2023年江苏民办非企业单位审计报告.docx

江苏民办非企业单位审计报告 xxxx社会组织名称 XX省民办非企业单位审计报告 xxxx[2023]xx号 xxxxx社会组织： 我们审计了后附的xxxxx社会组织财务报表，包括2023年12月31日的资产负债表，2023年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。 （一）管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是xxxxx社会组织管理层的责任，这种责任包括：（1）按照民间非营利组织会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 （二）注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的根底上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准那么和基金会财务报表审计指引的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准那么要求我们遵守中国注册会计师职业道德守那么，方案和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了根底。 （三）审计意见 我们认为，xxxxx社会组织财务报表在所有重大方面按照民间非营利组织会计制度的规定编制，公允反映了xxxxx社会组织2023年12月31日的财务状况以及2023年度的业务活动成果和现金流量。 （应按审计准那么的要求，发表无保存意见、保存意见及其他类型的审计意见） xxxx社会组织名称 xxxxxx会计师事务所 中国·xxx市 二○一×年×月×日 中国注册会计师：中国注册会计师： xxxx社会组织名称 资产负债表 编制单位： 资产流动资产：货币资产短期投资应收款项预付账款存货待摊费用一年内到期的长期债权投资其他流动资产流动资产合计长期投资：长期股权投资长期债权投资长期投资合计固定资产：固定资产原价减：累计折旧固定资产净值在建工程文物文化资产固定资产清理固定资产合计无形资产：无形资产受托代理资产：受托代理资产资产合计行次1234567892023111213141516171819202322年初数负债和净资产总计长期负债：长期借款长期应付款其他长期负债长期负债合计受托代理负债：受托代理负债负债合计净资产：非限定性净资产限定性净资产净资产合计 20××年12月31日年末数负债和净资产流动负债：短期借款应付款项应付工资应交税金预收账款预提费用预计负债行次年初数01表单位：元年末数23242526272829一年内到期的长期负债30其他流动负债流动负债合计313233343536373839404142单位负责人：制表：复核： xxxx社会组织名称 业务活动表 02表单位：元 本年数合计非限定性限定性合计编制单位：20××年12月31日 上年数工程行次非限定性一、收入其中：捐赠收入会费收入政府补肋收入提供效劳收入商品销售收入投资收益其他收入收入合计二、费用 （一）业务活动本钱其中：捐赠工程本钱会员活动本钱政府补助本钱提供效劳本钱销售商品本钱投资活动本钱业务活动税金及附加 （二）管理费用 （三）筹资费用 （四）其他费用费用合计三、限定性净资产转为非限定性净资产四、净资产变动额（假设为净资产减少额，以“-〞号填列）单位负责人：制表：复核： 限定性12345691112212428354045 xxxx社会组织名称 现金流量表 20××年03表 单位：元 金额编制单位： 工程一、业务活动产生的现金流量：接受捐赠收到的现金收到会费收到的现金提供效劳收到的现金销售商品收到的现金政府补助收到的现金收到的其他与业务活动有关的现金现金流入小计提供捐赠或者资助支付的现金支付给员工以及为员工支付的现金购置商品接受劳务支付的现金支付的其他与业务活动有关的现金现金流出小计业务活动产生的现金净流量二、投资活动产生的现金净流量收回投资所收到的现金取得投资收益所收的现金处置固定资和产无形资产所收回的现金收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资和产无形资产所支付的现金对外投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计归还借款所支付的现金偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额行次12345678920231112131415161718192023222324252627282930313233343536单位负责人：制表：复核： xxxx社会组织名称 会计报表附注 截止年月日 （除特别说明，以人民币元表述） 一、根本情况 （社会组织名称）（以下简称本社会组织）于××××年×月×日经XX省民政厅批准登记。 登记证号。苏民（社）证字第号。组织机构代码。法定代表人。 业务主管单位。。 业务范围。。 二、财务报表的编制根底 本社会组织财务报表的编制符合民间非营利组织会计制度的要求，真实、完整地反映了本社会组织的财务状况、业务活动情况和现金流量。 三、主要会计政策 1.会计制度 本社会组织执行中华人民共和国财政部公布的民间非营利组织会计制度及其补充规定。 2.会计期间 本社会组织以1月1日起12月31日止为一个会计年度。 3.记账本位币 本社会组织以人民币为记账本位币。 4.记账根底和计价原那么 本社会组织会计核算以权责发生制为记账根底，资产以历史本钱为计价原那么。 5.外币业务核算方法 本社会组织会计年度内涉及的外币经营业务，按业务实际发生日（当月1日）市场汇价（中间价）折合为人民币记账，月（年）末对货币性工程按月（年）末的市场汇率进行调整，由此产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。 6.短期投资核算方法 短期投资指本社会组织持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券投资等。 短期投资在取得时按照投资本钱计量。 处置短期投资时，应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。 7.坏账核算方法 xxxx社会组织名称 本社会组织的坏账核算采用备抵法，坏账准备的计提采用（余额百分比法、账龄分析法），坏账准备按应收款项（包括应收账款、其他应收款）年末数的%提取。也可按账龄分析，即对账龄在一年以内的账款余额提取%的坏账准备；对账龄在一年以上两年以内的账款余额提取%的坏账准备；对账龄在两年以上三年以内的账款余额提取%的坏账准备；对账龄在三年以上的账款余额，提取%的坏账准备。 本社会组织的坏账确认标准： （1）债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的； （2）债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据说明无法收回或收回的可能性极小。 8.存货核算方法 （1）存货分类。本社会组织存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供效劳或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。 （2）取得和发出的计价方法。本社会组织材料、物资、商品等按取得时的实际本钱计价，发出材料、物资、商品等按（先进先出法、加权平均法、移动加权平均法或个别计价法）计价。 （3）存货的盘存制度： 本社会组织存货每年定期盘点一次。（4）存货跌价准备确实认原那么： 本社会组织在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值。对可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备。如下年度可变现净值上升，应在原已确认的跌价损失的金额内转回。 9.长期投资核算方法（1）长期股权投资 本社会组织长期股权投资在取得时按初始投资本钱计价。对被投资单位没有控制、共同控制和重大影响的，采用本钱法核算；对被投资单位具有控制、共同控制和重大影响的，采用权益法核算。 （2）长期债权投资 本社会组织长期债权投资按取得时的实际本钱作为初始投资本钱。长期债权投资按直线法计提利息及摊销债券折溢价。 （3）长期投资减值准备 本社会组织期末对长期投资逐项进行检查，按单项投资可回收金额低于账面价值的差额计提 xxxx社会组织名称 长期投资减值准备。 2023.固定资产计价及其折旧方法 固定资产是指为行政管理、提供效劳、生产商品或者出租目的而持有的，预计使用年限超过1年，且单位价值较高的资产。 （1）固定资产按取得时实际本钱计价。 （2）固定资产折旧采用（年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法）计算。年限平均法（直线法）按固定资产的原值和估计使用年限扣除残值率（原值的5%以内）确定其折旧率，年分类折旧率如下： 资产类别房屋建筑机器设备运输设备电子设备融资租入固定资产其他设备使用年限年年年年年年残值率年折旧率%%%%%%（3）不计提折旧的文物资产 用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作为长期或者永久保存的典藏等，作为文物资产核算，不计提折旧。 11.在建工程核算方法 在建工程应当按照实际发生的支出确定其工程本钱，包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程等。 12.无形资产计价和摊销方法 本社会组织对购入或按法律程序申请取得的无形资产，按取得时的实际本钱入账。各种无形资产在其有效期内按直线法摊销，具体如下： 按年摊销按年摊销按年摊销 （注。如果计提了减值准备，应说明减值准备确实认标准和计提方法。）13.受托代理资产 受托代理资产是指本社会组织接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产。 xxxx社会组织名称 14.预计负债确实认原那么 如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本社会组织将其确认为负债，以清偿该负债所需支出的最正确估计数予以计量，并在资产负债表中单列工程予以反映： （1）该义务是社会组织承担的现时义务。（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出。（3）该义务的金额能够可靠地计量。 15.限定性净资产、非限定性净资产确认原那么 资产或资产所产生的经济利益（如资产的投资利益和利息等）的使用受到资产提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限定或（和）用途限定，那么由此形成的净资产为限定性净资产