2023年大企业涉税诉求调研报告.docx

大企业涉税诉求调研报告 大企业具有生产经营规模庞大、生产工艺流程先进、通常跨区域或跨国经营、财务核算管理复杂等特点，对涉税事项处理要求更高。税务部门如何在充分把握大企业涉税诉求的根底上，满足大企业不同涉税诉求，是大企业管理工作的重要内容。近期，我们通过采取调查问卷与召开座谈会的形式，对大企业涉税诉求进行了专题调研，并提出了相关对策与建议。 一、调研根本情况 本次调研采取发放调查问卷和召开座谈会的形式，被调研对象包括石油化工、烟草、造纸、电力、邮政、金融保险、证券等行业，年应纳税额均在500万以上，其中有4家企业为XX省纳税50强企业，16户企业为总局、省局和XX市局定点联系企业。此次共发放调查问卷28份，收回有效问卷28份；并邀请中国石化股份长岭分公司、中国移动湖南岳阳分公司、中石化集团资产经营管理巴陵石化分公司、XX市烟草公司、岳阳林纸股份、岳阳华能电厂、中国化学工程第四建设公司等大企业财务负责人，召开了涉税诉求调研座谈会。我们对收回的调查问卷进行了统计分析，对座谈会记录进行了整理分类，并形成了这份调研报告。 二、大企业涉税诉求分析 从统计分析结果来看，大企业除了希望税务部门提供同其他企业一样的诸如简化办税事项、程序，压减涉税审批备案层级，开通大企业申报窗口，提高办事效率，加强对第三方效劳商（如税控器具效劳商、艾博克、航天公司等）效劳质量的监管等普遍性诉求外，大企业的涉税诉求呈现如下特点： （一）大企业涉税诉求向深层次的专业诉求转变。同中小型企业和个体工商相比，大企业内部制度健全，管理标准，一般设置有专门的税务管理部门和税务管理岗位，开展日常税务管理，但他们不仅仅满足于一般浅层次的表象诉求，而是要求税务部门为其提供有深度的专业效劳。问卷调查统计结果显示，有98.5％的大企业希望税务部门帮助其完善涉税风险内控制度建设，提高其税收风险防控能力，躲避税收风险。在大企业重大战略投资、重大资产处置和资产重组等方面，20230％的大企业都希望能得到税务部门的政策辅导，为其提供专业化的纳税效劳。这些深层次的专业诉求，无疑给税务人员的专业素质带来了挑战。 （二）大企业涉税诉求向差异化的个性诉求转变。大企业内设架构复杂，分支机构较多，生产经营规模大，业务复杂多样，所涉及的税种、所适用的税收政策和所享受的税收优惠变化较多，销售规模大，在被调查的大企业中，销售规模从年销售收入1亿多元到200多亿元的大企业到达12户，因而大企业的开票业务量、进项抵扣业务量、涉税审批事项都非常多，涉税事项处理极为复杂。这种涉税事项所具有的多量性、复杂性和独特性，决定了税务机关不能将大企业等同于一般纳税人，而要相对集中优质效劳资源，采取差异化、个性化效劳策略，通过运用不同的效劳方式，赋予大企业纳税效劳不同的内涵，满足大企业的差异化诉求。调查结果显示，20230％的大企业都希望税务部门为其提供“一对一、点对点〞的纳税辅导，98.7％的大企业希望税务部门为其量身定制涉税风险预警预告和涉税风险工程管理建议书，建立大企业涉税事项税务协调员制度。 （三）大企业涉税诉求向信息化的高效诉求转变。目前大企业的信息化程度都比较高，普遍采用现代信息技术处理日常业务。在调查问卷中，99.3％的大企业都建立了内部办公网络，82.3％的大企业甚至有广域网络与总部（总公司）相联接，51.7％的大企业在使用目前先进的erp（企业资源管理系统）。据调查问卷统计分析，有99.8％的大企业希望税务部门完善拓展网上办税厅的功能，96.9％的大企业希望税务部门优化电子办税业务流程，在政策信息的交互上，近20230％的大企业迫切希望税务部门能及时快捷的送达最新的税收政策。上述数据充分说明，大企业与税务系统的信息交换具有较高的信息化技术含量，税务部门必须顺应大企业这种高效诉求，不断提高网络技术应用水平，突破时空的限制，为其提供远程特色效劳。 （四）大企业涉税诉求向集约化的特殊诉求转变。一般情况下，大企业的总分支机构一般分布在不同的地区，对于税收政策的执行，如果由于总机构管理层从企业自身的角度出发，对税法的理解带有一定的主观性和片面性，或者由于企业内控机制不健全，涉税业务处理出现疏漏，或者由于各分支机构执行政策的标准不统一等诸多因素，势必会带来税收不遵从的风险。对以上情况，96.9％的大企业希望税务部门建立健全税企高层互动对话机制，直接与较高层面的管理进行沟通、协调，由其提供扁平化、集约化的特殊纳税效劳。同时，超过95％的大企业希望税务部门建立大企业涉税事项协调员制度，并成立由税收政策业务专家、纳税评估专家、税收风险分析专家等组成的税务专家团队，对大企业的特定事项，进行集约化的管理和效劳。 三、对策与建议 进一步完善相关机制建设，加快信息技术与业务的融合，打造一支税务专家团队，满足大企业的涉税诉求，为大企业提供个性化、深层次、集约化的纳税效劳，是提高大企业税收遵从度的一个重要途径。 （一）完善诉求响应处置机制 1.建立多渠道的税企沟通机制。税务部门加强与大企业的沟通，是掌握了解大企业涉税诉求，做好大企业纳税效劳工作的前提。通过定期或不定期召开税企座谈会，在开展税企面对面互动交流的根底上，充分利用信息技术，搭建由办税公开网、税企qq群、税企电子邮箱等组成的电子交流平台，突破面对面互动交流受到时空条件的限制，不断拓展交流沟通的空间。 2.建立大企业涉税诉求处理机制。成立大企业纳税效劳需求沟通领导小组，定期或不定期召开大企业涉税事项协调会议，由大企业客户协调员通报大企业涉税诉求情况，并对大企业的涉税诉求进行整理归类，深化定性定量分析评估。对于合理的诉求，要集中优势资源，尽快处理；对于不合理或者税务机关因为某种原因暂时无法满足的诉求，要进行细致耐心的解释说明工作。 3.加强对涉税诉求处理的考核评价。建议在现有的“税收综合管理系统〞中，增加“大企业涉税诉求处理〞模块功能，健全从处理、评价、反响、监督到责任追究的督查考核管理体制，明确企业诉求收集、整理、转办及回复等各环节的工作职责，对大企业涉税诉求实行“挂销号〞管理，大企业每一项涉税诉求都及时登记，跟踪办理，并限期回复企业方能销号，确保大企业涉税诉求及时受理、快速响应。 （二）加强信息技术应用 1.加快大企业信息管理平台的建设和应用。完善充实大企业的总分机构信息、财务管理、工艺流程、生产经营、关联业务、行业动态等数据，并定期从第三方采集大企业的外部涉税信息资料，形成一个完整、准确的大企业涉税信息资料数据库，从而可以实现各级税务部门对大企业信息的统一管理、互通共享和分析应用。 2.建立与大企业信息系统数据接口。大企业的信息技术应用比较先进、成熟，财务核算、生产经营、内控管理等计算机集成水平较高，大局部大企业都采用erp等标准化的信息管理系统，税务部门可以根据管理的实际需要，建立与大企业erp等系统的数据接口，获取大企业相关涉税数据，一方面可以丰富涉税数据信息，另一方面对获取的涉税数据信息可以进行增值利用，既为强化对大企业的税源监控、税收风险分析和大企业内控机制的评价提供全面、客观的依据，也为大企业提供有针对性的个性化、专业化的纳税效劳奠定根底。 （三）提供深层次纳税效劳 1.构建立体化的办税效劳机制。依托信息技术，以网上办税效劳厅建设为突破口，加速推进电子申报系统和电子划缴系统的应用工作，整合优质效劳资源，建立健全系统内部密切配合、快速响应、高效处置的办税效劳机制，积极开展各种方便快捷的集约化效劳，最大限度地降低大企业的办税本钱，表达人性化效劳要求。如开通大企业纳税效劳直通车，建立日常业务办理“绿色通道〞，建立特殊业务办理“预约通道〞；切实抓好限时效劳、延时效劳和提醒效劳工作。 2.建立个性化的风险防控机制。组织税管员深入大企业，一方面对其组织架构、涉税人员配备、生产工艺流程、产品结构、财务核算体系等进行详细调查，帮助企业梳理采购、生产、流通、核算等各环节涉税业务流程，并结合生产经营特点进行剖析，查找容易产生风险的环节，引导并帮助企业在重点流程和重点环节建立风险内部控制制度。另一方面结合企业运转及制度运行情况，每月定时采集企业主要原材料、主要产品购销及水、电、煤能耗等根本信息，对企业生产经营、投入产出和税款缴纳情况进行监控分析，持续查找分析企业生产经营各环节存在的涉税风险，并据此制作个性化的涉税风险防控指南，帮助大企业不断提高涉税风险防控能力。 （四）强化税收政策效劳 1.提高税收政策制定的透明度。大企业对税收政策具有较强的敏感性，因此在制定税收政策和征管措施特别是行业税收政策和征管措施时，应该充分听取大企业的意见，征集大企业的建议，在税收政策执行过程中，要畅通反响渠道，使大企业能够及时、快捷地反响税收政策在执行过程中存在的问题，确保政策和措施严谨、明确和易于操作。 2.加强税收政策解读辅导。一是提供集约化的政策解读。大企业通常以集团或总分架构运行，企业成员间存在相同的税法适用问题，如果把各类涉税诉求集中在较高层级（如税务总局）来进行处理，这样在及时解决税法透明度问题的同时，进而保证各区域、各层级在税收政策执行上统一标准，为企业的经营和行政管理提供便利，减少不同层级的不遵从风险。二是开展经常性的宣传辅导。进一步完善大企业税收效劳管理方法，及时更新包括税收政策、管理措施、税收争议的解决与应对措施在内的有关内容，通过网站、办税效劳厅、12366税收效劳热线提供经常性的政策宣传辅导效劳。三是提供及时性的政策送达。在新的税收政策、征管措施出台后，通过“税收短信平台〞、“税企qq群〞、网上办税效劳厅等载体，及时进行政策宣传、辅导和解读，特别是通过企业普遍欢迎的载体，如“税收短信平台〞、“税企qq群〞，为企业提供直接有效的税收政策指引。四是提供订单式的宣传辅导。根据纳税人的需求，对大企业存有疑问或争议的税收政策、征管措施、是否享受税收优惠政策等情况，通过纳税人学校集中宣传辅导、入户单独宣讲等措施，给予详细辅导、个性化解读，提高税收政策宣传辅导的针对性和实效性。 （五）打造专家型团队 大企业涉税业务复杂，信息化程度和人员综合素质都较高，甚至有局部大企业对局部涉税业务还采取了外包的形式，这些无疑给税务干部的综合素质提出了更高的要求。因此，税务部门一方面要切合大企业特点和实际诉求，科学合理配置人员，选配综合素质高、专业技能强的人才充实大企业税收管理队伍，保持人员的相对稳定。另一方面要按照“盘活存量〞的原那么，有针对性地加强业务培训，深入企业开展“一对一〞的现场互动，邀请大企业向税务干部讲解生产工艺流程、主要产品、产量、性能，生产要素构成、erp系统相关模块功能及其主要涉税数据流、信息流，把握大企业的个性化涉税诉求，使大企业管理人员成为不仅精通税收政策法律，而且了解大企业的生产经营情况、财务管理核算情况的专家型复合型人才，打造一支更有前瞻性、更具针对性、更富专业性的“专家型团队〞。