乳业有限责任公司投资说明控制设计方案分析研究会计学专业.docx

红原牦牛乳业有限责任公司投资说明控制设计方案 目录 摘要 1 Abstract 2 一、红原牦牛乳业有限责任公司项目背景 3 （一）公司简介 3 （二）发展前景 3 （三）公司现状 3 二、红原牦牛乳业有限责任公司的投资说明分析 4 （一）直接资料分析 4 （二）直接人工分析 5 （三）交通投资说明分析 6 （四）制造费用分析 7 三、红原牦牛乳业有限责任公司投资说明控制改进方案 8 （一）制定投资说明控制标准 8 （二）执行投资说明控制标准 10 （三）确定投资说明差异 11 （四）改进方案 12 结语 14 参考文献 15 附录 16 致 谢 19 摘要 以往十年，国内乳制品消费的需求连同拉动了奶价的不断增长。各类乳业公司都在与红原牦牛乳业有限责任公司的商业斗争持续高涨，想要站稳脚跟和得到消费者的青睐，技术超前和资金雄厚是前提，其中最不可或缺的核心就是管理。 在企业活动中一直是以投资说明稳定为主要目地，本金稳定的最终目地是减少亏损，增加盈利，在此企业的管理水平普遍提高，使企业竞争能力稳定增强。如果企业的本来能力相比同行优势，这样它就可以使用价格低的优点与同行比拼，加深在市场的重要度，由此生产量，得到大部分效益，霸占市场。在我们的观察中发展该企业的投资说明过高，因此做了一些对该企业投资说明进一步降低的企划。 关键词：投资说明控制；投资说明分析；方案 Abstract Over the past 10 years, strong growth in domestic dairy consumption has driven the continued growth of domestic milk prices. Hongyuan yak dairy limited liability company in the fierce competition in the market economy, seeking to survive or grow, except for leading technology and abundant capital, management more and more important role in the. 而成本控制是企业管理活动中永恒的主题，成本控制的直接结果是降低成本，增加利润，从而提升企业管理水平，增强企业核心竞争力。要是企业的成本比竞争对手具有优势，那么他就可以运用低价竞争手段，扩大市场占有率，进而生产量，获得规模效应，占领市场。我们通过对该公司的成本分析发现其成本费用过高，所以制定了对该企业的成本控制方案。 The cost control is the eternal theme of enterprise management activities, the direct result of cost control is to reduce costs and increase profits, so as to enhance the management level of enterprises and enhance the core competitiveness of enterprises. If the cost of an enterprise is superior to that of his competitors, he can use the low price competition to expand the market share, and then produce the quantity, gain the scale effect, and occupy the market. We analyzed the cost of the company and found that the cost was too high, so we formulated a cost control plan for the enterprise. Key words：cost control; cost analysis; scheme 28 红原牦牛乳业有限责任公司投资说明控制设计方案 一、红原牦牛乳业有限责任公司项目背景 （一）公司简介 红原牦牛乳业有限公司的类别是制造产业，始于1956年，以牦牛乳业作为主要事业。其作为中国有机牦牛乳业的领头人和起始者，六十年来通过不断的奋斗努力，慢慢跻身成为国家的代表性企业，前后投入八亿元，在全国投资量相比名列前茅。日前已摇身成为国内最大、模式最启、种类最全、最含世界水平的有机牦牛乳业类型。 （二）发展前景 位于阿坝州牧区县和甘肃、青海三省十一县奶源基地，阿坝州已有两家专业学于牦牛乳原产联合使用发明的牦牛乳业公司，类型为红原牦牛乳业有限责任公司和若尔盖高原之宝牦牛乳业有限责任公司。当下，红原牦牛乳业已变成年整理万余吨鲜牛奶的出产形态，主打商品为红原牦牛乳粉、液态奶、奶油。若尔盖高原之宝已筑成粉状类产品和液体态产品两大生产间，五条生产线，每天加工鲜奶一百吨（每年加工九千吨上下），主打商品为牦牛奶儿童幼儿配方奶粉种类、牦牛奶定制乳粉种类、牦牛奶全脂乳粉、牦牛纯种奶、牦牛酸牛奶和牦牛酥油，商品类型丰富到十多种。 （三）公司现状 1、 落伍的生产产品过程 红原牦牛乳业有限公司开发日子长，生产产品过程依旧无法变得新奇，对于生产环节减少投资说明没有帮助。 2、 投资说明的监控不多面 红原牦牛乳业有限公司担当研发食物的生产行业，在投资说明掌控的方面无理性的行业说明准则，致使红原牦牛乳业有限责任公司的投资说明持续上涨。 3、 前期想法方案不达标，人力物力不足，特殊人才能力匮乏；制作产品力不从心。 二、红原牦牛乳业有限责任公司的投资说明分析 投资说明剖析是用于投资说明结算还有其余相关资料，剖析投资说明能力和状态的变化概况，了解改变投资说明变化的相关问题和为何会变化的理由，找到减少投资说明的路径的剖析方案。投资说明剖析是企业投资说明执掌的主要合成部位，它存在对评论企业和投资说明规划有着不可缺少的作用，打开投资说明增加减少的问题，为改编投资说明企划以及制作营业决定有着不可缺少的贡献。 第一我们用投资说明剖析的对照剖析以及原因剖析制定红原牦牛乳业有限责任公司在2015年的直白用料、直接人工、产生花费投资说明方案用来剖析，剖析导致红原牦牛乳业有限责任公司的制作投资说明持续无法下降的原因。 投资说明剖析的类型：对照剖析法，依照真实投资说明标识和差异时段的标识相比对照，来标志不同，剖析不同发生的方案表面。 原因剖析法，是用其中一样多样性标识分开为每个相连相通的结果，经过测试这类结果对多样性标识不同额的感染深浅的一样剖析方案。 针对红原牦牛乳业有限责任公司2015年的直接资料、直接人工、制作经费投资说明方案的规划投资说明与事实投资说明相比去年和以往靠前水准用来对照剖析，剖析如下所示 产品单位投资说明表 编制单位：红原牦牛乳业有限责任公司 2015年度 单位：万元 单位投资说明项目 历史先进水平 上年实际平均 本年计划 本年累计实际平均 直接资料 297.5 365.1 367 409.2 直接人工 69.6 78 78 78.1 制造费用 58.2 62.3 60.2 60.3 产品生产投资说明 425.3 505.4 505.2 547.6 主要技术经济指标 用量 用量 用量 用量 由表格可以得出，红原牦牛乳业有限责任公司的单位投资说明规划、与去年相比、与以往靠前的水准均有提高，而且差别也很明显。商品的单位投资说明比规划增加了42.4万元，增加了8.39%；比去年增加42.2万元，增加了8.35%。剖析看出，红原牦牛乳业有限责任公司产品投资说明增加的直接因素是直接资料、直接人工、增加而来，但是企业产品的原本资料费用超出预算、去年平衡和以往的靠前水准，也许是企业的产值、单位产品的资料运用和资料价格导致了单位产品资料的钱变多，因此使红原牦牛乳业有限责任公司的生产产品的投资说明变多，减少了企业的盈利。 （一）直接资料分析 直接资料花费的剖析依据企业单位产品消耗资料的用量和资料的每位投资说明两个原因用来剖析。 造成每位产品资料花费的原因有生产数量、每位商品的资料使用和资料价格，将原因剖析方法如表所示： 原资料消耗情况表 资料名 称 计量单 位 资料耗用量 资料单价 资料投资说明 差 异 计划 实际 计划 实际 计划 实际 数量 价格 A 千克 27.5 30 10.4 9.4 282 286 +26 -30 B 千克 9 9 6 7 54 63 0 +9 合计 336 349 +26 —21 由表格我们可以得出：资料使用个数的增加致使A产品直接资料投资说明增加了26元，A产品的真实直接资料投资说明比规划直接资料投资说明高4，B产品的真实直接资料投资说明比规划直接资料投资说明高9。红原牦牛乳业有限责任公司真实直接资料投资说明比规划直接资料投资说明高，是因为资料的真实使用量高出规划使用量，的真实单价高于规划单价，也许是企业资料购买、使用的消耗，这就直白造成了商品盈利的亏损。 （二）直接人工分析 直接人工投资说明是指直接使用产品出产的人工投资说明。剖析红原牦牛有限责任公司一种产品生产投入说法原因如下： A产品 2015年12月 单位：元 `项目 计划 实际 差异 单位产品耗用工时 400 410 +10 小时工资单价（元/小时） 0.50 0.60 +0.10 单位产品的工资费用 240 205 +47 由表能计算每位产品工作时间总量变化以及每时资金单价改变，对资金花费的主要原因： 单位产品工时数量变动影响=（实际工时数量-计划工时数量）*计划小时工资单价=（410-400）*0.6= +6 小时工资单价变动影响=（实际小时工资单价-计划小时工资单价）*实际工时数量=（0.6-0.5）*410= 41 单位产品工资费用变动合计=单位产品工时数量变动影响+小时工资单价变动影响=6+41= 47 由式子可以得出，商品每位投资说明中，资金花费真实比规划增加了47元，原因是因为每时资金单价增加的结果。企业也许有个人消耗，例个人制作不对，个人业绩管束不恰当，致使红原牦牛乳业有限责任公司的直接人工投资说明无法限定在企业资金准则以内，导致企业的产品生产量与每时工作率达不成比较。 （三）交通投资说明分析 红原牦牛乳业有限责任公司交通费规划投资说明与真实投资说明对照如下所示 图1 由图1我们可以了解： 该公司的交通花费中，交通费和卸载费所在的比值过多，与事实规划有明显的差距，此公司的交通运作规模有不可避免的缺点，红原牦牛乳业有限责任公司在采取的运作方法中，人员运作车，手推叉车和普遍称重仪器多到40％多，而能够视屏叉车等多样化的运作方法却极少使用。在交通工具这处，企业含有的交通车种中，一般车辆占70％多，重点需要的当代化的箱式柜子和合装箱拖头还有特别交通车辆却稀少。在物品卸载过渡中许多用于人员卸载，使企业在交通过渡里要承担另外的花销。 （四）制造费用分析 制作的工序是投资说明事实变成的重要部分。大方向的投资说明付出在此位置产生，有原资料、人员、资源想法、不同的搭配消费、制作时用的交通花费、制作间和其余执掌类型的花费用出。投资之前稳定的各种方法想象、安排方法是否在制作的全程中落到实际意义上，大方位的调节目地是不是可以完成和