的其他局部提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们 希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。公司审计部 审计组长：xxx审计小组成员：xxx（以上局部是便于总经理简要阅读） 二、审计过程说明。审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。 三、审计发现的细节说明 （一）、采购行为依据不具体、不标准，根底信息有待完善； 主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户效劳部提交的产品需求方案，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。建议：需求方案归口由生产部门（或工艺部门）提供。生产部门是产品的制造者，生产方案制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货； 主要问题2。需求方案多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，bom清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。 建议。（1）重新统一设计表格明确方案表内容，按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求方案并经审批后，产品无变化有bom清单的，可直送生产部门审核签署“请按bom单采购〞意见后转方案物控部；有变化有bom清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及bom清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专 门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转方案物控部执行，制定时限要求； （2）标准方案编号，便于查核； （3）bom清单要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和方案物控部等相关部门协调一致； 主要问题3。时间缺乏弹性，不易调整采购策略。 建议：由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质 量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。 主要问题4：需求方案审批不够标准，口头请示后未补签字； 建议。完善审批程序。规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续； 主要问题5：有局部非生产物品采购，如购置礼品、万年历等； 建议：非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量； 审计结论。亟待完善。作为实施采购行为的根本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项根底工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的方案程序表。 （二）、采购方案制作被动，指导性不强，缺乏与实际的比照考核，采购工作效率不高； 主要问题1。欠料单6月份之前不够标准，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。 建议：作为方案制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理方案平安采购量。主要问题2：采购方案制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定采购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供应商让步，加大本钱。方案成为形式。 建议。减少审批程序提早采购反响的第一时间，提高时效。制定科学的采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求方案时能心中有数。 主要问题3。由于公司产品的特殊性，方案多为事前方案而非常规方案，方案制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。未表达方案与实际的差异。方案书未明确所含需求方案的方案号，未标示方案价。方案未做分类，不能区分是生产用料方案、研发用料方案、维修用料方案。在抽查下料单未见ccd镜头、视频彩打等物料，但方案有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单。方案变得无实质意义。 建议。方案制定应完善所含内容，建立与实际差异工程，原因说明，方案价等，加强方案的准确度和指导作用。方案制定要分类别，防止领用时产生冲突。方案编制要有实质性。 主要问题4：下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格（出于供应商业务员的要求）不便于财务本钱核算。建议：下料单对外涉及供应商，要求能到达防止纠纷风险。对内涉及仓管、财务部门，要求能满足使用人使用。按时序归档按方案类别分月装订成册。 审计结论。方案的适时性不够，应及早方案。方案的准确度和指导作用有待加强，应及时比照方案与实际的差异，说明原因，标示方案价格。分类不够明确。下料单尚待完善，便于使用。 （三）、本钱管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步标准化；主要问题1：采购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供应商 报价根底上讨价还价。 建议。应加强根底信息工作，做到货比三家，寻找价优、质高、诚信的供应商。 主要问题2。供应商等级评定工作管理薄落，缺少第三方的参与。 建议。建立并完善供应商管理工作，增加定价透明度。 主要问题3。部份物料对供应商的依赖性太强，自我研发设计不稳定，品管与供应商的质量标准不够协调，将直接影响本钱上下、质量好坏及采购工作效率水平。 建议。设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在采购时同步送达供应商，降低不良品率。 审计结论。目前主要物料来源多为长期供应商，价格水平逐年也有一定的下浮，但仍为制约方案采购的瓶颈，物料本钱、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。 （四）、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。 1、仓库管理 主要问题1。仓库条件较差，影响物料保管。 建议：对仓库的存储做适当修缮 主要问题2。物料未区别管理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点管理。 建议。区别价值上下，分类重点管理。 主要问题3。据调查存货积压量大。 建议。根据可利用程度适当处理。 主要问题4。季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管工程。 建议。建立监盘制度，交叉盘点，对盘点结果要签字确认。 审计结论。总体管理较为完善，根底工作和业务处理情况良好，应建立监盘制度。 2、原材料仓入库管理主要问题1。存1抽样发现执行后无品管确认合格数。 建议。增加对二次入库物料的品管检验。 审计结论： 1、大件、大批量且产品稳定的采购根本上都能及时到位，入库率较高。但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，采购本钱相对较高，部门间协调困难。 2、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影响工作效率。建议设计出能相互通用的信息表。 3、原材料仓出库管理 主要问题1。基于目前的采购方案而购入的物料领用主要以生产为主，领用完全按bom单发放，其他部门领用可能有时会产生冲突。另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批本钱可能会大于物料本钱。 建议。物料领用适当考虑一定的弹性，不能固化。 主要问题2：物料、工具用具存在白条借用，登记借用的情况，手续不标准，有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。建议：根据领用情况，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强管理，利于正确核算本钱，及时挂账。 审计结论。出仓管理存在一定的问题，应采取针对性的措施加以改进。 4、成品仓管理 主要问题1。入库经检验合格后，录入、手工账前需填制“成品缴库单、入库单〞，2份单据实质内容相同，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量。 建议。在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单〞，增加联数，一单多用提高效率。 主要问题2。审批单与出库单实质内容相同，只是审批单表达授权，出库单表达实际出库。 建议。设计出库单时增加审批人签字