2023年某公司审计报告.docx

某公司审计报告 篇一：某企业内部审计报告（范文）企业内部审计报告范文 一、导言 日期：2022年2023月26日 接受者：公司总经理xxx引言： 经公司2022年度内部审计的方案安排，我们对公司方案物控部业务 管理程序政策、采购方案及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统 等事项进行就地审计，涉及的期间是从2022年1月1日至2022年月9月30日。 审计范围和目标： 本次审计的期间范围涉及方案物控部从2022年1月1日至2022年月9月30日止方案物控部有关采购方案的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货本钱管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是方案物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为适宜的、必要的审计程序。 简要的审计结论和审计发现的性质：（主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议）在对方案物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下方案物控部存在问题： 1、采购行为依据不具体、不标准，根底信息有待完善； 2、采购方案制作被动，指导性不强，缺乏与实际的比照考核，采购工作效率不高； 3、本钱管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步标准化； 4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。 对回复的期盼： 该报告的其他局部提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们 希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。 公司审计部 审计组长：xxx审计小组成员：xxx（以上局部是便于总经理简要阅读） 二、审计过程说明。审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。 三、审计发现的细节说明 （一）、采购行为依据不具体、不标准，根底信息有待完善； 主要问题1。目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户效劳部提交的产品需求方案，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。 建议。需求方案归口由生产部门（或工艺部门）提供。生产部门是产品的制造者，生产方案制定者，有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货； 主要问题2。需求方案多样化，格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善，bom清单不准确。依据不清会导致模糊采购，责任划分不明确，易产生事后扯皮影响工作效率。 建议。（1）重新统一设计表格明确方案表内容，按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求方案并经审批后，产品无变化有bom清单的，可直送生产部门审核签署“请按bom单采购〞意见后转方案物控部；有变化有bom清单的，还应先送研发部门审核，就变化部份附送明细清单，如涉及bom清单变化的应加注变化并附减除物料明细，由研发部门专门人员传送生产部门，生产部门签署意见后转方案物控部执行，制定时限要求；（2）标准方案编号，便于查核； （3）bom清单要相对稳定，如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和方案物控部等相关部门协调一致； 主要问题3。时间缺乏弹性，不易调整采购策略。 建议。由于公司产品的特点对采购人员的业务素质要求也相对较高，日常要做好重要供应商的沟通，不因为时间要求紧而向质量让步。另外是否建立科学的产品生产周期，精确计算出从采购到产品下线入库各环节所需的时间，正确指导各环节的工作行为。让营销人员签订合同明确交货日期时能做到心中有数，不致引起纠纷。 主要问题4：需求方案审批不够标准，口头请示后未补签字； 建议。完善审批程序。规定审批执行人权限，跟踪完结审批手续； 主要问题5：有局部非生产物品采购，如购置礼品、万年历等； 建议：非生产物品采购是否可直接由执行部门经办，减少采购员工作量； 审计结论。亟待完善。作为实施采购行为的根本环节，不明确的行为依据将直接导致以后各环节的混乱，易造成责任划分不清，不能有效完成采购任务，影响采购效率、效果，是目前亟待完善的一项根底工作。本环节涉及营销、生产、工艺、研发等部门，应设计一份流程清晰，责任、标的物明确的方案程序表。 （二）、采购方案制作被动，指导性不强，缺乏与实际的比照考核，采购工作效率不高； 主要问题1。欠料单6月份之前不够标准，6月份后欠料单有所改进但归集工作未完善。 建议。作为方案制作的重要依据应按序整理归档，形成历史资料，提炼客观合理的数据，合理方案平安采购量。 主要问题2。采购方案制定与需求申请日时距较大，压缩了采购实施至物料到货日时间，不利于物料信息的搜集及制定采购策略，进而压缩生产制造周期，延迟交货期，会导致质量上向供应商让步，加大本钱。方案成为形式。 建议。减少审批程序提早采购反响的第一时间，提高时效。制定科学的采购周期，综合评定出一个合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求方案时能心中有数。 主要问题3：由于公司产品的特殊性，方案多为事前方案而非常规方案，方案制定时也是物料采购行为实施时，实施也可能提前。未表达方案与实际的差异。方案书未明确所含需求方案的方案号，未标示方案价。方案未做分类，不能区分是生产用料方案、研发用料方案、维修用料方案。在抽查下料单未见ccd镜头、视频彩打等物料，但方案有做，经了解部份物料是由研发自行报购，故无下采购单。方案变得无实质意义。建议：方案制定应完善所含内容，建立与实际差异工程，原因说明，方案价等，加强方案的准确度和指导作用。方案制定要分类别，防止领用时产生冲突。方案编制要有实质性。 主要问题4。下料单的性质似合同，但又不俱备合同要素要求。单据未按时序整理归档，部份单据未标示价格（出于供应商业务员的要求）不便于财务本钱核算。 建议。下料单对外涉及供应商，要求能到达防止纠纷风险。对内涉及仓管、财务部门，要求能满足使用人使用。按时序归档按方案类别分月装订成册。 审计结论。方案的适时性不够，应及早方案。方案的准确度和指导作用有待加强，应及时比照方案与实际的差异，说明原因，标示方案价格。分类不够明确。下料单尚待完善，便于使用。 （三）、本钱管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步标准化； 主要问题1。采购员市场信息搜集不够，日常工作大多为下单后的，市场价格信息调查工作比重少。价格信息获取手段单一，多为供应商 报价根底上讨价还价。 建议。应加强根底信息工作，做到货比三家，寻找价优、质高、诚信的供应商。 主要问题2：供应商等级评定工作管理薄落，缺少第三方的参与。建议：建立并完善供应商管理工作，增加定价透明度。 主要问题3。部份物料对供应商的依赖性太强，自我研发设计不稳定，品管与供应商的质量标准不够协调，将直接影响本钱上下、质量好坏及采购工作效率水平。 建议：设计稳定成熟的产品，明确质量要求并在采购时同步送达供应商，降低不良品率。审计结论：目前主要物料来源多为长期供应商，价格水平逐年也有一定的下浮，但仍为制约方案采购的瓶颈，物料本钱、质量直接关系到公司效益，因此应加大此方面的工作投入而非下单后的补救。 （四）、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。 1、仓库管理 主要问题1。仓库条件较差，影响物料保管。 建议：对仓库的存储做适当修缮 主要问题2。物料未区别管理，即价值高的物料与价值低的物料混合存放，未作重点管理。 建议。区别价值上下，分类重点管理。 主要问题3。据调查存货积压量大。 建议。根据可利用程度适当处理。 主要问题4。季度盘点无会计人员监盘，仓管员只负责盘点自管工程。 建议。建立监盘制度，交叉盘点，对盘点结果要签字确认。 审计结论。总体管理较为完善，根底工作和业务处理情况良好，应建立监盘制度。 2、原材料仓入库管理 主要问题1。存1抽样发现执行后无品管确认合格数。 建议。增加对二次入库物料的品管检验。 审计结论：1图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看 图片已关闭显示，点此查看 大件、大批量且产品稳定的采购根本上都能及时到位，入库率较高。但小件、小批量产品不成熟的在执行过程中问题较多，采购本钱相对较高，部门间协调困难。 2、物料接收至入库过程中涉及采购员、品管员、仓管员合作与分工的安排，相互影响，单据较多必定影响工作效率。建议设计出能相互通用的信息表。 3、原材料仓出库管理 主要问题1：基于目前的采购方案而购入的物料领用主要以生产为主，领用完全按bom单发放，其他部门领用可能有时会产生冲突。另外小件、价值低的物料领用程序不变，报批本钱可能会大于物料本钱。建议：物料领用适当考虑一定的弹性，不能固化。 主要问题2。物料、工具用具存在白条借用，登记借用的情况，手续不标准，有的物料借用时间较长未补办理出库领用手续。 建议：根据领用情况，按时间长短设定是否应补办出库手续，加强管理，利于正确核算本钱，及时挂账。审计结论：出仓管理存在一定的问题，应采取针对性的措施加以改进。 4、成品仓管理 主要问题1。入库经检验合格后，录入、手工账前需填制“成品缴库单、入库单〞，2份单据实质内容相同，只是使用部门有增减，增加了仓管员工作量。 建议。在不影响使用前提下2份单据应合而为一“入库单〞，增加联数，一单多用提高效率。 主要问题2。审批单与出库单实质内容相同，只是审批单表达授权，出库单表达实际出库。 建议。设计出库单时增加审批人签字，再增加一栏实出数。 主要问题3。抽样发现t（产品入库时间）＞t（需求方案要求交货时间），相对滞后，可能会导致供货不及时。 建议。需综合分析原因。是产品制作周期未能压缩，还是需求交货期不合理的问题。 审计结论： 1、入库、出库管理标准，经抽查账实相符，账账相符，单据填制影响工作效率，应尽量简化，提高效率。 2、产品根本能满足供货，部份批次的生产压缩了正常的供应商生产、采购、生产、品管、研发等其他时间。有时缺乏质量、本钱因素的考虑。 3、要给营销需求部门传递正常的产品供应周期时间，合理方案需求，不至于两头忙的境地。 四、内部审计人员的评论 方案物控部做为公司生产运作管理的关键部门，根底信息工作的扎实程度直接会影响整个公司的运作效率和效果，有些是来自部门外的，有些是内部管理不到位，要解决这些问题光靠本身是不够的，涉及相关部门的信息管理，方法是看以何部门为头分步改善。审计认为应从信息管理的源头开始，只要涉及相关部门的那么可设计出相关部门能共同使用的信息载体，载体的内容应明确各自的职责与分工。按业务程序设计，明确各环节责任人、技术标准等事项。减少重复性的工作，提高效率。此外内控制管理上还有待完善，灵活性不够。总之，经审计后发现该部门根本上能完成采购任务，有效果但效率不高，特别是次数多、量小的采购。方案工作不够，可操作性不强。存货管理工作根底工作扎实，物料管理到位。 五、方案物控部的反响 该部对本次审计工作比较重视，能提供审计所需的资料使审计工