2023年用税收分析看企业低税负问题的调研报告.docx

用税收分析看企业低税负问题的调研报告 区xx镇是全国著名焊管之乡，有各类规模的焊管生产企业201家，主要设备使用焊管机组口径自16mm到165mm不等。生产各种规格产品2万多种，主要用于摩托车、家具、健身器材、钢结构、建材等行业。xx年全镇焊管企业年销售达30.04亿元，占全镇经济总量33%。应征增值税4631.72万元左右，实际入库4631.72万元。年销售收入202300万元以下的企业119户，占行业生产企业59.20％；年销售202300万元以上的企业82户，占40.80％。企业之间增值税税收负担率偏差较大，行业税收负担率低的0.3%，高的2.6%，行业平均税收负担率仅为1.54%。该行业存在以下特点： 1、生产设备简单、技术含量不高，前期投资少，行业门槛低； 2、附加值低、产品市场竞争剧烈，从而导致企业之间互相压价，整体企业利润率低，行业平均利润率仅为3％。 3、局部销售为低档建筑用焊管，导致行业内无票销售严重，同时废料销售的不开票，少申报，造成征管难度加大，税负率较低。为此，xx国税二分局针对税负率明显偏低且销售超过202300万元的企业，对具有行业代表性企业a公司进行了效劳性调研。 一、企业根本情况a公司成立于xx年，注册资金3000万元，为增值税一般纳税人。公司主要生产大中型口径焊接方、矩形钢管的大型企业，拥有400x300、200x200、60x160等大中型截面方、矩型管生产线和冷弯型钢机组，常年生产标准为gb/t6728-xx、gb/t6725-xx、jis3466、en2023219、astma500等各种大中型口径优质焊接钢管。产品主要用于建筑结构，如大型体育馆、展览馆、工业厂房、高层建筑、煤矿矿井、机械等，生产工艺流程图如下：该公司财务制度根本健全，内部控制根本有效。xx年该公司产品销售收入12455.31万元，缴纳增值税132.06万元，实现利润561万元；xx年产品销售收入19967.71万元（含外销收入1590.98万元），缴纳增值税116.25万元，实现利润324.61万元。该公司在日常征管和巡查中未发现有重大偷骗税行为，纳税信用良好。 二、通过分析确定调研重点xx、xx增值税税负比对单位：万元年份工程xxxx销售收入12455.3119967.71销项税金220233.243124.04进项税金1946.20233445.67应交税金132.06116.25税负（%）1.060.58通过对其增值税申报相关资料的分析，企业xx年销售收入的增幅度为xx年的60.31%；而在销售增长的同时，增值税税负率却从xx年的1.06%降为xx年0.58%，下降幅度达45.28%，明显低于行业税收负担率预警值1.85%，存在一定的不合理。所以我们将该公司增值税税负偏低原因作为调研的重点，主要关注有无未开票收入，废料开票吨位是否如实，价格是否合理。xx、xx盈亏情况的比对分析单位：万元、吨工程xx年xx年增长幅度（%） 一、主营业务收入12455.1319967.7160.32销售数量34201.9347662.67839.36销售单价3641.654189.3815.04二、主营业务本钱120232023.6417669.2461.96单位本钱3189.73372023.1416.22三、主营业务税金及附加13.4320.4452.20四、营业费用373.9392023.32143.18占主营业务收入比例（%）3.004.55五、主营业务利润1158.131368.7118.18六、管理费用274.68428.9456.16占主营业务收入比例（%）2.212.15%七、财务费用321.15565.3976.05占主营业务收入比例（%）2.582.83%八、营业外收入4九、营业外支出549.77895.40十、利润总额561324.61-42.67从上表可以看出，本钱的增长率率根本与收入增长率保持一致，而各项的费用增长率却远远高于销售增长率，所以将费用列支是否合理作为调研重点。 第3页 共3页