2023年国税局赴宁波学习考察报告.docx

国税局赴宁波学习考察报告 为了学习借鉴兴旺地区税收管理的先进经验，推动我市税收征收管理工作，进一步促进市局在税收管理工作的持续快速健康开展，2023年6月2日至12日，市局精心组织了以xxx局长带队的一行七人的考察组，到XX省宁波国税局进行了为期十天的考察。考察当地在对一般纳税人、个体税收管理情况，与当地xx分局负责人座谈，学习对方的经验和做法。考察回来后，考察组还组织了专题讨论。现将考察调研的有关情况报告如下： 一、考察调研的主要情况和经验做法 宁波国税局下设征收局、直属管理局、XX市xx国家税务局、XX市xx国家税务局、XX市xx国家税务局、稽查局、进出口税收管理分局（进出口税收管理处）、涉外税收管理分局（涉外税收管理处）八个直属机构。负责对XX市所在范围内部、省、市的税收征收管理。在考察过程中，由XX市局安排，我们考察了xx分局，并与xx局负责人员进行了座谈，学习对方的经验和做法。 （一）税源监控做到“五化〞 一是监控对象的层次化。xx局确定2023年度入库税收20230万元以上的企业为市局级重点税源，由计财科监控；各分局那么根据辖区实际情况自行确定分局级重点税源。以二级分层监控实现监控成效的最大化。二是监控类别的行业化。根据该市块状行业经济较兴旺的特点，将全市企业分成打火机、电器、榨菜、灯具等行业类别税源进行重点监控，并建立行业涉税数据模型，开展专门的税收分析。三是监控手段的多样化。在完善纸质纳税申报表分析、税源经济信息预测等传统监控手段的根底上，广泛运用税控装置、深化重点税源管理软件的应用，全方位提高税源监控的效率和分析水平。四是监控方法的标准化。通过对税源监控方法的标准化建设，做到直接监控与间接监控间的有机结合，既表达直接监控与管户机制下的监控灵活性，更保证间接监控与管事机制下的监控标准化。五是监控体系的社会化。完善与工商部门的户管定期核对制度，减少漏征漏管户的产生；加强与金融、海关等部门的配合，提高纳税申报的真实性；加强与审计、公检法等部门的协作，真正发挥稽查的重拳效应。 （二）强化协税、护税网络 xx局今年3月起对辖区内菜市场税收征管实行国、地税合署办公，在取得经验后，目前已在全区所有50余个各类市场内全面推广，并取得了国税、地税、纳税人三方“多赢〞的局面。该局的具体做法是：“三个共用〞，即市场的征管人员共用，市场的办公用房、办公设施共用，征管数据和信息资源共用：“三个统一〞，即纳税人户管资料统一，征收方式统一，计税依据统一；地税部门利用国税准确了解开票销售额的税源掌控手段，委托国税办税效劳厅代征个体户和临时经营户开票销售时的个人所得税、城建税、教育费附加、水利基金。 取得的主要成效有。一是征管根底得到加强。双方互通信息，对个体户的经营情况掌握更加全面准确，纳税定额、开票销售额等计税依据更趋合理和一致，处理偷、抗税事件措施更有力，税收收入稳步增长。二是征税本钱明显降低。双方办公用房、办公设备支出总量减少超过50，助征员减少20名。三是办税更加方便。纳税人申报、缴税、暂歇业等事项只需在一处即可办妥，且税收咨询口径统一。 （三）从四个方面着手加强专用发票管理 一是把好新办企业一般纳税人资格暂认定关。改变以往由户籍管理分别认定的方法，实行管户与管事相结合，强化各环节相互制约，并设置专职岗位负责实地审核，重点做到“三见面〞，即与法人代表见面，与企业会计见面，与经营场所见面。二是严格控制专用发票领购数量和限额。利用专用发票换版后征管系统需重新准购之机，对所有税控企业的用票限额和数量予以了再次核定，其中2200户次企业领购信息得到了调整。三是及时对未报税、欠税户实行核查。对未报税企业，每月5日后，先由报税岗将企业信息告知管理科，再由管理科的户籍管理员通知企业，必要时下户观察企业情况；对未申报企业和欠税企业，申报期结束次日，由户籍管理员立即组织实地核查。四是建立异常现象即时应对措施。在核查时发现有企业走逃，除阻止其再次开票，清查发票领用数量、开具情况、发票流向外，及时报稽查局予以协查，并在稽核系统中录入失控发票信息。 （四）采取计算机定向进项筛选法选案xx局推出计算机定向进项筛选法，拓展税务案件选案工作。其做法为先确定某一特定敏感地区为案源产生地，其次通过计算机将所有本地企业从该敏感地区收受的进项发票采集出来，作为目标源，然后通过分析、比对，筛选出同类可疑发票列入案源库。 此方法应用后，不仅丰富了案源，办案方向更加明确，防止重复取证，选案的准确率和稽查办案效率得到了提高；而且通过同地区同类发票的比对，往往能找出国税局赴宁波学习考察报告第2页 内在必然联系，有利于突破虚开增值税专用发票案件。目前，该局已从来自衢州的发票中，发现7户企业收受虚开发票51份，除1名涉票犯罪嫌疑人移交公安机关予以立案处理外，共追缴增值税89840.87元，滞纳金15466.62元。 （五）纳税评估实现“四个结合〞 xx局今年以来对服装、皮草等11个行业开展了纳税评估，共评估企业328户，查有问题242户，查补税1258.9万元，滞纳金43.9万元，移交稽查21户，并做到了“四个结合〞： 一是纳税评估与税源调查相结合。在每一行业评估前对典型企业开展调查，掌握原料耗用、计酬方法等信息，并对上年与今年的同期销售收入与税负、企业间平均税负变化进行比照，分析重点企业和总体税收增减变化。二是纳税评估实行计算机选案与人工选户相结合。评估软件选案以行业评估为主线，同时依靠税务管理员对当地的特色行业、异常企业进行人工选户，上下联动，效果明显。三是纳税评估与促进征管质量相结合。以联席会的形式加强纳税评估科与其他科室、基层分局的联系，互通问题，互提建议，提高评估选案的准确性和评估评析的合理性。四是纳税评估与发挥稽查效能相结合。正确认识纳税评估是税务稽查实施体系的根底环节，通过评估分析，发现疑点，使稽查选案环节防止随意与盲目，使税务稽查实施目标明确、重点突出、针对性强。 （六）加强个体户暂歇业管理 一是对个体户的暂歇业申请实行个体税务管理员负责到户核实，调查片组长和分管科长到户抽查，以确保个体暂歇业审批的标准和公平。二是加大对个体业户的暂歇业情况检查力度，在检查方式上，规定对同一个体户至少一个月检查两次，以减少管理工作上的不到位。三是对发现假暂歇业户，除追补其应纳税款外，并根据征管法按偷税论处，处以偷税数额两倍以上的罚款。四是在办税大厅个体涉税窗口，公开个体纳税人暂歇业须知，及时向办理暂歇业的个体户宣传依法纳税观念，增强个体业户的诚信纳税意识。 （七）优化纳税效劳呈五个特点 由于XX市国税局也单独设立征收局和直属管理局，他们的管理模式与我们有许多的共通之处，我们在考察中也对他们机构分设后，不同机构间如何衔接、协调，如何做好为纳税人提供优化效劳的做法进行了认真的询问。他们在优化效劳方面呈现出五个特点： 一是具有连贯性。与辖区重点税源户挂钩，建立月走访制度，采取跟踪效劳的方式，掌握纳税人的各种需求，并及时为其排忧解难。二是突出经济性。详尽分析税收政策变动给地方经济带来的各方面影响，积极开展税源调查，为当地政府在决策上做好税收参谋。三是带有监督性。对税务行政处分、行政复议、税收定额等涉税事项予以全面公示，同时畅通反响渠道，接受社会各界的监督。四是赋有引导性。利用接触面广、了解政策多的优势，在为纳税人提供最新税收政策和市场信息的根底上，由税务管理员每年为辖区企业进行一次税收筹划，并列入年度目标考核。五是表达效能性。深入拓展全程效劳，健全ab岗制度、无缺位制度、否认报备制度等三项制度，让纳税人以最小的本钱、最快的速度、最好的心情办理涉税事务。 二、结合xx市局实际，将考察所感受到的经验做法应用于实际工作的想法 XX市国税局设立的8个直属机构，与xx市局城市综合改革后的模式差不多，不同之处在于他们的征收局与直属管理局是平级单位，统一接受XX市局的领导。这就给了我们很好的参考价值和学习的模式。结合xx市局实际提出以下建议： 树立精品意识，以“质量管理〞为核心，树立“人性化管理〞思路，对管理机制、职能职责进行调整，具体做法： 一是建立协税护税网络，将信息网络延伸到镇（街道），将协税力量组织到街道、乡镇、村庄，将管理根底深入到管户，形成新时期税收征管新格局；完善与工商部门的户管定期核对制度，减少漏征漏管户的产生；加强与金融、海关等部门的配合，提高纳税申报的真实性；加强与审计、公检法等部门的协作，真正发挥协税护税的社会效应。 二是结合税源抓管理监控，通过对税源监控方法的标准化建设，做到直接监控与间接监控间的有机结合，既表达直接监控与管户机制下的监控灵活性，更保证间接监控与管事机制下的监控标准化的“崭新的专管员制度〞，从人力资源配置上表达“重心下移，重心确保〞的思路，建立起以街道镇级管理为实体、以根底管理为重点的多层次的税收工作管理体制，以构建优质、高效、贴近式的纳税效劳体系； 三是在运行方式上表达以信息化为依托，广泛运用税控装置（如税控收款机）、深化重点税源管理软件的应用，全方位提高税源监控的效率和分析水平。 四是广泛开展纳税评估工作，实行计算机选案与人工选户相结合。对每一行业的典型企业开展调查，掌握原料耗用、计酬方法等信息，并对上年与今年的同期销售收入与税负、企业间平均税负变化进行比照，分析重点企业和总体税收增减变化。实行计算机选案与人工选户相结合。评估软件选案以行业评估为主线，同时依靠税务管理员对当地的特色行业、异常企业进行人工选户，及与企业进行约谈，上下联动，提高评估选案的准确性和评估评析的合理性。 第8页 共8页